Анализ формирования показателей прибыли ДБ АО «Сбербанк», тыс. тенге.
| Наименование показателя | 2007 г.
| 2008 г.
| 2009 г.
| Отклонения | |
| 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | ||||
| Выручка от реализации товаров (Процентный доход) | 4580893 | 8468294 | 14023144 | +3887401 | +5554850 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (Процентные расходы) | 1347873 | 2064787 | 5799568 | +716914 | +3734781 |
| Валовая прибыль (Чистый процентный доход до формирования резерва на потери по займам) | 3233020 | 6403507 | 8223576 | +3170487 | +1820069 |
| Формирование резервов на потери по займам | 1078158 | 2374185 | 8049310 | +1296027 | +5675125 |
| Прибыль (убыток) от продаж (Чистый процентный доход) | 2154862 | 4029322 | 174266 | +1874460 | -3855056 |
| Чистый доход (убыток), не связанный с получением вознаграждения | 2263972 | 4410163 | 10675117 | +2146191 | +6264954 |
| операционные доходы | 1552291 | 3012381 | 3237381 | +1460090 | +225000 |
| операционные расходы | 2692182 | 4179982 | 5839172 | +1487800 | +1659190 |
| Прибыль до налогообложения и доли меньшинства | 1542443 | 2964260 | 2931858 | +1421817 | -32402 |
| Расходы по налогу на прибыль | 256377 | 644461 | 642702 | +388084 | -1759 |
| Чистая прибыль | 1286066 | 2319799 | 2289156 | +1033733 | -30643 |
Анализ Таблицы 6 показывает, что процентный доход возрастает, за счет увеличения объемов оказываемых услуг. В 2008 году по сравнению с 2007 годом процентный доход увеличился на 3887401 тыс. тенге или 84,9 %, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 5554850 тыс.тенге или 65,6 %.
Процентный расход составил в 2007 году 1347873 тыс. тенге, в 2008 году 2064787 тыс. тенге, в 2009 году 5799568 тыс. тенге, основное увеличение процентных расходов произошло за счет роста цен на вспомогательные материалы.
|
|
|
Следует отметить, что темп прироста процентных расходов, которые составляют в 2008 годом по сравнению с 2007 годом – 53,2 %, в 2009 году по сравнению с 2008 годом – 180,9 %, превышает темп прироста процентного дохода в 2008 году по сравнению с 2007 годом составляет 84,9% и в 2009 году по сравнению с 2008 годом – 65,6 %, что приводит к более высокому темпу прироста чистого процентного дохода до формирования резерва на потери по займам 97,5 % и 28,4 % соответственно заданным периодам.
Возросли расходы на формирование резервов на потери по займам на 1296027 тыс. тенге или 120,2 % в 2008 году и на 5675125 тыс. тенге или 239 % в 2009 году. Следовательно, чистый процентный доход в 2008 году увеличился на 1865387 тыс. тенге или 86,2 %, а в 2009 году уменьшился на 3855056 тыс. тенге или 95,7 %.
Соответственно увеличился показатель чистой прибыли на 1033733 тыс. тенге или 80,4 % в 2008 году, а в 2009 году чистая прибыль уменьшилась на 30643 тыс. тенге или 1,3%. В связи с увеличением прибыли в 2008 году возросли расходу по налогу на прибыль на 388084 тыс. тенге или 151,4 %, а в 2009 году расход по налогу на прибыль уменьшился на 1759 тыс. тенге или 0,3 %.
Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли служат данные финансовой отчетности Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
|
|
|
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы банка в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» приведены в Таблице 7.
Таблица 7
Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» за 2007-2009 гг., %
| Показатели рентабельности | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения | |
| 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | ||||
| Рентабельность реализации (продаж) Rп | 47,04 | 47,58 | 1,24 | -0,54 | -46,34 |
| Рентабельность активов (капитала) | 2,22 | 2,39 | 1,03 | +0,17 | -1,36 |
| Рентабельность основных средств | 53,09 | 139,38 | 61,71 | +86,29 | -77,67 |
| Рентабельность собственного капитала | 4,03 | 6,78 | 6,24 | +2,75 | -0,54 |
| Индекс финансового рычага | 1,82 | 2,84 | 6,06 | +1,02 | +3,22 |
По результатам анализа можно сделать вывод, что на начало анализируемого периода рентабельность продаж составляет в 2007 году 47,04 % и в 2008 году 47,58 %. Это отражает сверхрентабельность. В 2009 году рентабельность продаж составила 1,03 %, что отражает низкую рентабельность.
|
|
|
Показатель рентабельности активов позволяет судить о том, насколько эффективно в банке используются имущество (основной и оборотный капитал) или весь инвестированный капитал.
За 2008 год рентабельность активов увеличилась на 0,17 %. В 2009 году она уменьшилась на 1,36 % за счет уменьшения чистой прибыли банка.
Капитал организации является источником формирования основных средств, нематериальных активов и оборотных средств. Показатель рентабельности капитала является наиболее обобщенной характеристикой качества управления активами.
В 2008 году рентабельность капитала увеличилась на 2,75%. Рост рентабельности капитала был вызван увеличением чистой прибыли банка. В 2009 году чистая прибыль банка уменьшилась за счет этого рентабельность капитала уменьшилась на 0,54 %.
Заслуживает внимания показатель, рассчитываемый как отношение рентабельности собственного капитала к рентабельности активов, он называется индексом финансового рычага и характеризует насколько выгодно для собственников предприятия использует привлеченные средства.
|
|
|
Очевидно, что этот показатель должен превышать единицу. Показатель у предприятия значительно больше единицы – это говорит о том, что предприятия привлекает дополнительные средства со стороны.
Формулы:
Один из основных показателей – это рентабельность продаж (Rп) – отражает доходность вложения средств в основное производство. Ее определяют по данным формы № 2 по формуле:
Rп = (Прибыль от продажи продукции/Выручка от реализации)× 100%,
(1,1)
Организацию принято считать сверхрентабельной, если Rп >30%, т. е. на каждые 100 тенге условных вложений прибыль превосходит 30 тенге. Когда Rп принимает значения от 20% до 30%, организация считается высокорентабельной, в интервале от 5 до 20% - средняя рентабельность, в пределах от 1 до 5% - низкая.
Важной характеристикой использования собственных средств организации считается рентабельность капитала Rк. Она показывает, сколько единиц прибыли приходится на единицу капитала организации и исчисляется по формуле (1.2):
Rк = (Пч / Кс) × 100%,
(1,2)
где Пч – чистая прибыль отчетного периода;
Кс – среднегодовая величина собственного капитала.
Оборотные активы на предприятии также имеют важное значение, так как они характеризуют его экономический потенциал по генерированию выручки, а, следовательно, и прибыли. Использование активов показывает, насколько быстро средства, вложенные в ресурсы, превращаются в выручку. Тем самым использование активов отражает интенсивность оборачиваемости активов.
Рентабельность активов определяется в организации как отношение чистой прибыли за отчетный период к стоимости активов организации на конец отчетного периода, умноженное на 100%. Рентабельность активов определяется по формуле (1.3):
Ra = Пч /А × 100%,
(1,3)
где Ra - рентабельность активов;
Пд – чистая прибыль;
А – стоимость активов.
4) Анализ финансовых показателей
Активы предприятия состоят из внеоборотных активов и оборотных активов. Поэтому наиболее агрегированную структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, который рассчитывается, по формуле:
Ко/в = Оборотные активы/Внеоборотные активы.
Анализ структуры активов проведём в Таблице 8.
Таблица 8
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 161; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!