Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Самородок»
Перед тем как начать анализ результатов деятельности предприятия ООО «Самородок» необходимо произвести анализ текущего состояния фирмы. Важнейшими источниками информации служат Бухгалтерский баланс (форма №1), а также Отчет о прибылях и убытках (форма №2) (см. Приложение).
Чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса проведем горизонтальный и вертикальный анализ баланса.
Горизонтальный анализ проведем без вычисления относительного изменения, т.к. эти вычисления не входят в задачи данной исследовательской работы.
Таблица 1
Горизонтальный анализ баланса за 2005г.
| Баланс предприятия на | 01.01.05 | 01.01.06 | абсолют, изменен. | относит, изменен. | |||||
| Актив |
|
|
| ||||||
| 1.Внеоборотные активы |
|
|
| ||||||
| Нематериальные активы | 18 | 15 | -3 |
| |||||
| Основные средства | 751 | 1466 | 715 |
| |||||
| Незавершенное строительство | 58 | 54 | -4 |
| |||||
| Внеоборотные активы, всего | 827 | 1535 | 708 |
| |||||
| 2.Оборотные активы |
|
|
| ||||||
| Запасы | 1985 | 2949 | 964 |
| |||||
| НДС по приобретенным ценностям | 4 | 1 | -3 |
| |||||
| Дебиторская задолженность | 1530 | 265 | -1265 |
| |||||
| Денежные средства | 765 | 68 | -697 |
| |||||
| Оборотные активы,всего | 4284 | 3283 | -1001 |
| |||||
| Актив,всего | 5111 | 4818 | -293 | ||||||
| Пассив |
|
| |||||||
| 3.Собственный капитал |
|
| |||||||
| Уставной капитал
| 30 | 30 | - | ||||||
| Добавочный капитал | 260 | 260 | - | ||||||
| Нераспределенная прибыль | 3459 | 3627 | 168 | ||||||
| Собственный капитал,всего | 3749 | 3917 | 168 | ||||||
| 4.Долгосрочные обязательства | 0% | 0% | - | ||||||
| 5.Краткосрочные обязательства |
|
| |||||||
| Кредиторская задолженность | 1362 | 901 | -461 | ||||||
| Краткосрочные обязательства,всего | 1362 | 901 | -461 | ||||||
| Пассив,всего | 5111 | 4818 | -293 | ||||||
Представленные данные позволяют сделать следующие выводы:
1) общая сумма активов уменьшилась на 293, в то же время сумма обязательств также уменьшилась;
2) нераспределенная прибыль незначительно увеличилась;
3) сумма оборотных средств предприятия уменьшилась на 1001;
4) на фоне значительного уменьшения оборотных средств величина краткосрочных задолженностей уменьшилась на 461.
Таблица 2
Горизонтальный анализ баланса за 2006г.
| Баланс предприятия на | 01.01.06 | 01.01.07 | абсолют, изменен. | относит, изменен. | ||||||
| Актив |
|
|
| |||||||
| 1.Внеоборотные активы |
|
|
| |||||||
| Нематериальные активы | 15 | 10 | -5 | |||||||
| Основные средства | 1466 | 1293 | -173 | |||||||
| Незавершенное строительство | 54 | 97 | 43 | |||||||
| Внеоборотные активы, всего
| 1535 | 1400 | -135 | |||||||
| 2.Оборотные активы |
|
|
| |||||||
| Запасы | 2949 | 2941 | -8 | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 1 | 1 | - | |||||||
| Дебиторская задолженность | 265 | 695 | 430 | |||||||
| Денежные средства | 68 | 86 | 18 | |||||||
| Оборотные активы,всего | 3283 | 3723 | 440 | |||||||
| Актив,всего | 4818 | 5123 | 305 | |||||||
| Пассив |
|
|
| |||||||
| 3.Собственный капитал |
|
|
| |||||||
| Уставной капитал | 30 | 220 | 190 | |||||||
| Добавочный капитал | 260 | 260 | - | |||||||
| Нераспределенная прибыль | 3627 | 3866 | 239 | |||||||
| Собственный капитал,всего | 3917 | 4346 | 429 | |||||||
| 4.Долгосрочные обязательства | 0% | 0% | 0% | |||||||
| 5.Краткосрочные обязательства |
|
|
| |||||||
| Кредиторская задолженность | 901 | 777 | -124 | |||||||
| Краткосрочные обязательства,всего | 901 | 777 | -124 |
| ||||||
| Пассив,всего | 4818 | 5123 | 305 |
| ||||||
Представленные данные позволяют сделать следующие выводы:
1) общая сумма активов увеличилась на 305, в то же время как сумма обязательств незначительно уменьшилась;
2) увеличение общей суммы активов произошло исключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли: компания не эмитировала новые финансовые инструменты, и не увеличивала задолженности;
|
|
|
3) сумма оборотных средств предприятия увеличилась на 440. Это увеличение произошло главным образом за счет дебеторской задолженности;
4) на фоне значительного увеличения оборотных средств величина краткосрочных задолженностей уменьшилась на 124.
