Этап. Учет некоторых операций промышленного предприятия
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ЛАБОРАТОРНОГО ПРАКТИКУМА И
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЕГО ВЫПОЛНЕНИЮ
Преподаватель Мурашова Ю.Г.
Аудитория 320 кафедра учета, аудита и экономического анализа
ВНИМАНИЕ !!
В качестве работы студент представляет на кафедру Отчет по лабораторному практикуму.
Лабораторный практикум делится на 4 этапа. При выполнении Вам следует руководствоваться указаниями к отдельным этапам и операциям.
В качестве работы студент представляет на кафедру Отчет. Отчет должен содержать материалы выполнения:
- обобщение данных синтетического учета (оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за сентябрь месяц, карточки счетов по некоторым открытым счетам);
- бухгалтерскую финансовую отчетность за сентябрь месяц (Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств и пояснительную записку);
- Учетную политику ООО «Металл» на 201 __ год. Откорректируйте представляя ее в отчете, т.е. исправьте неточности.
Глава 1.Описание хозяйствующего субъекта
Лабораторный практикум по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет» выполняется на материалах условного завода с незначительным числом цехов, служб, складов, поставщиков и покупателей. Этим заводом является ООО «Металл», который производит кастрюли емкостью 3 (изделие А) и 5 (изделие Б) литров. В составе завода выделены подразделения:
|
|
|
цех основного производства, в котором из листового сплава штампуются корпуса и ручки кастрюль, и осуществляется прикрепление ручек к корпусу при помощи заклепок;
цех вспомогательного производства, в котором выполняется ремонт оборудования основного цеха;
склад материалов;
склад готовых изделий;
общепроизводственный персонал (кладовщик склада материалов)
администрация (директор, главный бухгалтер).
Материалы, необходимые для производства продукции, завод получает от ООО «Стройиндустрия» (сплав), а также от ООО «Механический завод» (заклепки). Покупатель продукции у завода один – иногородняя база ООО «Наша посуда».
Учетная политика ООО «Металл» приведена в приложение 10.
Руководитель Романов П.Д., главный бухгалтер Тарасова К.Ю.
Расчетный счет ООО «Металл» открыт в ПАО Внешторгбанк
Расчетный счет № 0000000000000000000000001
Глава 2. Указания для преподавателя лабораторного практикума, выполняемого с использованием 1С
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету выполняется в аудитории, оборудованной компьютерами с установленной учебной версией 1С Предприятие 8.2.
При выполнении практикума следует использовать содержание задачи, изложенное после данных указаний. Приведенные в условиях задачи числа существенно меньше реальных, что должно сократить время, необходимое студенту для подсчетов. Если в условии задачи по какой-либо операции указано не единственное число, а 10 вариантов числовых величин, выбирается тот вариант, номер которого совпадает с последней цифрой номера зачетной книжки студента.
|
|
|
Преподаватель вправе избирать иной принцип закрепления вариантов за отдельными студентами.
До начала работы изучите со студентами Учетную политику ООО «Металл» на 2018 год (приложение 1) и только затем приступайте к непосредственному выполнению лабораторного практикума.
В качестве работы студент представляет на кафедру Отчет. Отчет должен содержать материалы выполнения:
- обобщение данных синтетического учета (оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за сентябрь месяц, карточки счетов по некоторым открытым счетам 10, 20, 23, 25, 26, 44, 90, 91, 50, 51);
- бухгалтерскую финансовую отчетность за отчетный период (Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств и пояснительную записку);
|
|
|
- Учетную политику ООО «Металл» на 201 __ год. Студент должен откорректировать, представляя ее в отчете, т.е. исправить неточности.
Глава 3. Задания для лабораторного практикума и указания по его выполнению
Этап. Создаем информационную базу
1. На диске (Е) создать папку, назовите ее «Лабпрактикум ФИО студента». Скопируйте информационную базу «диск G/122/11/Лабораторная работа Мурашова/1Cnew…». Вставьте базу в созданную папку.
2. Согласно указаниям преподавателя добавьте информационную базу в 1С: «Предприятие». Название информационной базы ваша Фамилия, И. О. , форма обучения. Например, Иванов И И заочное.
3. Запустите «1С Предприятие» с вашей информационной базой.
4. Сформируйте «Отчеты»→«Оборотно-сальдовую ведомость на начало отчетного периода».
5. Проведите сверку счетов и субсчетов используемых в 1С, 2 этап, раздел А.
6. Затем приступайте к выполнению этап 2, раздел Б.
