Инвестиционные и текущие затраты
График реализации проекта и инвестиционных затрат
Общая сумма затрат непроизводственного характера при организации данного предприятия составляет 617500,00 рублей. График реализации проекта имеет следующий структуру: Таблица 7.
Основная статья инвестиционных затрат «Приобретение и установка основного и вспомогательного оборудования» сформирована из расчета комплектации клиентского зала на 60 посадочных мест и производственных помещений и имеет следующую структуру: Таблица 8.
Таблица 7
График реализации проекта
| Этап реализации проекта | Начало | Окончание | Инвестиционные затраты, руб. |
| Регистрация ООО "Гурман" | 01.06.08 | 16.06.08 | 10 000,00 |
| Заключение договоров на поставку сырья | 01.06.08 | 16.06.08 | 0,00 |
| Заключение договора аренды | 11.06.08 | 16.06.08 | 0,00 |
| Приобретение и установка основного и вспомогательного оборудования | 16.06.08 | 30.06.08 | 400 000,00 |
| Получение разрешений, лицензирование | 16.06.08 | 30.06.08 | 17 500,00 |
| Отделка помещения | 16.06.08 | 26.06.08 | 150 000,00 |
| Подбор и найм персонала | 16.06.08 | 30.06.08 | 0,00 |
| Оформление разрешительной документации | 16.06.08 | 30.06.08 | 40 000,00 |
| Производство | 01.07.08 | 0,00 | |
| Итого | 617500,00 |
Таблица 8
Детализация затрат на приобретение и установку основного и вспомогательного оборудования
| Направление затрат | Сумма, руб. |
| Кассовый аппарат | 5 000 |
| Компьютер и офисная техника | 45 000 |
| Кондиционер | 30 000 |
| Кухонная посуда | 35 000 |
| Мебель | 45 000 |
| Музыкальный центр и аудио оборудование | 17 000 |
| Прочие расходные материалы | 10 000 |
| Скатерти | 16 000 |
| Стекло | 12 000 |
| Столовые приборы | 15 000 |
| Технологическое оборудование | 132 000 |
| Установка оборудования, мебели, наладка | 18 000 |
| Фарфор | 20 000 |
| Итого | 400 000 |
|
|
|
Общие издержки текущей деятельности предприятия
Организация работы кафе будет осуществляться на арендуемых площадях. Общая площадь помещений кафе составляет 150 кв. м., в том числе 85 кв. м. – площадь клиентского зала и 65 кв. м. – площади служебных помещений и санитарный узел. Таким образом, существенной статьей текущих расходов являются платежи по аренде: 200000 рублей в месяц. Кроме того, существенные расходы предполагает аренда транспортного средства с водителем для доставки сырья и полуфабрикатов. Формирование и динамика общих издержек предприятия приведены в Таблице 9.
Таблица 9
Структура и динамика общих издержек предприятия, руб.
| Затраты | июнь 08 | июль 08 | 2008 год | 2009 год | 2010 год | 01-05.2011 |
| Аренда помещения | 200000 | 1230000 | 2604000 | 2748000 | 1170000 | |
| Реклама и PR-деятельность | 72500 | 72500 | ||||
| Административные издержки | 20 000,00 | 20100 | 143500 | 260400 | 274800 | 117000 |
| Реклама и PR текущие | 19000 | 117420 | 248520 | 262200 | 111625 | |
| Аренда транспортного средства | 15 000,00 | 15 075,00 | 108675 | 197100 | 207900 | 88500 |
| Электроэнергия | 9 000,00 | 9 045,00 | 35 930,60 | 66 829,20 | 73 478,30 | 53100 |
| Представительские расходы | 3600 | 3618 | 26082 | 26827,2 | 28436,8 | 21240 |
| Охрана предприятия (ОВО) | 20000 | 123600 | 262032 | 277753,9 | 117500 | |
| ИТОГО | 47600 | 359338 | 1857708 | 3665708 | 3872569 | 1678965 |
|
|
|
Прямые производственные издержки предприятия формируются из затрат на сырье и материалы и затрат на оплату труда сотрудников предприятия. Суммарные затраты на сырье и материалы по позициям ассортимента приведены в Таблице 10:
Таблица 10
Затраты на сырье и материалы
| Позиция ассортимента | Усл.ед. | Затраты на ед., руб. | Суммарные затраты по периодам, руб. | |||
| 2008 год | 2009 год | 2010 год | 01 – 05.11 | |||
| Блины "По-царски" | Порция | 27 | 170669,97 | 388476,00 | 409860,00 | 174487,50 |
| Блины "Украинские" | Порция | 29 | 183312,19 | 417252,00 | 440220,00 | 187412,50 |
| Блины "Русские" | Порция | 29 | 183312,19 | 417252,00 | 440220,00 | 187412,50 |
| Кофе "Эспрессо" | Чашка | 32 | 239388,48 | 585984,00 | 618240,00 | 263200,00 |
| Кофе "Капучино" | Чашка | 33 | 235108,83 | 561132,00 | 592020,00 | 252037,50 |
| Мороженое | Порция | 18 | 89177,40 | 211896,00 | 223560,00 | 95175,00 |
| Коктейли | 250 гр. | 32 | 106460,80 | 251136,00 | 264960,00 | 112800,00 |
| Салаты | Порция | 18 | 68913,18 | 164808,00 | 173880,00 | 74025,00 |
| Горячие блюда | Порция | 78 | 510159,00 | 1224288,00 | 1291680,00 | 549900,00 |
| Десертные блюда | Порция | 33 | 226713,30 | 561132,00 | 592020,00 | 252037,50 |
| Соки | 250 гр. | 8 | 66781,08 | 156960,00 | 165600,00 | 70500,00 |
| Чай | Чашка | 3 | 38110,00 | 85020,00 | 89700,00 | 38187,50 |
| Пиво | 250 гр. | 20 | 119995,00 | 294300,00 | 310500,00 | 132187,50 |
| Комплексный обед | Комплекс | 95 | 170669,97 | 388476,00 | 409860,00 | 174487,50 |
| ИТОГО | 2238101,42 | 5319636,00 | 5612460,00 | 2389362,50 | ||
|
|
|
Затраты на персонал
Существенной статьей затрат предприятия является оплата труда персонала. Общая численность персонала кафе составляет 15 человек, в том числе, 3 – управленческий персонал, 11 человек – производственный персонал и 1 человек – специалист по маркетингу / менеджер мероприятий. Размер заработной платы определен исходя из уровня оплаты соответствующих специальностей на рынке труда г.Новосибирска. В перспективе предполагается включить в трудовые договора персонала пункт об участии в прибылях. По итогам первого года функционирования кафе будет принято решение о создании премиального фонда (в процентах от чистой прибыли предприятия за календарный месяц), распределение которого будет осуществляться на основе введения коэффициента трудового участия.