Таблица 3
Горизонтальный анализ баланса за 2007г.
| Баланс предприятия на | 01.01.06 | 01.01.07 | абсолют, изменен. | относит, изменен. | ||||||
| Актив |
|
|
|
| ||||||
| 1.Внеоборотные активы |
|
|
|
| ||||||
| Нематериальные активы | 10 | 20 | 10 |
| ||||||
| Основные средства | 1293 | 1186 | -107 |
| ||||||
| Незавершенное строительство | 97 | 130 | 33 | |||||||
| Внеоборотные активы, всего | 1400 | 1336 | -64 | |||||||
| 2.Оборотные активы |
|
|
| |||||||
| Запасы | 2941 | 4145 | 1204 | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 1 | 1 | - | |||||||
| Дебиторская задолженность | 695 | 632 | -63 | |||||||
| Денежные средства | 86 | 25 | -61 | |||||||
| Оборотные активы,всего | 3723 | 4803 | 1080 | |||||||
| Актив,всего | 5123 | 6139 | 1016 | |||||||
| Пассив |
|
|
| |||||||
| 3.Собственный капитал |
|
|
| |||||||
| Уставной капитал | 220 | 220 | - | |||||||
| Добавочный капитал | 260 | 260
| - | |||||||
| Нераспределенная прибыль | 3866 | 4535 | 669 | |||||||
| Собственный капитал,всего | 4346 | 5015 | 669 | |||||||
| 4.Долгосрочные обязательства | 0% | 0% | 0% | |||||||
| 5.Краткосрочные обязательства |
|
|
| |||||||
| Кредиторская задолженность | 777 | 1124 | 347 | |||||||
| Краткосрочные обязательства,всего | 777 | 1124 | 347 | |||||||
| Пассив,всего | 5123 | 6139 | 1016 | |||||||
Представленные данные позволяют сделать следующие выводы:
1) общая сумма активов увеличилась на1016, в то же время сумма обязательств увеличилась;
2) увеличение общей суммы активов произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли: компания не эмитировала новые финансовые инструменты, и не увеличивала задолженности;
3) сумма оборотных средств предприятия увеличилась на 1080;
4) на фоне значительного увеличения оборотных средств величина краткосрочных задолженностей увеличилась на 347.
Теперь проанализируем баланс предприятия за 2006 и 2007г.г. методом вертикального анализа.
Таблица 4 Вертикальный анализ баланса за 2005,2006,2007г.г.
