Учет операций по расчетному счету
ООО СК «УРАЛМАРКЕТ» хранит свободные денежные средства на расчетном счете в банке. Для открытия расчетного счета общество представляло в банк специальное заявление по установленной форме. Это заявление подписывает руководитель предприятия и главный бухгалтер. К заявлению прилагают карточку ( в двух экземплярах с образцами подписей и оттисками печати.
Помимо карточки предоставляется копия утвержденного устава или другого документа, подтверждающего создание предприятия (приказ, постановление, решение).
На расчетный счет поступают денежные средства за выполненные работы и услуги на сторону, свободные денежные средства из кассы, прочие поступления по основной деятельности. С расчетного счета денежные средства перечисляются поставщикам и кредиторам на основании платежного поручения. По этому документу банк перечисляет указанную сумму в банк получателя. Если на расчетном счете не достаточно средств для оплаты всех требований, то они оплачиваются в хронологическом порядке, выписки документов по мере поступления средств на счет. Банк может самостоятельно списать средства в бесспорном порядке по исполнительным листам судов, приказом органов Государственного арбитража. На основании этих документов банк выписывает инкассовое поручение. Общество само может перечислить деньги со своего расчетного счета. Для этого используются платежные поручения. В платежном поручение указывается наименование получателя и адрес его банка, сумма перечисленная и вид платежа, на основании этих документов банк перечисляет средства со счета.
|
|
|
Для контроля за движением денежных средств на счете в банке и для отражения этих операций в учете по мере совершения операций предприятие получает из банка выписки с расчетного счета. В выписке указываются все суммы поступлений и платежей.
Учет денежных средств в бухгалтерии ООО СК «УРАЛМАРКЕТ» ведется на активном счете 51 «Расчетный счет». Счет имеет следующую корреспонденцию:
- Дт 60 Кт 51 перечислены денежные средства поставщику;
- Дт 51 Кт 62 получены денежные средства от покупателя;
- Дт 68,69 Кт 51 погашена задолженность по налогам и сборам;
- Дт 51 Кт 66 получен краткосрочный кредит;
- Дт 51 Кт75 получены денежные средства в счет вклада в уставный капитал.
Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету, является журнал – ордер по счету 51 «Расчетный счет». Основанием для ведения журнала – ордера по счету 51 «Расчетный счет» являются выписки из банка с приложенными документами. Записи в журнале делают по корреспондирующим счетам на основании выписок банка на каждый день или за несколько дней, при этом в графе дата указывают начальную и конечную дату выписок.
|
|
|
Обороты по кредиту счета из журнала – ордера заносят в Главную книгу по счету 51 «Расчетный счет» общей суммой в графу «Оборот по кредиту». Одновременно все суммы, составившие этот оборот, записывают в дебет соответствующих корреспондирующих счетов в главной книге в раздел «Обороты по кредиту» в графу «С кредита счета 51 журналу – ордеру по счету 51 «Расчетный счет». На последней странице журнала – ордера указывают ежемесячно дату завершения записей и дату переноса оборотов в главную книгу. Все это заверяют подписями: исполнитель и главный бухгалтер.
Учет расчетов с подотчетными лицами
Подотчетные лица СК «УРАЛМАРКЕТА» – это работники данной организации получающие, в соответствии с приказом руководителя, подотчетные суммы для хозяйственных нужд или на командировочные нужды.
Основным видом операций по подотчетным суммам является оплата командировочных расходов.
Работникам не отчитавшимся по ранее полученным подотчетным суммам, денежные средства выдавать запрещается.
Все операции с подотчетными суммами СК «УРАЛМАРКЕТ» учитывает на синтетическом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета записывают выданные в подотчет суммы, по кредиту списанные долги с подотчетных лиц согласно представленным отчетам, а также возврат неиспользованных сумм аванса.
|
|
|
Для отражения расчетов с подотчетными лицами в регистрах журнально – ордерной формы учета предназначен журнал К-10.Выдача денег в подотчет отражается по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредиту счета 50 «Касса». Основанием для заполнения журнала являются авансовые отчеты. В нем совмещается аналитический и синтетический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По каждой строке отражают полный цикл операций по соответствующему подотчетному авансовому отчету, возврат неиспользованного остатка аванса или возмещение сумм перерасхода. Расходы, оплаченные из подотчетных сумм после предоставления подотчетным лицом документов, подтверждающих эти расходы, списываются следующим образом: по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 44 «Расходы на продажу» и кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
При открытии журнала по каждому подотчетному лицу указывают сумму переходящей задолженности с прошлого месяца. В случае если подотчетному лицу, находящемуся в длительной командировке, направляют дополнительный аванс, или один и тот же работник вторично за месяц получает аванс, то сумму и дату выдачи аванса отражают в свободных графах по той же строке, занятой на данного подотчетного лица. Общую сумму кредитового оборота, а также суммы его составляющих по корреспондирующим счетам в установленном порядке переносят в главную книгу.
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 147; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!