Управление бюджетно-финансовой системой региона
Тема 5. Бюджетно-налоговая система региона
Понятие и назначение регионального бюджета
Управление бюджетно-финансовой системой региона
Финансовый баланс региона
Особенности региональной бюджетной системы в России
Понятие и назначение регионального бюджета
Бюджетные отношения региона представляют собой часть финансовых отношений государственных органов власти с государственными, акционерными и частными предприятиями, а также населением по поводу формирования и использования централизованного фонда денежных ресурсов.
Функции бюджетной системы региона:
• создание условий повышения уровня и качества жизни населения региона;
• содействие справедливому распределению доходов между отдельными группами населения, проживающего на территории региона;
• развитие деловой активности в регионе путем направления региональных инвестиций, подконтрольных администрации, в «точки роста» регионального хозяйственного комплекса через бюджет развития региона или путем прямых государственных инвестиций;
• выравнивание условий предпринимательства в территориальных образованиях региона путем развития производственной, социальной и рыночной инфраструктур.
Бюджетная система региона включает в себя консолидированный бюджет и внебюджетные фонды.
Консолидированный бюджет региона включает в себя непосредственно сам бюджет региона, бюджеты городов регионального подчинения, а также консолидированные районные бюджеты, каждый из которых объединяет административно входящие в состав района бюджеты местных органов власти.
Консолидированный бюджет региона (применительно к Оренбургской области) формируется за счет следующих налогов и сборов:
· Налог на прибыль организаций (основной – 18%, льготный – 14%)
· Транспортный налог (по мощности автотранспорта)
· Налог на имущество организаций (2,2 %)
· Налог на игорный бизнес (ППС – 7000 руб., ПЦ – 125000 руб.)
· Упрощенная система налогообложения (6 % от дохода, 15 % от доход-расход)
· Патентная система налогообложения (фиксированная сумма в зависимости от вида деятельности, 6% от установленной базы)
· Земельный налог (от 0,1 % до 1,5 %)
· Налог на имущество физических лиц (от 0,1 % до 2 %)
· Единый налог на вмененный доход (15 % от вмененного дохода, независимо от фактического дохода).
Таблица 1 – Структура доходов Бюджета Оренбургской области на 2014 г.
| Наименование статьи дохода | Значение на 2014 г. | Доля, % |
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации | 23 365 760,00 | 39,76% |
| Налог на доходы физических лиц | 15 704 193,0 | 26,72% |
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации | 5 144 619,00 | 8,75% |
| Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 220 468,00 | 0,38% |
| Налог на имущество организаций | 8 468 503,00 | 14,41% |
| Транспортный налог | 902 934,00 | 1,54% |
| Налог на игорный бизнес | 3 864,00 | 0,01% |
| Налог на добычу полезных ископаемых | 546 776,00 | 0,93% |
| Государственная пошлина | 60 364,00 | 0,10% |
| Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 472 594,00 | 0,80% |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | 116 396,00 | 0,20% |
| Доходы от компенсации затрат государства | 383 206,00 | 0,65% |
| Административные платежи и сборы | 3 561,00 | 0,01% |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 235 032,00 | 0,40% |
| Безвозмездные поступления | 3 145 910,90 | 5,35% |
| ИТОГО ДОХОДОВ | 58 774 180,9 | 100 |
Таблица 2 – Функциональная структура расходов Бюджета Оренбургской области на 2014 г.
| Наименование статьи расхода | Значение на 2014 г., т. руб. | Доля, % |
| Общегосударственные вопросы | 1750222,0 | 2,61% |
| Национальная оборона | 6519,7 | 0,01% |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 200675,0 | 0,30% |
| Национальная экономика | 11023981,2 | 16,43% |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 3184080,4 | 4,74% |
| Охрана окружающей среды | 172 077,9 | 0,26% |
| Образование | 16671027,1 | 24,84% |
| Культура и кинематография | 927013,3 | 1,38% |
| Здравоохранение | 14268 483,1 | 21,26% |
| Социальная политика | 11785166,4 | 17,56% |
|
Физическая культура и спорт | 711348,2 | 1,06% |
| Средства массовой информации | 110405,8 | 0,16% |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 1238201,0 | 1,84% |
| Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований | 5063116,0 | 7,54% |
| Итого расходов | 67112 317,1 | 100,00% |
Важнейшей частью бюджета региона является региональный бюджет развития, который отражает возможности государственного воздействия на инвестиционный процесс в регионе.
Бюджет развития реализуется через целевые программы.
