Расчет нормативного бюджета кризисного предприятия

⇐ ПредыдущаяСтр 21 из 21

Таблица 1

БАЛАНС: АКТИВ

Наименование позиции

01.01.200(х)

01.04.200(х)

01.07.200(х)

01.10.200(х)

01.01.200(х+1)

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04, 05)

Основные средства (01, 02, 03)

4770

4766

4673

4606

4552

Незавершенное строительство (07, 08, 61)

1620

1888

2160

2131

2130

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

58247

77947

87696

69758

91578

Отложенные финансовые активы

=== Итого по разделу I

64644

84608

94529

76495

98259

II. Запасы и затраты

Запасы

83205

114996

105494

111460

55868

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16,12)

31746

37438

44447

6872

6659

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44)

494

1078

готовая продукция и товары для перепродажи (16,40, 41)

50807

55210

60708

72707

48077

товары отгруженные (45)

21666

31150

расходы будущих периодов (31)

606

583

339

237

прочие запасы и затраты

НДС по приобретенным ценностям (19)

23107

12804

17754

12427

550

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

223848

175938

173092

97736

133341

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76,82)

185810

128147

145965

74916

120318

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75)

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

96335

96308

41334

13137

23650

Денежные средства:

2231

651

587

666

1525

Прочие оборотные активы

=== Итого по разделу II

428725

400697

338260

235426

214934

БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)

493370

485306

432789

311921

313193

Отклонения

-1

Торговая компания А

БАЛАНС: ПАССИВ

Наименование позиции

01.01.200(х)

01.04.200(х)

01.07.200(х)

01.10.200(х)

01.01.200(х+1)

III. Капитал и резервы

Уставный капитал (85)

100

Cобственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал (87)

Резервный капитал (86)

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

61628

51207

58431

38826

41881

=== Итого по разделу III

61728

51307

58531

38926

42001

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (92, 95)

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные пассивы (арендные обязательства)

=== Итого по разделу IV

V. Краткосрочные пассивы

Заемные средства (90, 94)

137483

207932

142384

87201

177116

Кредиторская задолженность:

294159

226067

231874

185796

94076

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76)

252352

187860

157186

148395

39519

перед персоналом предприятия (70)

371

393

310

407

398

перед государственными внебюджетными фондами (69)

104

113

104

задолженность по налогам и сборам (68)

10837

8893

5083

1384

1012

авансы полученные (64)

1203

9512

45797

23027

19809

прочие кредиторы

29292

19296

23394

12486

33336

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

Доходы будущих периодов (83)

Резервы предстоящих расходов (89)

Прочие краткосрочные пассивы

=== Итого по разделу V

431641

433999

374258

272997

271192

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

493370

485306

432789

311923

313193

Таблица 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Наименование позиции	01.01.200(х)	01.04.200(х)	01.07.200(х)	01.10.200(х)	01.01.200(х+1)
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выpучка (нетто) от pеализации товаров, пpодукции, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналог. обязательных платежей)	813183	53734	187594	286413	380537
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	703256	47051	147573	249701	328736
Валовая прибыль	109928	6683	40020	36712	51802
Коммерческие расходы	0	107	4179	4997	5611
Управленческие расходы	28622	3407	7266	11534	15707
Прибыль (убыток) от продаж	81306	3169	28575	20181	30484
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	0	0	0	0	0
Проценты к уплате	0	5549	14372	18697	24560
Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0
Прочие операционные доходы	745169	204741	345591	514326	546026
Прочие операционные расходы	768893	205319	347994	522422	554602
Внереализационные доходы	1545	221	22835	2090	2194
Внереализационные расходы	11806	7685	35460	15689	16207
Прибыль (убыток) до налогообложения	47321	-10422	-825	-20210	-16666
Отложенные налоговые активы	0	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0
Текущий налог на прибыль	13153	0	1096	1315	1785
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	34167	-10422	-1921	-21526	-18451



Торговая компания А
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

Наименование позиции	01.01.200(х)	01.04.200(х)	01.07.200(х)	01.10.200(х)	01.01.200(х+1)
Среднесписочная численность	36	43	43	43	42
Заработная плата	4596	1373	2754	4171	5853
Доля переменных затрат в себестоимости реализованной продукции	94,0%	94,0%	92,8%	94,7%	97,2%

Таблица 3

	01.01 .200(х)	01.04. 200(х)	01.07. 200(х)	01.10. 200(х)	01.01. 200(х+1)	План на. 200(х+1)
Сумма переменных затрат	661060	44228	136948	236467	319531
Сумма постоянных затрат всего	70817	6337	22070	29765	30523
Пост/перем. Затраты	0,107	0,143	0,161	0,126	0,096
Маржин.прибыль/прибыль от продаж (операционный рычаг)	1,871	3,000	1,772	2,475	2,001

ROS за отчетный период	0,100	0,059	0,152	0,070	0,080

Убытки от прочей деятельности и уплаты налогов	-47138	-13590	-30496	-41707	-48935
Проценты к уплате	0	5549	14372	18697	24560
ROE за отчетный период	0,554	-0,203	-0,033	-0,553	-0,439
ROA за отчетный период	0,069	-0,013	0,021	-0,023	0,001