| Баланс предприятия на | 01.01.05 | 01.01.06. | 01.01.06 | 01.01.07 | 01.01.06 | 01.01.07 | |||||
| Актив |
|
|
|
|
| ||||||
| 1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
| ||||||
| Нематериальные активы | 0,35% | 0,31% | 0.31% | 0.20% | 0.20% | 0.33% | |||||
| Основные средства | 14,69% | 30,42% | 30.42% | 25.24% | 25.24% | 19.32% | |||||
| Незавершенное строительство | 1,13% | 1,12% | 1.12% | 1.89% | 1.89% | 2.12% | |||||
| Внеоборотные активы,всего | 16,17% | 31,85% | 31.85% | 27.33% | 27.33% | 21.77% | |||||
| 2.Оборотные активы |
|
|
|
|
| ||||||
| Запасы | 38,84% | 61,21% | 61.21% | 57.41% | 57.41% | 67.52% | |||||
| НДС по приобретенным ценностям | 0,08% | 0,02% | 0.02% | 0.02% | 0.02% | 0.02% | |||||
| Дебеторская задолженность | 29,94% | 5,5% | 5.5% | 13.57% | 13.57% | 10.29% | |||||
| Денежные средства | 14,98% | 1,41% | 1.41% | 1.68% | 1.68% | 0.41% | |||||
| Оборотные активы,всего | 83,84% | 68,14% | 68.14% | 72.68% | 72.68% | 78.24% | |||||
| Актив,всего | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | |||||
| Пассив |
|
|
|
|
| ||||||
| 3.Собственный капитал |
|
|
|
|
| ||||||
| Уставной капитал | 0,59% | 0,62% | 0.62% | 4.29% | 4.29% | 3.58% | |||||
| Добавочный капитал | 5,09% | 5,4% | 5.4% | 5.08% | 5.08% | 4.24% | |||||
| Нераспределенная прибыль | 67,68% | 75,28% | 75.28% | 75.46% | 75.46% | 73.87% | |||||
| Собственный капитал,всего | 73,36% | 81,30% | 81.30% | 84.83% | 84.83% | 81.69% | |||||
| 4.Долгосрочные обязательства | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | |||||
| 5.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
| |||||||
| Кредиторская задолженность | 26,65% | 18,70% | 18.70% | 15.17% | 15.17% | 18.31% | |||||
| Краткосрочные обязательства,всего | 26,65% | 18,70% | 18.70% | 15.17% | 15.17% | 18.31% | |||||
| Пассив,всего | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | |||||
Представленные данные позволяют сделать следующие выводы:
1) Доля оборотных средств предприятия составляет больше половины активов предприятия, причем с каждым годом она возрастает;
2) Доля основных средств уменьшается;
3) Доля краткосрочных задолжностей находится приблизительно на уровне одной шестой от величины активов предприятия и не претерпивает существенных изменений;
4) Собственный капитал предприятия находится на уровне более 80% от общей суммы его пассивов, что говорит о низком уровне рискованности предприятия стать банкротом.
Теперь проведу анализ деятельности предприятия с помощью финансовых коэффициентов за 2005,2006,2007г.г.:
1) Коэффициент изменения валовых продаж - служит целям количественной характеристики приращения объема продаж текущего периода по отношению к объему валовых продаж предыдущего периода.
Расчет ведется по формуле:
(Выручка за текущий год - выручка за прошлый год) / (Выручка за прошлый год)
(14609-14277) / 14277=0,02 (2005г.) (10457-14609) / 14609= -0,28 (2006г.) (13519-10457) / 10457 =0,29(2007г.) В 2007г. объем продаж увеличился в сравнении с 2006г.
2) Показатель валового дохода - показывает какую долю валовый доход занимает в выручке предприятия.
Расчет ведется по формуле:
Валовый доход / Выручка от реализации 2322/14609= 0,16(2005г.) 1549/ 10457=0,15(2006г.) 2202/13519= 0,16 (2007г.)
В течении всего исследуемого периода валовый доход находится примерно на одном уровне.
З Жоэффициент операционной прибыли - показывает эффективность основной деятельности предприятия вне связи с финансовыми операциями и нормами фискального регулирования, принятыми в стране.
Расчет ведется по формуле:
Прибыль до процентных платежей и налогооблажения / выручка от реализации
779/14609=0,05(2005г.) 565/10457= 0,05(2006г.) 1017/13519 = 0,08(2007г.)
Т.к. коэффициент операционной прибыли в 2007г. увеличивается, то можно сказать, что производственная деятельность предприятия эффективна.
4)Коэффициент производственной себестоимости реализованной продукции — является дополнением коэффициента валового дохода в том смысле, что эти два коэффициента в сумме должны составлять 100%.
Расчет ведется по формуле: Себестоимость реализованной продукции / выручка от реализации
-12287 / 14609= -0,84(2005г.)
-8908/10457= -0,85(2006г.)
-11317/13519 = -0,84(2007г.)
5) Коэффициент оборачиваемости активов - показывает, какое количество вложенных активов необходимо для обеспечения данного уровня реализации продукции.
Расчет ведется по формуле:
2* выручка от реализации / (активы всего на начало года + активы всего на конец года)
2*14609 / (5111+4818)=29218/9929= 2,94 (2005г.) 2*10457/(4818+5123)=20914/9941=2,10 (2006г.) 2*13519/(5123+6139)=27038/11262=2,40(2007г.)
