В консолидированной финансовой отчетности также отражены вложения Банка в следующие компании:
Таблица 3
| Название | % владения | Вид деятельности | Страна регистрации | 2008 | 2007 |
| ООО "Торгово- промышленная фирма "АВК-ГАММА" | 100 | Коммерция | Россия | 26 032 | 26 032 |
| ООО «ВЭБ-финанс» | 100 | Коммерция | Россия | 100 | 100 |
| ООО «Восточное бюро кредитных историй» | 50 | Коммерция | Россия | _ | 5 |
| ЗАО «Сибирское бюро кредитных историй» | 20 | Коммерция | Россия | 6 | 6 |
| 26 138 | 26 143 |
Банк контролирует или имеет значительное влияние на дочерние и ассоциированные компании, указанные выше.
Средства в других банках.Справедливая стоимость средств, размещенных под плавающую ставку, равна их балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения.
Таблица 4
| 2008 | 2007 | |
| Краткосрочные кредиты и депозиты в российских банках | - | 1 795 849 |
| Учтенные векселя кредитных организаций | 277 308 | - |
| 277 308 | 1 795 849 |
Кредиты и авансы клиентам.Кредиты и авансы клиентам отражаются за вычетом резерва под обесценение. Оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости, ожидаемые денежные потоки дисконтируются с учетом эффективной процентной ставки.
|
|
|
Согласно заключению независимых аудиторов кредиты клиентам за анализируемый период составили:
Таблица 5
| 2008 | 2007 | |
| Текущие кредиты | 21 345 043 | 17 492 168 |
| Просроченные кредиты : - просроченная часть кредитов в соответствии с договором - текущая задолженность по кредитам, имеющим просроченную часть | 540 021 2 624 570 3 164 591 24 509 634 | 564 991 1 306 038 1 871 029 19 363 197 |
| За вычетом резерва на возможные потери по кредитам | (1 283 427) | (986 112) |
| Итого кредитов клиентам | 23 226 207 | 18 377 085 |
Вышеуказанная сумма представляет собой максимальную подверженность Банка кредитному риску на отчетную дату без учета удерживаемых залогов либо усиления кредита.
Структура кредитного портфеля ОАО КБ «Восточный» по отраслям экономики:
Таблица 6
| 2008 | 2007 | |||
| Сумма | % | Сумма | % | |
| Физические лица | 24 383 737 | 99.5 | 19 170 779 | 99.0 |
| Торговля и общественное питание | 575 | - | 2 849 | - |
| Производство | 973 | - | 1 659 | - |
| Прочее | 124 349 | 0,5 | 187 910 | 1.0 |
| Итого кредитов и авансов клиентам (общая сумма) | 24 509 634 | 100.0 | 19 363 197 | 100.0 |
|
|
|
Статья «Наращенный процентный доход и прочие активы» включает в себя такие позиции как:
Таблица 7
| 2008 | 2007 | |
| Задолженность клиентов по ранее проданным, а затем компенсированным по условиям гарантии, кредитам | 1 035 691 | 862 857 |
| Наращенный процентный доход | 644 659 | 264 600 |
| Переплата по налогу на прибыль | 176 049 | 87 684 |
| Прочие дебиторы и предоплаты | 96 043 | - |
| Расчеты с ФГУП Почта России | 1 097 | 34 304 |
| Расчеты с Сибирской межбанковской валютной биржей, г. Новосибирск | 3 187 229 | 5 289 |
| Прочее | 326 692 5 467 460 | 6 175 1 260 909 |
| За вычетом резерва по прочим активам | (1 130 530) | (687 167) |
| Итого: | 4 336 930 | 573 742 |
Оборудование и прочие основные средства отражаются по стоимости за вычетом накопленного износа и при необходимости резерва на постоянное снижение стоимости. Если балансовая стоимость актива превышает его расчетную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость актива
уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница относится на счет прибылей и убытков. Расчетная возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из чистой цены продажи актива и ценности его использования.
Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/убытка. Ремонт и эксплуатационные затраты списываются на расходы в Отчет о прибылях и убытках в периоде их возникновения.
