Тема: Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности.
Цель: Овладеть навыками и умениями по составлению и проверки приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров, кассовой книги. Правильно расставить проводки. Выявить излишки и недостачи.
Задание: На основании исходных данных в ООО «Олимп»:
1. На основе приведенных операций по кассе за сентябрь 2013 года заполнить приходные и расходные кассовые ордера, проставить корреспондирующие счета по каждой операции, заполнить кассовую книгу. Вывести остаток на конец месяца, пересчитать наличные деньги, выявить излишки или недостачи и отразить бухгалтерскими проводками результаты инвентаризации денежных средств.
2. Составить по форме N ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств".
Таблица 1
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.09.2013 5 000 | ||
| 1 | Выдана инженеру Ливанову В.П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46 | 60 |
| 2 | Получено в банке по чеку № 093615: - для выплаты заработной платы - на командировочные расходы | 122600 4000 |
| 3 | Сдан в кассу агентом Аксаковым И.П. остаток подотчетных сумм | 50 |
| 4 | По платежным ведомостям № 71-78 выплачена заработная плата рабочим и служащим | 122600 |
| 5 | Выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М.И. | 4000 |
| 6 | Сдан в кассу инженером Васильевым М.И. Остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 48 | 40 |
| 7 | Получено в банке по чеку № 093616: - для выплаты заработной платы - для выдачи депонентам - на хозяйственные нужды | 30400 2200 2800 |
| 8 | Выдана сумма подотчет на хозяйственные нужды машинистке Петровой В.С. | 500 |
| 9 | Выдана сумма подотчет на хозяйственные нужды агенту Аксакову И.П. | 1300 |
| 10 | По платежным ведомостям № 79-80 выплачена заработная плата рабочим и служащим | 30400 |
| 11 | Выдана заработная плата депонентам | 2200 |
| 12 | Выдана сумма подотчет на хозяйственные нужды инженеру Васильеву М.И. | 1000 |
|
|
|
Бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации составить в таблице.
Практическая работа № 4
Тема: Инвентаризация расчетов с персоналом.
Цель: Проверить обоснованность сумм задолженности, которая числится на счетах бухгалтерского учета организации.
Задание: В декабре 2012 года в ООО «Авокадо» принято решение провести инвентаризацию расчетов с персоналом. В каком порядке это нужно сделать, и какие документы оформить?
25 декабря 2012 года руководитель издал приказ № 150 о проведении инвентаризации расчетов с персоналом по состоянию на 25 декабря 2012 года. Форма приказа утверждена постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88. В строке «Инвентаризации подлежит» указано «обязательства по расчетам с персоналом по оплате труда и прочим операциям», а в строке – «Причина инвентаризации» – «составление бухгалтерской отчетности за 2012 год».
|
|
|
Таблица 1
| Название счета | Перечень учитываемых обязательств |
| Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | Обобщается информация о расчетах с работниками по заработной плате, пособиям и т.п., а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации |
| Счет 76 субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» | Обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, начисленным, но не выплаченным: в установленный срок (из-за неявки получателей) |
| Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | Обобщается информация обо всех видах расчетов: с работниками кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами |
| Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | Обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы |
|
|
|
1. Из каких этапов состоит инвентаризация расчетов с персоналом? Что включает в себя каждый этап?
2. Проверка расчетов с персоналом по счетам 70, 71, 73, 76 субсчет «Расчеты по депонированным суммам». Выяснилось, что:
- на счете 70 числится кредиторская задолженность по зарплате за декабрь 2012 года в размере 195 000 руб., а также дебиторская задолженность в сумме 28 000 руб. Из-за чего возникла кредиторская и дебиторская задолженность?
- зарплата за первую половину месяца не была выплачена, работникам необходимо начислить компенсацию за задержку и отразить ее на отдельном субсчете счета 73 (табл. 2). При этом период просрочки составил 11 календарных дней (с 21 по 31 декабря), ставка рефинансирования – 8,25% (Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У).
- счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Инвентаризационная комиссия установила, что согласно договору займа от 06.04.2012 главному бухгалтеру Петрову П. П. был выдан заем в размере 100 000 руб. сроком на 1 год. Следовательно, срок возврата займа еще не наступил. Поскольку заем является беспроцентным, задолженность по выплате процентов не формируется. В бухучете сумма выданного займа была отражена на счете 58 «Финансовые вложения». Правильно ли это?
|
|
|
- на счете 71 числится дебиторская задолженность в размере 2 215 руб. по суммам, выданным под отчет. В бухучете числится дебиторская задолженность Л.Л. Леонидова по подотчетной сумме в размере 2000 руб. В ходе инвентаризации было установлено, что 13 ноября 2012 года он получил из кассы деньги под отчет на 3 дня. Также было установлено, что за уволенным работником М. М. Мишиным с 15 ноября 2009 года числится задолженность по подотчетной сумме в размере 215 руб. Срок, на который были выданы подотчетные суммы, закончился 25 ноября 2009 года. Причина дебиторской и кредиторской задолженности по счету 71? Какие действия надо предпринять?
- на счете 76 субсчет «Расчеты по депонированным суммам». Инвентаризационная комиссия установила, что на этом субсчете числится депонированная зарплата в размере 117 руб., которая не была выплачена уволенному работнику А.А. Абрамову. Какие действия надо предпринять?
- сальдо по счету 73 равно нулю.
3. Какие документы надо составить по результатам инвентаризации?
Практическая работа № 5
Тема: Проведение выверки финансовых обязательств. Проведение инвентаризации расчетов. Определение реального состояния расчетов.
Цель: Овладеть навыками и умениями по проведению выверки финансовых обязательств и проведению инвентаризации расчетов, определению реального состояния расчетов.
Задание: На основании исходных данных решить практические ситуации:
1 По проведению выверки финансовых обязательств и проведению инвентаризации расчетов;
2 По проведению инвентаризации расчетов и отразить результаты инвентаризации в «Акте инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17 (приложение 1) и в «Справке к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17п (приложение 2).
3 По определению реального состояния расчетов, используя теоретический материал конспекта по освоению модуля ПМ 02
Исходные данные
В организации ООО «Олимп» имеются следующие данные о наличии дебиторской и кредиторской задолженности на день инвентаризации 1 декабря текущего года:
1 По дебиторской задолженности:
Таблица 1
Наличие дебиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
| Наименование счета бухгалтерского учета и дебитора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп. | ||||
| всего | в том числе задолженность | |||||
| подтвержденная дебиторами | не подтвержденная дебиторами | с истекшим сроком исковой давности | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками с ООО «Аврора» | 62.1 | 62 015,50 | 50 000,00 | 12015,50 | - | |
| Расчеты с разными дебиторами с ООО «Автоперевозчик» | 76.1 | 7183,80 | 7183,80 | - | - | |
| Расчеты с подотчетными лицами – менеджер ООО «Олимп» Соловьева Анна Сергеевна | 71 | 3500,00 | 3500,00 | - | ||
| Расчеты по авансам выданным поставщикам и подрядчикам с ООО «Ремонт» | 60.2 | 12 589,40 | 8400,20 | 3189,20 | 1189,20 | |
| Итого | ? | ? | ? | ? | ||
2 По кредиторской задолженности
Таблица 2
Наличие кредиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
| Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп. | |||
| всего | в том числе задолженность | ||||
| подтвержденная кредиторами | не подтвержденная кредиторами | с истекшим сроком исковой давности | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками с ООО «Продтовары» | 60.1 | 402 502,50 | 402 502,50 | - | - |
| Расчеты с разными кредиторами с ООО «Наука» | 76.2 | 10 250,00 | 10 000,00 | - | 250,00 |
| Расчеты по авансам полученным от покупателей и заказчиков с ООО «Ласточка» | 62.2 | 102 510,00 | 102 000,00 | 510,00 | - |
