Сущность и виды фискальной политики, ее особенности в современной России.
Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства представляет собой совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных расходов и доходов для достижения определенных социально-экономических целей (антициклического регулирования экономики, обеспечения высокой занятости населения, сдерживания инфляции и др.). Она определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства и главные источники покрытия государственных расходов.
Различают два вида фискальной политики: автоматическую, т.е. политику встроенных стабилизаторов экономики, и дискреционную.
Под автоматическими (встроенными) стабилизаторами понимается экономический механизм, который автоматически (без вмешательства государства) реагирует на изменение экономической ситуации (экономической конъюнктуры). Такими встроенными стабилизаторами экономики являются налоги и социальные трансферты (пособия по безработице, социальные выплаты населению). В период подъемов в экономике налоговые поступления увеличиваются в силу роста доходов, и, соответственно, уменьшаются размеры социальных трансфертов. В периоды кризисов, наоборот, налоговые поступления снижаются, а социальные трансферты растут. Таким образом, их соотношение в периоды подъема сдерживает рост совокупного спроса, а в периоды спада увеличивает, что стабилизирует экономическую ситуацию. Фактором осуществления автоматической политики является изменение экономической конъюнктуры (Экономическая конъюнктура — состояние экономики, уровень экономической активности, характеризуемые движением цен, процентных ставок, валютного курса, заработной платы, дивидендов, а также динамикой производства и потребления).
|
|
|
Под дискреционной политикой понимается сознательное регулирование государством уровня налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию. Она осуществляется:
1) прямыми методами, т.е. методами бюджетного регулирования на основе изменения величины государственных расходов (государственных инвестиций, субсидий и дотаций отдельным предприятиям, государственных закупок товаров и услуг, государственных социальных выплат – трансфертов);
2) косвенными методами:
а) методами налоговой политики (изменение видов и ставок налогов, предоставление налоговых льгот и освобождений, изменения необлагаемой суммы доходов);
б) на основе политики ускоренной амортизации (снижение или освобождение от уплаты налогов части прибыли, перераспределяемой в амортизационный фонд для проведения ускоренной амортизации и замены основного капитала на более совершенную технику).
|
|
|
Особенности фискальной политики в современной России:
1) Как часть общей экономической политики, она нацелена на обеспечение устойчивого и ускоренного социально-экономического развития страны, преодоление, сокращение существенного разрыва между Россией и развитыми странами мира, снижения ее значительной зависимости от внешних факторов.
- был уменьшен налог на прибыль предприятий (с 36,5 до 24 %) и НДС (с 20 до 18 %).
Все это привело к значительному уменьшению налогового бремени как с предпринимательского сектора, так и с населения.
4) В последние пять лет значительно были увеличены социальные расходы государства, которые ранее были резко сокращены с целью преодоления дефицита бюджета.
5) С 2008 г. осуществлен переход на среднесрочное (трехлетнее) планирование государственных финансов.
Все эти меры привели к значительному повышению эффективности фискальной политики в России.
Механизм мультипликации: мультипликаторы государственных расходов и доходов.
Мультипликатор государственных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов, потраченных на закупку товаров и услуг
|
|
|
Мультипликатор государственных расходов можно также определить, используя предельную склонность к потреблению МРС.
В результате мультипликатор государственных расходов будет равен:
Это означает, что если государство повышает на определенную величину объем своих расходов, не увеличивая при этом статей дохода бюджета, то получается именно такой прирост дохода. Следовательно, изменение величины государственных расходов вызывает изменение дохода, пропорциональное изменению величины расходов.
Можно отметить, что мультипликатор государственных расходов равен мультипликатору инвестиций. С экономических позиций такая идентичность закономерна. В самом деле, если государство создает дополнительный спрос на товары путем увеличения государственных расходов, то это вызывает первичное возрастание ВНП, равное росту расходов. Экономические субъекты, которые пользуются государственными ассигнованиями, в свою очередь, отметив повышение дохода, увеличивают свое потребление на собственной предельной склонности к потреблению, способствуя тем самым дальнейшему возрастанию общего спроса и валового национального продукта и т. д.
|
|
|
Таким образом, изменение объема государственных расходов приводит в процесс мультипликации национального дохода, идентичный тому, который осуществляется при изменении инвестиций. Из этого следует, что доходная и расходная части бюджета могут находиться под непосредственным воздействием и регулированием ресурсов со стороны государства.
Налоги и налоговая политика.
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе установленного законодательства. Исторически они возникли с появлением государства в виде «взносов граждан» для содержания публичной власти.