|
|
|
На конец отчетного периода движение по статьям основных средств выглядело следующим образом:
Таблица 8
| Земля | Здания | Капитальные затраты | Оборудование | Итого | |
| Первоначальная стоимость | |||||
| Сальдо на 01 января 2007 | - | 272 455 | 77 851 | 235 374 | 585 680 |
| Приобретено | 2 000 | 298 735 | 177 797 | 159 158 | 637 690 |
| Выбытия | - | (2 995) | - | (43 906) | (46 901) |
| Переведено в основные средства | - | 64 130 | (64 130) | - | - |
| Сальдо на 31 декабря 2007 | 2 000 | 632 325 | 191 518 | 350 626 | 1 176 469 |
| Приобретено | 1 607 | 538 535 | 197 015 | 156 333 | 893 490 |
| Выбытия | - | (19 888) | - | (6 419) | (26 307) |
| Переведено в основные средства | - | 181 745 | (181 745) | - | - |
| Сальдо на 31 декабря 2008 | 3 607 | 1 332 717 | 206 788 | 500 540 | 2 043 652 |
| Накопленный износ | |||||
| Сальдо на 1 января 2007 | - | 3 606 | - | 41 300 | 44 906 |
| Начислено | - | 7 980 | - | 67 806 | 75 786 |
| Выбытия | - | (26) | - | (14 543) | (14 569) |
| Сальдо на 31 декабря 2007 | - | 11 560 | - | 94 563 | 106 123 |
| Начислено | - | 18 497 | - | 86 133 | 104 630 |
| Выбытия | - | (354) | - | (3 033) | (3 387) |
| Сальдо на 31 декабря 2008 | - | 29 703 | - | 177 663 | 207 366 |
| Остаточная стоимость на 31 декабря 2007 | 2 000 | 620 765 | 191 518 | 256 063 | 1 070 346 |
| Остаточная стоимость на 31 декабря 2008 | 3 607 | 1 303 014 | 206 788 | 322 877 | 1 836 286 |
|
|
|
На 31 декабря 2008 года основные средства Банка были застрахованы российскими страховыми компаниями (ЗАО «Уралсиб Страховая Группа», ОАО «Военная Страховая Компания», ЗАО «Цурих», ОАО «Росстрах», ООО «Первая Cтраховая Компания» и ОАО «Югория») на сумму 282 384 рублей (2007: 185 254 рублей).
Нематериальные активы. Нематериальные активы первоначально оцениваются по фактической стоимости. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего от 3 до 7 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов анализируются, как минимум, ежегодно в конце каждого отчетного года. По состоянию на 31 декабря 2008 года движение по статьям нематериальных активов представляло собой:
Таблица 9
| Товарный знак | |
| Первоначальная стоимость | |
| Сальдо на 1 января 2007 | - |
| Приобретено | 600 |
| Выбытия | - |
| Сальдо на 31 декабря 2007 | 600 |
| Приобретено | - |
| Выбытия | - |
| Сальдо на 31 декабря 2008 | 600 |
| Накопленный износ | |
| Сальдо на 1 января 2007 | - |
| Начислено | 33 |
| Выбытия | - |
| Сальдо на 31 декабря 2007 | 33 |
| Начислено | 68 |
| Выбытия | - |
| Сальдо на 31 декабря 2008 | 101 |
| Остаточная стоимость на 31 декабря 2007 г. | 567 |
| Остаточная стоимость на 31 декабря 2008 г. | 499 |
Нематериальным активом банка является его товарный знак.
«Обязательства»
Средства других банков, средства клиентов и привлеченные средства (заемные средства).Оценочная справедливая стоимость обязательств с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию кредитора. Оценочная справедливая стоимость заемных средств с фиксированной процентной ставкой и прочих заемных средств, не имеющих рыночной котировки, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок по новым долговым инструментам с аналогичным сроком погашения.
В ОАО КБ «Восточный» средства других банков на отчетную дату включали следующие позиции:
Таблица 10
| 2008 | 2007 | |
| Краткосрочные необеспеченные кредиты банков России | 120 000 | 1 366 812 |
| Необеспеченные кредиты, полученные от Банка России | 4 753 000 | - |
| Обеспеченные кредиты, полученные от Банка России | 708 000 | - |
| Востро счета российских банков | - | 39 703 |
| Итого средств других банков | 5 581 000 | 1 406 515 |
Необеспеченные краткосрочные кредиты предоставлялись ОАО «Ганзакомбанк» и ОАО «Краснодарский Краевой Инвестиционный Банк» по процентным ставкам от 10.75% до 15% годовых со сроком погашения в январе 2009.
Необеспеченные кредиты от ЦБ РФ предоставлялись в рамках заключенного Генерального соглашения о предоставлении Банком России кредитной организации кредитов без обеспечения. В связи с ограничениями со стороны ЦБ РФ в рамках данного соглашения Банк привлекал денежные средства максимальным сроком на 5 недель.
В сентябре 2008 года Банк получил кредит от Банка России, обеспеченный поручительством ОАО «УРСА Банк», со сроком погашения в марте 2009.
Ломбардный кредит с процентной ставкой 10.8% годовых и со сроком погашения в марте 2009 был получен от ЦБ РФ под залог облигационного федерального займа.
