Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда. 47 страница
Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации
товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки
0 процентов по которым документально не подтверждена <1>
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции 010 │1│0│1│1│4│1│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Налоговая база 020 │5│0│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Суммы налога, исчисленные по налоговым 030 │9│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│
ставкам, предусмотренным пунктами 2, 3 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
|
|
|
статьи 164 Налогового кодекса
Российской Федерации
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налоговых вычетов по операциям 040 │5│4│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│
по реализации товаров (работ, услуг), └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
обоснованность применения налоговой
ставки 0 процентов по которым
документально не подтверждена
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции 010 │-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Налоговая база 020 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
|
|
|
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Суммы налога, исчисленные по налоговым 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
ставкам, предусмотренным пунктами 2, 3 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
статьи 164 Налогового кодекса
Российской Федерации
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налоговых вычетов по операциям 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
по реализации товаров (работ, услуг), └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
обоснованность применения налоговой
ставки 0 процентов по которым
документально не подтверждена
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Итого суммы налога, исчисленные 050 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
|
|
|
по налоговым ставкам, предусмотренным └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
пунктами 2, 3 статьи 164 Налогового
кодекса Российской Федерации <2>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Итого сумма налоговых вычетов 060 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
по операциям по реализации товаров └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(работ, услуг), обоснованность
применения налоговой ставки 0 процентов
по которым документально
не подтверждена <2>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции 070 │-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
|
|
|
Налоговая база <2> 080 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Корректировка сумм налога, ранее 090 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
исчисленных по налоговым ставкам, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
предусмотренным пунктами 2, 3
статьи 164 Налогового кодекса
Российской Федерации <2>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, ранее принятая 100 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
к вычету и подлежащая восстановлению <2> └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции 110 │-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма, на которую корректируется 120 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
налоговая база при увеличении цены └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
реализованных товаров (работ, услуг) <2>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Корректировка сумм налога, ранее 130 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
исчисленных по налоговым ставкам, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
предусмотренным пунктами 2, 3
статьи 164 Налогового кодекса
Российской Федерации <2>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма, на которую корректируется 140 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
налоговая база при уменьшении цены └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
реализованных товаров (работ, услуг) <2>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Корректировка сумм налога, ранее 150 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
исчисленных по налоговым ставкам, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
предусмотренным пунктами 2, 3
статьи 164 Налогового кодекса
Российской Федерации <2>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Итого сумма налога, исчисленная 160 │3│6│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│
к уплате в бюджет по разделу 6 <2> └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Итого сумма налога, исчисленная 170 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
к возмещению по разделу 6 <2> └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
--------------------------------
<1> Заполняется необходимое количество листов данного раздела.
<2> Указывается на первой странице, на остальных - ставится прочерк.
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению <...>"
Раздел 7 заполняют не только фирмы - плательщики НДС, но и фирмы, выполняющие функции налогового агента. На сумму налога, которую надо перечислить в бюджет (возместить из бюджета), данные этого раздела не влияют.
Новое в отчете 2017. С 1 января 2017 года операции небанковских организаций по выдаче поручительств и гарантий не облагаются НДС. С этой же даты освобождены от НДС услуги лизинга важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий с правом их выкупа. Такие изделия должны иметь регистрационное удостоверение.
В графе 1 отразите коды операций, не облагаемых НДС, которые фирма провела в отчетном квартале. Эти коды есть в приложении N 1 к порядку заполнения декларации.
Если вы указываете в графе 1 операции, освобождаемые от налогообложения, то напротив соответствующих кодов операций заполните показатели в графах 2, 3 и 4.
Обратите внимание: если вы указываете в графе 1 только операции, которые не признают объектом налогообложения, или выручку от продажи товаров (работ, услуг) вне территории России, две последние графы (3 и 4) строки 010 не заполняйте. Поставьте в них прочерк.
В графе 2 по соответствующему коду операции укажите:
- выручку от продажи товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению. Такие товары (работы, услуги) перечислены в статье 149 НК РФ с учетом пункта 2 статьи 156;
- операции, которые не считаются реализацией или не признаются объектом налогообложения. Такие операции перечислены в статьях 39 и 146 НК РФ;
- выручку от продажи товаров (работ, услуг) вне территории России. Порядок определения места реализации товаров, работ или услуг (на территории России или за ее территорией) есть в статьях 147 и 148 Кодекса.
Территория России признается местом реализации товаров и в случае их нахождения в момент начала отгрузки или транспортировки на иных территориях, находящихся под юрисдикцией России (ст. 147 НК РФ).
Место реализации аудиторских услуг, оказываемых иностранной компанией, определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
По графе 2 отразите продажную стоимость реализованных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом. Если вы провели операции, которые не признаются реализацией, укажите в этой графе ту стоимость товаров (работ, услуг), по которой они были переданы другим лицам.
Графу 3 заполняют при условии, что вы покупали товары, работы или услуги без НДС и они были использованы для проведения операций, которые также не облагают этим налогом. В ней указывают фактическую себестоимость приобретенных товаров (работ, услуг), которые:
- не подлежат налогообложению по статье 149 НК РФ;
- куплены у фирм или предпринимателей, использующих право на освобождение от НДС по статьям 145 и 145.1 НК РФ;
- куплены у лиц, не являющихся плательщиками НДС (например, "упрощенцев" или "вмененщиков").
По графе 3 отразите стоимость только тех товаров (работ, услуг), доход от продажи (передачи) которых указан в графе 2.
В графу 4 строки 010 впишите сумму НДС, предъявленную поставщиками товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагают этим налогом. Напомним, что в подобной ситуации сумму предъявленного налога включают в стоимость таких товаров, работ или услуг. К вычету ее не принимают (п. 2, 5 ст. 170 НК РФ). Фактическую себестоимость этих ценностей в разделе 7 не указывают.
Как и в графе 3, здесь отражают сумму НДС по тем товарам (работам, услугам), доход от продажи (передачи) которых указан в графе 2.
По строке 010 укажите суммы авансов, полученных в отчетном периоде в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), длительность производства (выполнения, оказания) которых превышает шесть месяцев. Перечень таких товаров (работ, услуг) утвержден Постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 года N 468.
Пример. Заполнение раздела 7 декларации по НДС
В IV квартале 2017 г. АО "Союз" провело следующие операции:
- передало партию товаров в качестве вклада в уставный капитал другой фирмы. По договоренности сторон сумма вклада оценена в 100 000 руб.;
- реализовало земельный участок, который принадлежал фирме на праве собственности, за 3 000 000 руб.;
- реализовало лом меди, купленный у других фирм, на сумму 900 000 руб.
Лом был куплен за 690 000 руб.
Раздел 7 будет выглядеть так, как показано на следующей странице.
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │5│0│1│9│6│9│0│2│1│8│-│-│
│0031│0116│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │5│0│1│9│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│8│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 182; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!