Налоговая политика является одним из важнейших методов государственного регулирующего воздействия на экономику страны.
Налоговая система строится на основе существующих законодательных актов страны, которыми устанавливаются основные элементы налога. К их числу относятся:
Субъекты налоговой системы или налогоплательщики, т. е. физические и юридические лица, которые в соответствии с существующим законодательством обязаны платить налоги.
Объекты налоговой системы – доход или имущество, с которого в соответствии с законодательством начисляется налог (заработная плата, прибыль, недвижимое имущество и т. д.).
Источник налога – чистый доход общества.
Налоговая ставка – это процент или доля, подлежащая уплате с дохода или имущества; налоговая ставка – это размер налога в расчете на единицу налогообложения (с одного рубля дохода, с рубля стоимости имущества и т. д.).
Твердые налоговые ставки – это метод, в соответствии с которым налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу облагаемой продукции (тонна нефти, кубометр газа, сотка земли и т. д.).
В зависимости от налоговых ставок налоги делятся на прогрессивные, пропорциональные, регрессивные, дегрессивные.
Прогрессивное налогообложение предполагает, что ставка налогообложения возрастает вместе с ростом размера облагаемого дохода (налоговая ставка по мере роста дохода увеличивается).
Пропорциональное налогообложение означает, что норма налогообложения не зависит от размера подлежащего налогообложению базового дохода (независимо от размера дохода действует единая налоговая ставка).
Регрессивное налогообложение – по мере увеличения дохода норма налогообложения понижается.
Дегрессивное налогообложение предполагает увеличение налоговой ставки по мере роста базового дохода. При этом прирост нормы налогообложения по мере роста базового дохода снижается, т. е. каждый последующий прирост нормы налогообложения меньше предыдущего.
Функции налогов. При выборе системы налогообложения необходимо учитывать функции, выполняемые налогами.
Сущность фискальной функции сводится к тому, чтобы с помощью налогов создать централизованные денежные средства и обеспечить за счет этого материальные условия для функционирования государства.
Экономическая функция предполагает выполнение налогами активных действий при осуществлении экономических процессов. Налоги, участвуя в перераспределении финансовых средств, оказывают стимулирующее воздействие на темпы экономического роста; усиливают или ослабляют накопление капитала; расширяют или сужают платежеспособный спрос населения.
В Налоговом кодексе РФ устанавливается трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, региональные и местные налоги. Кроме того, НК определяет специальные налоговые режимы.
Федеральные налоги:
— налог на добавленную стоимость;
— налог на доходы физических лиц;
— налог на прибыль организаций;
— сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
— водный налог;
— налог на добычу полезных ископаемых;
— акцизы и государственные пошлины.
Региональные налоги:
— транспортный налог;
— налог на игорный бизнес;
— налог на имущество организаций.
Местные налоги:
— земельный налог;
— налог на имущество физических лиц (единственный налог, не отраженный в НК РФ).
Принципы налогообложения. Система налогообложения должна основываться на определенных принципах. В этом отношении не потеряли своего актуального значения знаменитые четыре основополагающих принципа налогообложения, сформулированные А. Смитом.
Принцип справедливости. Все граждане государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, который они получают под покровительством и защитой государства.
Принцип определенности. Налог, вносимый каждым отдельным гражданином страны, должен быть точно определен по сумме, сроку и способу уплаты.
Принцип удобности. При взимании налога необходимо устанавливать время и способ внесения налога с точки зрения удобства плательщика.
Принцип экономии заключается в снижении издержек, связанных с взиманием налога. Система налогообложения должна быть построена таким образом, чтобы из кармана народа изымалось как можно меньше средств сверх того, что поступает в казну государства. Если, например, сбор налога требует большой армии чиновников, то их заработная плата может поглотить значительную сумму от налоговых поступлений.
Кроме этого, система налогообложения должна быть понятной для налогоплательщика, а объект налога должен иметь защиту от нередко наблюдаемого в настоящее время двойного, тройного обложения.
Принцип дешевизны налогообложения. Налогообложение должно быть построено таким образом, чтобы затраты государства на его реализацию были настолько низки, насколько это возможно.
Принцип дешевизны уплаты налогов. Система налогообложения должна быть такой, чтобы затраты налогоплательщика и процедура выплаты налогов были настолько низки, насколько это возможно.
Принцип ограничения бремени налогов. Налогообложение должно быть как можно менее ощутимым для налогоплательщика, с тем, чтобы оказывать минимальное негативное воздействие на его экономическую активность.
Дата добавления: 2019-09-08; просмотров: 287; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!