| Расчеты по НДС с МИ № 10 ФНС России | 68.4 | 4200,00 | - | 4200,00 | - |
| Расчеты с ПФР по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии | 69.1 | 8510,20 | 8510,20 | - | - |
| Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» | 70 | 42551,00 | 42551,00 | - | - |
| Итого | ? | ? | ? | ? | |
На основании данных, отраженных в таблицах по наличию дебиторской и кредиторской задолженности составить справку к Акту инвентаризации расчетов, используя данные следующей таблицы:
Таблица 3
Данные для составления справки к Акту инвентаризации расчетов
| Номер по порядку | Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора | Числится задолженность | Сумма задолженности, руб. коп. | Документ, подтверждающий задолженность | ||||
| за что | дата начала | дебиторская | кредиторская | наименование | номер | дата | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | ООО «Аврора» | За проданные товары | 10.10 | 62 015,50 | Товарная накладная | 415 | 10.10 | |
| 2 | ООО «Автоперевозчик» | За выполненные услуги | 01.11 | 7183,80 | Акт выполненных работ | 115 | 01.11 | |
| 3 | Соловьева Анна Сергеевна | Подотчетные суммы | 10.11 | 3500,00 | Авансовый отчет | 10 | 10.11 | |
| 4 | ООО «Ремонт» | За выполненные работы | 15.10 | 12 589,40 | Акт выполненных работ | 87 | 15.10 | |
| 5 | ООО «Продтовары» | За полученные товары | 20.11 | 402 502,50 | Товарная накладная | 213 | 20.11 | |
| 6 | ООО «Наука» | За выполненные работы | 05.11 | 10 000,00 | Акт выполненных работ | 56 | 05.11 | |
| 7 | ООО «Ласточка» | За полученные авансы | 05.11 | 102 510,00 | Выписка банка, платежное поручение | 79 | 05.11 | |
| 8 | МИ № 10 ФНС России | Задолженность по НДС | 20.10 | 4200,00 | Налоговая декларация | - | 20.10 | |
| 9 | ПФ России | Задолженность по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии | 15.11 | 8510,20 | Бухгалтерская справка | 11 | 15.11 | |
| 10 | Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» | Задолженность по выплате заработной платы | 20.11 | 42551,00 | Платежная ведомость на выплату зарплаты | 10 | 20.11 | |
| Итого: | ? | ? | ||||||
Практическая работа № 6
Тема: Выявление задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета.
Проведение инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).
Цель: Овладеть навыками и умениями по:
3. Выявлению задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета.
4. Проведению инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).
Задание: Используя теоретический материал по освоению модуля ПМ 02 (тема «Проведение процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации» , вопросы 1 и 2) составить тесты по следующим вопросам (количество вопросов неограниченно):
3. Порядок выявления задолженности, нереальной для взыскания, с целью принятия мер к взысканию задолженности с должников, либо к списанию ее с учета.
5. Порядок инвентаризации недостач и потерь от порчи ценностей (счет 94), целевого финансирования (счет 86), доходов будущих периодов (счет 98).
Практическая работа № 7
Тема: Участие в инвентаризации дебиторской задолженности организации. Участие в инвентаризации кредиторской задолженности организации.
Цель: Овладеть навыками и умениями по инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.
Задание: Используя теоретический материал учебного пособия по освоению модуля ПМ 02 (тема «Проведение процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации» вопросы 1, 2, 3, 4) составить тесты по следующим вопросам (количество вопросов неограниченно):
1. Порядок проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности;
2. Порядок составления «Акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17;
3. Порядок составления «Справки к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17п;
4. Технологию определения реального состояния расчетов;
5. Порядок выявления задолженности, не реальной к взысканию;
6. Порядок списания безнадежной задолженности.
Дата добавления: 2019-11-16; просмотров: 1078; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!