Таблица – Программы, реализуемые в 2014 – 2016 годах
| Наименование программы | 2014 | 2015 | 2016 |
| Государственная программа «Развитие системы образования Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 54 100,0 | 54 100,0 | 54 100,0 |
| Государственная программа «Экономическое развитие Оренбургской области» на 2014–2015 годы и на перспективу до 2020 года | 143 301,5 | 80 981,1 | 20 841,1 |
| Государственная программа «Управление государственными финансами и государственным долгом Оренбургской области» | 4 000,0 | 5 000,0 | 5 000,0 |
| Государственная программа «Содействие занятости населения Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 159 898,6 | 173 053,4 | 173 996,0 |
| Подпрограмма «Улучшение условий и охраны труда в Оренбургской области» в 2014–2020 годах | 8 050,6 | 8 107,4 | 8 111,1 |
Управление бюджетно-финансовой системой региона
Региональная бюджетная система — это составная и обособленная в рамках закона часть общегосударственной бюджетной системы, включающая консолидированный бюджет региона, его региональную часть, бюджеты территориальных образований, входящих в регион, а также внебюджетные фонды региона.
Содержание региональной бюджетной системы образуют следующие элементы: региональные бюджеты, региональные налоги, сборы, льготы, дотации, расходные обязанности, региональные финансовые и налоговые отношения с госбюджетом и с местными бюджетами.
Необходимые условия реализации задач повышения эффективности региональной экономической политики в бюджетно-налоговой сфере:
• бездефицитность бюджетов большинства субъектов РФ;
• законодательное разграничение полномочий между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов РФ, а также органами местного самоуправления по осуществлению социально-экономической политики, формированию доходных и расходных частей соответствующих бюджетов, сбору и использованию налогов и других обязательных платежей;
• возможность при формировании бюджетов определять и учитывать финансовый и налоговый потенциалы каждого субъекта РФ;
• сбалансированность бюджетов всех уровней;
• право — в пределах собственных финансовых ресурсов - самостоятельного принятия каждым органом власти на соответствующем уровне решений о направлениях и масштабах использования бюджетных средств;
• контроль за целевым расходованием средств, выделяемых из федерального бюджета на социально-экономическое развитие регионов.
При установлении рациональных распределительных отношений между различными уровнями государственного управления используются различные подходы: договорный, избирательный, уравнительный.
Договорный подход основан на заключении федеральным центром индивидуальных договоров с каждым из субъектов Федерации об условиях (нормах, пропорциях) разделения бюджетных доходов в целом или разных видов налоговых и неналоговых поступлений в бюджеты.
Избирательный подход основывается на выделении регионов, пользующихся селективной поддержкой. За ними признаются особые права на использование бюджетных средств и получение налоговых поступлений.
Уравнительный подход опирается на изложенный выше принцип выравнивания социально-экономического положения разных регионов посредством перераспределения бюджетных средств в пользу субъектов Федерации, находящихся в невыгодных, неблагоприятных условиях.
Финансовый баланс региона
Основными элементами построения рациональной системы финансовых связей региона являются следующие.
1. Установление материально-финансовой сбалансированности, которая достигается путем разработки двух взаимосвязанных документов: финансового баланса региона и регионального бюджета. Материально-финансовая сбалансированность социально-экономического развития региона означает согласованность материальных и финансовых пропорций в процессе функционирования и развития регионального хозяйственного комплекса.
2. Мобилизация свободных финансовых ресурсов, которая позволяет решить проблему обеспечения развития и расширения производства за счет внутренних возможностей.
3. Контроль за соблюдением пропорции между денежными доходами населения и возможностями потребительского рынка. Эта пропорция всегда находилась в центре внимания региональных органов управления. Разрыв между денежными доходами и расходами населения, утверждаемым планом товарооборота и централизованно выделяемым товарным покрытием означает разрыв между спросом и предложением, который необходимо было сократить за счет так называемых внутренних резервов (повышение производства товаров и услуг на подведомственных предприятиях и в организациях, вовлечение различными способами в это производство предприятий союзного и республиканского подчинения).
4. Создание условий для нормального денежного оборота. Эта задача решается путем разработки кассового плана, призванного поддерживать зависимость между заработной платой и другими денежными выплатами населению и результатами деятельности торговли и сферы обслуживания. Невыполнение кассового плана свидетельствует о нарушении материально-финансовых пропорций, разрывах в непрерывном процессе кругооборота денежных средств и товаров, что проявляется либо в отсутствии денег для своевременной выплаты заработной платы, либо в росте товарных запасов.