Плановые расчеты на следующий год
ROE						0,2
ROA

Чистая прибыль						8400
Прибыль от продаж						57335
Коэффициент прироста прибыли от продаж						0,881

Расчетный коэффициент прироста выручки при сохранении структуры продаж (операционного рычага)						0,440
Выручка от реализации продукции (план)						548026
ROS плановый период						0,105

Оборачиваемость активов (факт)	1,65	0,44	0,87	1,22	1,22
Оборачиваемость запасов(факт)	9,77	1,87	3,56	3,42	6,81
Оборачиваемость дебиторской задолженности (факт)	3,63	1,22	2,17	3,90	2,85

Оборачиваемость активов (план)						1,65
Потребная сумма активов (план)						332137
СК - Капитал и резервы (принятые в расчете)						42001
Заемный капитал на конец года						271192
Требуемая сумма дополнительных инвестиций						18 944

Таблица 4

	01.01 .200(х)	01.04. 200(х)	01.07. 200(х)	01.10. 200(х)	01.01. 200(х+1)	План на. 200(х+1)
Сумма переменных затрат	661060	44228	136948	236467	319531
Сумма постоянных затрат всего	70817	6337	22070	29765	30523
Пост/перем. Затраты	0,107	0,143	0,161	0,126	0,096
Маржин.прибыль/прибыль от продаж (операционный рычаг)	1,871	3,000	1,772	2,475	2,001

ROS за отчетный период	0,100	0,059	0,152	0,070	0,080

Убытки от прочей деятельности и уплаты налогов	-47138	-13590	-30496	-41707	-48935	-30000
Проценты к уплате	0	5549	14372	18697	24560
ROE за отчетный период	0,554	-0,203	-0,033	-0,553	-0,439
ROA за отчетный период	0,069	-0,013	0,021	-0,023	0,001

Плановые расчеты на следующий год
ROE						0,2
ROA

Чистая прибыль						8400
Прибыль от продаж						38400
Коэффициент прироста прибыли от продаж						0,260

Расчетный коэффициент прироста выручки при сохранении структуры продаж (операционного рычага)						0,130
Выручка от реализации продукции (план)						429918
ROS плановый период						0,089

Оборачиваемость активов (факт)	1,65	0,44	0,87	1,22	1,22
Оборачиваемость запасов(факт)	9,77	1,87	3,56	3,42	6,81
Оборачиваемость дебиторской задолженности (факт)	3,63	1,22	2,17	3,90	2,85

Оборачиваемость активов (план)						1,35
Потребная сумма активов (план)						318458
СК - Капитал и резервы (принятые в расчете)						42001
Заемный капитал на конец года						271192
Требуемая сумма дополнительных инвестиций						5265

ЛИТЕРАТУРА

1. Антикризисное управление.Учебник под ред.Э.М.Короткова. М: Инфра- М, 2010. 620 с.

2. А.Р.Бриль, Л.И.Горчакова, О.В.Калинина. Финансово-экономические расчеты по инновационным проектам развития предприятий: Учеб.пособие. СПбГПУ. Изд-во Политехн.Ун-та 2012. 305 с.

3. Бернстайн Л. Анализ финансовой отчетности.- М, «Финансы и

статистика», 2002. 623 с.

4. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. –

К.:Ника-Центр, Эльга. 2003

5. Бригхам Ю. Эрхард М. Финансовый менеджмент.СПб: Питер,

2010. 960 с.

6.Бриль. А.Р. Инновационный менеджмент. Финансовый анализ

предприятия: оценка инвестиционной привлекательности для

инноваций.СПб Изд-во Политехн.Ун-та. 2005.139 с.

7. Бриль А.Р., Максимов О.Б. Финансовая диагностика и бюджетирование кризисного предприятия. СПб Изд-во Политехн.Ун-та. 2007.142 с.

8. Ван Хоpн Дж.,Вахович мл.Дж. Основы финансового менеджмента. М.

ООО"И.Д. Вильямс".2010. 1232 с.

9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.– М.: Финансы и

статистика, 2009. 768 с.

10. Пушкарев Е. Типы бюджетных моделей и их применимость в современных условиях . eugene@biztech.ru
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5–е

изд./Г.В. Савицкая. – Минск: ООО "Новое издание", 2001. – 688 с.

12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.:

Инфра–М, 2000.

13. Мастер финансов: Анализ ; Консульт.группа «Воронов и

Максимов».2004

14.Штайнхофф Д., Берджес Д. Основы управления малым бизнесом.

М.Бином, 1997.492 с.

15. ALTMAN et al., 1977 Altman – Haldeman – Narayanan: ZETA Analysis,

A New Model to Identify Bankruptcy Risk of Corporation. Journal of

Banking and Finance, 1977. 29-54 pp.

16. BEAVER, 1966. Beaver W. H.: Financial Ratios as Predictors of Failure.

Empirical Research in Accounting, Selected Studies, 1966.

17. FULMER et al., 1984. Fulmer, John G. et al.: A Bankruptcy Classification

Model For Small Firms. Journal of Commercial Bank Lending, 1984. július.

25-37 pp.

Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 100; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 12 13 14 15 16 17 18 19 2021

Мы поможем в написании ваших работ!