Средства клиентов и привлеченные средства на отчетную дату включали в себя следующие позиции:
Таблица 11
| 2008 | 2007 | |
| Государственные и общественные организации | ||
| — Текущие/расчетные счета | 2 094 | 474 |
| — Срочные депозиты | 52 283 | 38 489 |
| Прочие юридические лица | ||
| — Текущие/расчетные счета | 164 670 | 121 658 |
| — Срочные депозиты | 583 734 748 404 | 605 911 727 659 |
| Физические лица | ||
| — Текущие счета/счета до востребования | 1 263 444 | 974 104 |
| — Срочные вклады | 16 387 175 17 650 619 | 10 087 673 11 061 777 |
| Итого средства клиентов | 18 453 400 | 11 828 309 |
Депозиты и текущие счета десяти крупнейших клиентов Банка составили 614 407 рублей (3.33% от общей суммы счетов клиентов) по состоянию на 31 декабря 2008 года (2007: 1 003 973 рублей или 8.5% от общей суммы счетов клиентов).
Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя и облигации, выпущенные ОАО КБ «Восточный». Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества), за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости, и любая разница между их первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения отражается в Отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной ставки процента. Накопленные проценты по выпущенным долговым ценным бумагам отражаются в составе прочих обязательств.
Выпущенные векселя представлены процентными векселями, номинированными в российских рублях и имеющими срок погашения в течение периода до января 2010 года (2007: в течение периода до марта 2010 года). Эффективная процентная ставка колеблется в пределах от 3% до 16.5% годовых (на 31 декабря 2007 года: от 3% до 16.5% годовых).
Выпущенные облигации представлены одним выпуском со следующими характеристиками: неконвертируемые процентные документарные облигации с обеспечением на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением, размещенные посредством открытой подписки на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), со сроком погашения 17 марта 2010 года. Количество облигаций, находящихся в обращении по состоянию на 31 декабря 2008 года, составляет 1 500 000 штук, из них 1 483 082 штук были выкуплены банком в рамках публичной безотзывной оферты 21 марта 2008. Цена приобретения облигаций составила 100 (Сто) процентов от номинальной стоимости облигаций. При этом дополнительно выплачивался накопленный купонный доход, рассчитанный на Даты приобретения облигаций. С марта по май 2008 года выкупленные облигации были вновь реализованы кругу инвесторов. В ноябре 2008 года Банк частично приобрел собственные облигации раньше срока их погашения. На 31 декабря 2008 года объем выкупленных облигаций составил 293 231 штук. Частичный выкуп связан с тем, что во время кризиса ликвидности инвесторы намерены платить меньше, для того чтобы улучшить показатели ликвидности.
В отчете о прибылях и убытках ОАО КБ «Восточный» фиксирует все доходы и расходы, совершаемые им в процессе банковской деятельности.
Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем процентным инструментам по методу начисления с использованием метода эффективной доходности, на основе фактической цены покупки. Процентный доход включает купонный доход, полученный по ценным бумагам с фиксированным доходом, наращенный дисконт и премию по векселям и другим дисконтным инструментам. В случае, если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. В состав процентных доходов также включается относящаяся к отчетному периоду сумма полученных комиссионных доходов от фирм-партнеров по программам потребительского кредитования, рассчитанная на основе применения метода эффективной процентной ставки. На аналогичной основе в состав процентных расходов включена относящаяся к отчетному периоду сумма агентского вознаграждения, уплаченного фирмам-партнерам. Вознаграждение за оказанные услуги в рамках программ потребительского кредитования, уплаченное физическим лицам, связанных с банком отношениями агентского договора, учтено в составе расходов на содержание персонала, и в расчете эффективной процентной ставки по выданным кредитам не участвует.
По состоянию на 31 декабря 2008 года процентные расходы и доходы включали следующие позиции:
Таблица 12
| 2008 | 2007 | |
| Процентныйдоход | ||
| Ссуды и авансы юридическим лицам | 28 077 | 24 064 |
| Ссуды и авансы физическим лицам | 6 391 937 | 3 598 702 |
| Ценные бумаги | 3 754 | 1 516 |
| Средства в других банках | 153 594 | 78 273 |
| Доход по проданным кредитам | 137 428 | - |
| Итого процентный доход | 6 714 790 | 3 702 555 |
| Процентный расход | ||
| Срочные вклады физических лиц | (1 698 271) | (813 210) |
| Финансовая аренда | (4 147) | (11 348) |
| Срочные депозиты юридических лиц | (72 279) | (56 648) |
| Прочие привлеченные средства | (324 906) | (479) |
| Облигационный займ | (209 127) | (122 857) |
| Облигации OEFL | (212 974) | (330 756) |
| Собственные векселя Банка | (45 752) | (100 487) |
| Текущие/расчетные счета | (2 217) | (3 507) |
| Срочные депозиты банков | (238 713) | (49 636) |
| Расход по проданным кредитам | (119 485) | - |
| Итого процентный доход | (2 927 871) | (1 488 928) |
По результатам независимой аудиторской проверки консолидированная финансовая отчетность ОАО КБ «Восточный» (Приложение 4) была признана во всех существенных аспектах достоверно отражающей финансовое положение Банка на 31 декабря 2008 года, а также результаты его деятельности и движение его денежных средств за 2008 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 142; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!