5. Обеспечение материально-финансовой сбалансированности инвестиционных процессов в регионе. Решение этой задачи во многом зависит от экономической структуры региона и возможностей развития материально-технической базы непроизводственной сферы. Отсутствие рынка подрядных работ, с одной стороны, и рынка финансовых ресурсов — с другой, привело в конечном счете к огромному количеству долгостроев, замороженных строек, омертвлению средств, технической отсталости новых предприятий, технология которых устаревает за десятилетия строительства.
Достижение сбалансированности материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций в экономике региона осуществляется путем разработки финансового баланса региона и регионального бюджета.
А. Финансовый баланс региона отражает все имеющиеся в регионе источники финансовых ресурсов и направления их использования.
В доходной части финансового баланса выделяются пять основных групп источников, различающихся механизмом образования:
• доходы, образующие местный бюджет (нормативы, лежащие в основе образования этих доходов, регулируются государством);
• рентные платежи за используемые природные ресурсы, определяемые качеством ресурсов и условиями их добычи, что обусловливает необходимые затраты;
• поступления из вышестоящих бюджетов, определяемые долей региона в использовании средств, связанных с реализацией функций государства;
• внебюджетные средства как результат вторичного распределения доходов предпринимателей и населения, образуемые преимущественно на добровольной основе;
• заемные средства, привлекаемые для развития рынка и рыночных отношений в регионе.
Таблица – Заимствования Оренбургской области на 2014-2016 годы.
| Вид заимствований | Сумма | ||
| 2014 год | 2015 год | 2016 год | |
| Государственные ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Федерации | 5 000 000,0 | 5 000 000,0 | 4 850 000,0 |
| 1. Размещение государственных ценных бумаг субъекта Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации | 6 000 000,0 | 6 500 000,0 | 7 000 000,0 |
| 2. Погашение государственных ценных бумаг субъекта Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации | -1 000 000,0 | -1 500 000,0 | - 2 150 000,0 |
| Кредиты от кредитных организаций в валюте Российской Федерации | 1 150 000,0 | 4 300 000,0 | 4 500 000,0 |
| 1. Получение кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации | 17 250 000,0 | 11 350 000,0 | 15 850 000,0 |
| 2. Погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями в валюте Российской Федерации | - 16 100 000,0 | - 7 050 000,0 | -11 350 000,0 |
| Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | 1 097 580,2 | -649 204,4 | -251 916,2 |
| 1. Получение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в валюте Российской Федерации | 1 653 201,0 | ||
| 1.1. Бюджетные кредиты, предоставленные для частичного покрытия дефицитов бюджетов субъектов Российской Федерации, возврат которых осуществляется субъектом Российской Федерации | 1 653 201,0 | ||
| 2. Погашение бюджетных кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в валюте Российской Федерации | -555 620,8 | -649 204,4 | -251 916,2 |
| 2.1. Задолженность по мировым соглашениям о реструктуризации задолженности бюджетов субъектов Российской Федерации перед федеральным бюджетом, выраженной в валюте Российской Федерации, возврат которой осуществляется субъектом Российской Федерации | -155 620,8 | -149 304,4 | -151 916,2 |
| 2.2. Бюджетные кредиты, предоставленные для частичного покрытия дефицитов бюджетов субъектов Российской Федерации, возврат которых осуществляется субъектом Российской Федерации | -300 000,0 | 0,0 | 0,0 |
| 2.3. Бюджетные кредиты, предоставленные на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения), возврат которых осуществляется субъектом Российской Федерации | -100 000,0 | -499 900,0 | -100 000,0 |
В расходной части финансового баланса отражаются направления использования иммобилизованных финансовых ресурсов на различные социально-экономические нужды. Расходная часть финансового баланса охватывает затраты, связанные с расширенным воспроизводством элементов региональной системы, с финансированием социальной сферы и с обеспечением участия в формировании финансовой базы других государственных экономических структур (вышестоящих бюджетов, бюджетов министерств и ведомств).
Анализ сводного финансового баланса региона позволяет:
· выделить три группы доходов: а) доходы, которые образуются за счет распределения и перераспределения доходов предприятий, организаций и населения данного региона, - собственные доходы; б) заемные средства — долгосрочные и краткосрочные кредиты; в) средства, выделяемые из других бюджетов, — вышестоящих и ведомственных;
· установить величину поступлений средств от населения, их роль в общей величине финансовых ресурсов региона и распределение между бюджетами;
· установить структуру расходов финансовых средств и участие региона в формировании других бюджетов;
· ответить на вопрос о способности региона существовать в условиях самофинансирования.
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 311; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!