Следует иметь в виду, что цель контрольного задания №1 заключается в том, чтобы студент практически освоил принципы ведения синтетического учета, применение правил двойной записи, методики проверки его соблюдения, уяснил взаимосвязь между счетами и финансовой отчетностью, получил общее представление о разнообразии назначения синтетических счетов (субсчетов).
|
|
|
Задание не предусматривает цели:
1.Изучить приемы отражения всех (хотя бы и очень важных) операций, схватывающих квартальный (месячный) цикл полагающихся бухгалтерских записей. В связи с этим конечное сальдо ряда счетов (субсчетов), сформировавшиеся после учета операций, включенных в содержание задания №1, имеют не окончательный характер, а поэтому задание не предусматривает использования этих сальдовых величин для составления Бухгалтерского баланса.
2. Освоение программного продукта 1С.
этап. Учет некоторых операций промышленного предприятия
Раздел А. Начальное сальдо синтетических счетов и субсчетов на 31.08. 20 _г. (31 декабря 201_) для всех вариантов.
| № счета или субсчета | Наименование счета или субсчета | Сумма, руб. |
| 01 02 10.01 10.05 10.06 10.10 19.03 20 23 43 44 50 51 60 76.02 68.01 68.02 69.01 69.02 69.03 70 71 76.05 99 80 84 82 67 | Основные средства Амортизация основных средств Сырье и материалы (сплав и заклепки) Запасные части Прочие материалы (коробки) Спецодежда Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям Основное производство (изделие А) Вспомогательное производство Готовая продукция Расходы на продажу Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) Расчеты по претензиям (дебетовое сальдо) Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль (кредитовое сальдо) Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по медицинскому страхованию (кредитовое сальдо) Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо) Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами дебетовое сальдо кредитовое сальдо Прибыль и убытки Уставной капитал Нераспределенная прибыль Резервный капитал Краткосрочные кредиты банков | 24610 11680 68200 50 1000 745 1147 72 – 3840 – 90 42400 26881 600 – 11585 104 1885 234 26500 3500 531 1357 – 30000 17000 9559 10000 |
Указание. Проверьте «Предприятие»→«Ввод начальных остатков к счету №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Начальное сальдо аналитических счетов субсчета 60.01.
- Дебетовое сальдо субсчета 60.01 отсутствует;
- кредитовое сальдо субсчета 60.01, приведенное там же (руб.), отражает кредиторскую задолженность на 1,09.18 следующих организаций:
а) ООО «Механический завод» – 26881руб., в том числе НДС 1147 руб.
б) ООО «Стройиндустрия» – 0 руб., в том числе НДС 0 руб.
в) ПАО «РДЖ» 0 руб., НДС 0 руб.
Указание. Проверьте «Предприятие»→«Ввод начальных остатков к счету №76.05» Начальное сальдо аналитических счетов субсчета 76.05.
- дебетовое сальдо субсчета 76.05, приведенное в условии задачи №1 (531 руб.), отражает дебиторскую задолженность на 1.09.18 ООО «Пермские тепловые сети», оказывающего заводу коммунальные услуги – отопление, водоснабжение и т.д.
- кредитовое сальдо субсчета 76.05, приведенное там же (1357 руб.), отражает кредиторскую задолженность на 1 января следующих организаций:
а) ОАО «Ростелеком» – 531 руб.
б) ОАО «Пермэнерго» – 826 руб.
Раздел Б . Описание состоявшихся в текущем отчетном периоде хозяйственных операций (суть операций и ее числовая мера в рублях, если не указана иная единица измерения).
1. От ООО «Стройиндустрия» на склад поступил сплав. Согласно накладной поставщика № 001 от 5.0_.19:
а) вес – 1500 кг;
б) цена 1 кг – 20 руб. без НДС;
в) стоимость – ? руб.;
г) Счет-фактура № 001 от 5.09.19 НДС 20% ‑ ? руб.;
д) итого к оплате – ? руб.
Сплав полностью оприходован.
Указание. Заполните накладную и счет-фактуру.
«Покупка»→….
Проверьте «Предприятие»→«Ввод начальных остатков» счета 10 « Материалы»→ ОСВ по 10 счету.
На 1 число месяца, остатки на складе материалов составляют:
а) сплав по цене 10 руб. за килограмм – 6740 кг;
б) заклепки по цене 0,5 руб. за штуку – 1600 шт.;
в) запчасти по цене 5 руб. за штуку – 10 шт.;
г) коробки по цене 1 руб. за штуку – 1000 шт.;
д) спецодежда по цене 74,5 руб. за штуку – 10 шт.
2. От ООО «Механический завод» на склад поступили заклепки. Согласно накладной № 101 от 6.09.19_:
а) количество заклепок – 16 000 шт.;
б) цена 1 шт. – 0,5 руб. без НДС;
в) стоимость заклепок – 8000 руб.;
г) Счет фактура 101 от 6.09.1_. НДС 20% ‑ 1600 руб.;
д) итого к оплате – 9600 руб.