7)Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности расчитывается по формуле:
2* выручка от реализации /(дебеторская задолженность на начало года + дебеторская задолженность на конец года)
2*14609/(1530+265)=29218/1795=16,28(2005г.)
2* 10457 / (265+695)=20914/ 960=21,79(2006г.)
2* 13519 / (695+632)= 27038 /1327=20,38(2007г.)
8) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности расчитывается по формуле:
2* материальные затраты / (кредиторская задолженность на начало года + кредиторская задолженность на конец года)
9) «Собственные оборотные средства»(показатель ликвидности) показывают степень платежеспособности предприятия по краткосрочным долгам.
Расчитываются по формуле:
Оборотные средства- краткосрочная задолженность 4284- 1362=2922(2005г.) 3283-901=2382(2006г.) 3723- 777=2946(2007г)
В 2007г. степень платежеспособности предприятия увеличилась на 564 в сравнении с 2006г.
10) Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:
• рентабельность продукции, продаж - показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции;
• рентабельность производственных фондов;
• рентабельность вложений в предприятия - показывает эффективность использования всего имущества предприятия.
Расчет данных показателей по предприятию представлен в таблице 5.
Таблица 5
Показатели рентабельности продукции предприятия за 2005-2007г.г.
| Показатели | Расчет | 2005 | 2006 | 2007 | Отклонения+/- | |
| стр. | 2006г.от 2005 | 2007г.от 2006 | ||||
| 1.выручка от реализации товаров, работ,услуг(без НДС,акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 14609 | 10457 | 13519 | -4152 | 3062 |
| 2.прибыль от реализации | 050 | 884 | 465 | 939 | -419 | 474 |
| 3. балансовая прибыль | 140 | 779 | 565 | 1017 | -214 | 452 |
| 4.чистая прибыль | 140-150 | 1390 | 891 | 1365 | -499 | 474 |
| Расчетные показатели (%) | * | |||||
| 1.рентабельность всей реализо- | 050 | 0,06 | 0,04 | 0,07 | -0,02 | 0,03 |
| ванной продукции | 010 | |||||
| 2.общая рентабельность | 140 | 0,05 | 0,05 | 0,07 | 0 | 0,02 |
| 010 | ||||||
| 3.рентабельность продаж по чистой прибыли | 140-140-150 | 0,10 | 0,09 | 0,10 | -0,01 | 0,01 |
| 010 | ||||||
На основе расчетов можно сделать следующие выводы:
• Показатель общей рентабельности за отчетный период вырос с 0,05 в 2006 до 0,07 в 2007г., т.е. в 1,4 раза.
• Показатель рентабельности продаж от чистой прибыли также вырос с 0,09 в 2006 до 0,10 в 2007г. Это говорит о том, что спрос на продукцию несколько возрос. Таким образом, в 2007г. на 1руб. реализованной продукции предприятие имело лишь 0,1коп. чистой прибыли.
• Рентабельность всей реализованной продукции увеличилась на 0,03% и составила к концу 2007г. 0,07%. Это значит, что в конце отчетного периода каждый рубль реализации стал приносить на 0,03коп. больше прибыли от реализации.
Как видно из вышесказанного, все показатели рентабельности продукции очень низкие.
В таблице 6 представлены показатели для расчета рентабельности предприятия.
Таблица 6 Показатели для расчета рентабельности предприятия
| показатели | Код стр. | 2005г. | 2006г. | 2007г. |
| 1.прибыль балансовая | 140(ф№2) | 779 | 565 | 1017 |
| 2.прибыль чистая | 140-150(ф№2) | 1390 | 891 | 1365 |
| 3.собственные средства | 490(ф№1) | 3749 | 3917 | 4346 |
| 4.доходы от участия в других организациях | 080(ф №2) | |||
| 5.долгосрочные финансовые вложения | 140(ф№1) | |||
| 6.долгосрочные заемные средства | 590(ф№1) | - | - | - |
На основе данных таблицы 6 можно сделать вывод о том, что если за 2006г. все показатели рентабельности вложений упали по сравнению с 2005г.,то в 2007г. произошла противоположная ситуация. Все показатели рентабельности вложений увеличились.
Дата добавления: 2019-09-08; просмотров: 81; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!