|
|
|
Общая сумма затрат на оплату труда персонала (без учета налоговых отчислений и иных обязательных платежей) и размер заработной платы представлены в Таблице11.
Таблица 11
Расходы на оплату труда персонала кафе, руб.
| Должность | Зарплата, руб. | Штатных ед. | 2008 год | 2009 год | 2010 год | 2011 год |
| Директор | 25 000 | 1 | 177625 | 2009 | 2010 | 2011 |
| Бухгалтер | 20 000 | 1 | 142100 | 325500 | 343500 | 146250 |
| Технолог | 18 000 | 1 | 127890 | 260400 | 274800 | 117000 |
| Официант | 10 000 | 4 | 243000 | 234360 | 247320 | 105300 |
| Бармен | 11000 | 2 | 133650 | 520800 | 549600 | 234000 |
| Уборщица | 7000 | 2 | 85050 | 286440 | 302280 | 128700 |
| Повар | 14 000 | 3 | 255150 | 182280 | 192360 | 81900 |
| Менеджер мероприятий | 18 000 | 1 | 109350 | 546840 | 577080 | 245700 |
| ИТОГО | 15 | 1273815 | 234360 | 247320 | 105300 |
Налоговые выплаты
Общая характеристика режима налогообложения предприятия была приведена в п.2.2. работы. Ставки, базы исчисления налогов и иных обязательных платежей и периодичность их уплаты были представлены ранее: Таблица 1. Суммы платежей в разрезе отдельных налогов и обязательных платежей за первый год реализации проекта приведены в Таблице 12.
Таблица 12
Налоговые и иные отчисления по обязательным платежам за 2008 год, руб.
| Платеж | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь |
| НДФЛ | 8190 | 25910,95 | 26040,3 | 26169,65 | 26299 | 26428,35 | 26557,7 |
| ЕСН | 22428 | 70956,14 | 71310,36 | 71664,58 | 72018,8 | 72373,02 | 72727,24 |
| НП | 0 | 0 | 39430 | 122600 | 151995 | 165260 | 178374 |
| ИТОГО | 30618 | 96867,09 | 136780,66 | 220434,23 | 250312,8 | 264061,37 | 277658,94 |
5. Организационный план
Организационная структура управления предприятия имеет следующий вид: Рисунок1.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок 1. Организационная структура управления кафе «Гурман».
Представленная структура является линейно-функциональной, что полностью отвечает потребностям гибкого и оперативного руководства малого предприятия общественного питания.
Основные функции управленческого персонала определяются действующим законодательством РФ, Учредительными документами предприятия, трудовыми договорами и должностными обязанностями и имеют следующий вид.
Управленческий персонал
Директор подчиняется непосредственно Совету учредителей общества и реализует следующие функции как оперативный исполнительный орган Общества:
- организует всю работу предприятия;
- несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;
- представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;
- распоряжается имуществом предприятия;
- заключает договора;
- осуществляет поиск поставщиков сырья, полуфабрикатов и услуг;
- разрабатывает и реализует сбытовую и ценовую политику предприятия;
- издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников;
- применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия.
Технолог подчиняется непосредственно Директору и выполняет следующие функции:
- отвечает за выпуск высококачественной продукции и качество ассортимента;
- осуществляет разработку новых видов продукции;
- отвечает за внедрение в производство новейших достижений науки и техники;
- отвечает за механизацию и автоматизацию производственных процессов;
- следит за соблюдением установленной технологии;
- осуществляет оперативный контроль над ходом производства;
- разрабатывает календарные графики работы;
- устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства;
- осуществляет контроль над комплексностью и качеством готовой продукции;
- организует контроль над качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов.
Бухгалтер подчиняется непосредственно Директору, является его заместителем по экономическим вопросам и отвечает за следующие функции:
- руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы;
- разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования;
- проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия;
- разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии;
- осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами;
- устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом;
- организует и ведет на предприятии бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с требованиями действующего законодательства и утвержденной учетной политикой предприятия.
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 183; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!