Заклепки оприходованы полностью.
Указание. Заполните накладную и счет-фактуру .
3. С расчетного счета по платежному поручению № 001 от 06.09.1_, оплачен счет № 3 от 5.09.19 ООО «Механический завод» за заклепки на сумму 9 600 руб.
Зачтен НДС в размере 1600 руб.
Указание. Заполните бланк платежного поручения. Воспользуйтесь приложением 1-3. Заполнение платежных документов через «БАНК»→ «Банковская выписка»→….
4. Склад материалов, накладная № 001 от 6.09.1__, отпустил в основное производство, для производства изделия А, сплав по цене 10 руб. за килограмм:
0) 3960 кг 3) 3900 кг 6) 3980 кг 9) 3930 кг
1) 3950 кг 4) 3930 кг 7) 3960 кг
2) 3940 кг 5) 3830 кг 8) 3960 кг
Указание. « Производство»→«Требование-накладная»→…
В накладную можно внести и операцию 5.
ПРОЧИТАТЬ п 3.20 и 3.21 Учетной политики ООО «Металл» на 2018 год.(приложение 1).
5. Склад материалов, накладная № 002 от 6.09.1_, отпустил в основное производство, для производства изделия А, заклепки по цене 0,5 руб. за штуку:
0) 2 800 шт. 3) 2 810 шт. 6) 2 802 шт. 9) 2 800 шт.
1) 2 804 шт. 4) 2 800 шт. 7) 2 806 шт.
2) 2 806 шт. 5) 2 808 шт. 8) 2 804 шт.
6. Склад материалов, накладная № 003 от 6.09.1_, отпустил складу готовой продукции картонные коробки для упаковки продукции по цене 1 руб. за штуку:
0) 700 шт. 3) 704 шт. 6) 705 шт. 9) 708 шт.
1) 710 шт. 4) 715 шт. 7) 700 шт.
2) 720 шт. 5) 725 шт. 8) 702 шт.
7. Основное производство передало складу готовой продукции, отчет производства № 001 от 14.09.201_, 700 кастрюль емкостью 3 литра (изделие А).
Указание. Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости, а ее можно определить только после того, как станут известны все затраты на производство продукции, т.е. по истечении месяца.
Учетная цена по изделию А 90 руб за единицу, по изделию Б 120 руб.
«Производство»→ «Отчеты производства за смену»→….
8. На расчетный счет поступил платеж поставщика ООО «Наша посуда» по предъявленной ранее претензии 600 руб.:
Указание . Проверить ввод начальных остатков по счету 76.02 «Расчеты по претензиям».
«Банк»→…..
9. Платежным поручением № 002,003 и 004 от 10.09.__ с расчетного счета перечислены отчисления на социальное страхование и обеспечение, в том числе:
в пенсионный фонд – 1885 руб.;
в фонд обязательного медицинского страхования – 234 руб.;
в ФСС – 104 руб.
Указание . Проверить ввод начальных остатков по счету №69 «Расчеты по социальному страхованию».
10. Склад готовой продукции отправил базе «Наша посуда», накладная № 004 от 17.09.__ 650 кастрюль емкостью 3 литра.
Указание. Продажная цена кастрюли емкостью 3 литра 150 руб. и НДС – 20%.
«Продажа»→…
11. Бухгалтер получила в банке наличные деньги для выдачи заработной платы 26500 руб. Чек № 100202 от 10.09.20__.
Мемориальным ордером № 207 от 10.09.20__, списаны услуги банка за обналичивание денежных средств 1%. Сумма - ? руб.
12. Из кассы, 10.09. 20_ выдана заработная плата за 2-ю половину предыдущего месяца – 26500 руб. Список сотрудников и рабочих:
- Лебедеву (рабочий) 4000руб.;
- Горохову (рабочий) 3500 руб.;
- Тарасовой (главный бухгалтер)5000.руб.;
- Попову (склад материалов) 4000 руб.;
- Романову (директор) 6000руб.;
- Иванову (склад готовой продукции) 4000 руб.
Указание . «Зарплата»→ «Выдача заработной платы по ведомости» →..
При заполнении напротив каждого работника ставить «Выплачено». На каждого работника оформить «Расходный кассовый ордер».
13. Уплачено с расчетного счета, платежное поручение № 006 от 11.09.201_, по счету № 555 от 25.08.2019 ОАО «Пермэнерго» за потребленную электроэнергию, 840 руб. Зачтен НДС в размере 140 руб.
14. База «Наша посуда» заплатила 20 числа за кастрюли, отгруженные ей 17 числа, согласно операции 10.
Указание. «Банк»→
Дата добавления: 2019-11-16; просмотров: 221; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!