Расчет затрат, связанных с осуществлением розничной торговли санитарно-техническим оборудованием
На начальном этапе торговой деятельности потребуются денежные средства на приобретение оборудования.
Таблица 1.1.3 – Структура предлагаемого для использования оборудования, его стоимость и расчет амортизационных отчислений
| Наименование | Количество единиц | Стоимость, руб. | Амортизационные отчисления, руб. | |
| за месяц | за год | |||
| 1 Стеллажи | 4 | 1 000 000 | 16 667 | 200 004 |
| 2 Столы (б\у) | 2 | 100 000 | 1 667 | 20 004 |
| 3 Стулья (б\у) | 2 | 25 000 | 417 | 5 004 |
| 4 Тележка ручная | 1 | 150 000 | 2 500 | 30 000 |
| ИТОГО: | 1 275 000 | 21 251 | 255 012 | |
Амортизационные отчисления рассчитываются линейным способом исходя из сроков полезного использования оборудования (в данном бизнес-плане принят
срок – 5 лет). Амортизационные отчисления за месяц от стоимости, например, торгового оборудования (стеллажей) определяются делением стоимости оборудования на количество месяцев его эксплуатации (5 лет × 12 месяцев = 60 месяцев; 1 млн. руб. / 60 месяцев = 16 667 руб.).
При осуществлении розничной торговли сантехническим оборудованием определенную долю затрат составляют расходы на аренду помещения, охрану труда, оплату услуг связи, ремонт оборудования, эксплуатационные расходы.
Так, площадь арендуемого помещения под торговый зал будет не более 45 м2. Ставка арендной платы за торговые места в районном центре составляет 3 евро
за 1 м2 . Арендная плата за месяц составит:
|
|
|
45 м2 х 3 евро х 3 100 руб. = 418 500 руб.
Кроме арендной платы предусматривается оплата коммунальных услуг, услуг связи и другие затраты, включаемые в прочие расходы.
Абонентская плата за телефон и оплата разговоров составит в среднем за месяц 40 000 руб., а также на эксплуатацию охранной сигнализации потребуются затраты в размере 35 000 руб. в месяц.
Затраты по оплате коммунальных услуг, электроэнергии и других эксплуатационных расходов составят в среднем 50 000 руб.
Расходы на охрану труда и противопожарную безопасность в среднем за месяц составят 30 000 руб.
В течение первого года осуществления торговли наем работников не предусматривается. Все работы будет выполнять сам ИП.
Выручка от реализации планируемого для розничной торговли ассортимента товаров и связанные в связи с этим расходы предусмотрены в таблице 1.1.4.
Таблица 1.1.4 – Доходы и расходы, связанные с осуществлением розничной торговли сантехническим оборудованием
| Показатели | В среднем за месяц, руб. | В среднем за год, руб. |
| 1 Выручка от реализации товаров, всего: | 18 003 600 | 216 043 200 |
| 1.1 Мелкое сантехническое оборудование (1 493 ед. по 6 031 руб.) | 9 003 600 | 108 043 200 |
| 1.2 Унитазы, раковины, сушилки и т.п. (65 ед. по 138 462 руб.) | 9 000 000 | 108 000 000 |
| 2 Закупка товара | 15 655 300 | 187 863 600 |
| 3 Расходы | 684 251 | 8 211 012 |
| 3.1 Аренда помещения | 418 500 | 5 022 000 |
| 3.2 Амортизационные отчисления | 21 251 | 255 012 |
| 3.3 Расходы на рекламу | 90 000 | 1 080 000 |
| 3.4 Прочие расходы | 155 000 | 1 860 000 |
| 4 Валовой доход | 1 664 049 | 19 968 588 |
| 5 Налоги и страховые взносы | 188 800 | 2 265 600 |
| 5.1 Единый налог (40 евро) | 124 000 | 1 488 000 |
| 5.2 Отчисления в ФСЗН (36% от минимальной заработной платы) | 64 800 | 777 600 |
| 5.3 Чистый доход | 1 475 249 | 17 702 988 |
| 6 Предпринимательский доход | 873 665 | 10 483 980 |
| 7 Накопления | 246 584 | 2 959 008 |
| 8 Возврат кредита (ссуды) | 355 000 | 4 260 000 |
1.1.8 Финансовый план
|
|
|
В связи с большими финансовыми затратами (15 655 300 руб.) на приобретение товара на месяц ИП потребуется кроме безвозмездной субсидии еще и беспроцентная ссуда в размере 7 000 000 руб.
Таблица 1.1.5 – Первоначальные вложения капитала для осуществления торговли сантехническим оборудованием
| Наименование статей расходов | Размер расходов, руб. | Источники финансирования | ||
| 1 Расходы, связанные с регистрацией ИП | 440 760 | Средства центра занятости населения на компенсацию расходов, связанных с регистрацией ИП
| ||
| 1.1 Оплата лицензии 1.2 Изготовление печати 1.3 Регистрация в налоговом органе, присвоение УНН | 310 000 37 760 93 000 | |||
| 2 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности | 17 503 300 |
Безвозмездная субсидия Беспроцентная ссуда Собственные средства (помощь родственников) Собственные средства Собственные средства | ||
| 2.1 Расходы на закупку товара для реализации 2.2 Расходы на закупку оборудования 2.3 Аренда помещения и прочие расходы | 1 260 000 7 000 000 7 395 300 1 275 000 573 000 | |||
| 3 Всего инвестиций | 17 944 060 | |||
| 4 Средства центра занятости населения (безвозмездная субсидия и возмещение расходов на регистрацию ИП) | 1 700 760 | 9,48% | ||
| 5 Заемные средства (беспроцентная ссуда) | 7 000 000 | 39,01% | ||
| 6 Собственные средства (помощь родственников) | 9 243 300 | 51,51% |
Необходимые расходы на последующие месяцы работы торговой точки покрываются за счет выручки от реализации товаров (санитарно-технического оборудования).
Таблица 1.1.6 – Прогноз движения денежных средств в течение первого года работы торговой точки по продаже сантехнического оборудования, тыс. руб.
|
|
|
| Наименование статей | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
| 1 Денежные средства на начало месяца | 0 | 6 178,2 | 7 221,4 | 7 641,8 | 14 499,5 | 14 808,8 | 14 752,1 | 14 493,6 | 13 640,1 | 12686,6 | 12 928,1 | 12 169,6 |
| 2 Поступление денежных средств | 14 260 | 16 228,2 | 16 840,4 | 30 470,1 | 32 108,3 | 32 812,4 | 32 755,7 | 32 497,2 | 31 643,7 | 30690,2 | 30 931,7 | 30 173,2 |
| 2.1 Выручка от реализации товаров | 7 000 | 8 050 | 8 619 | 15 828,4 | 17 608,8 | 18 003,6 | 18 003,6 | 18 003,6 | 18 003,6 | 18003,6 | 18 003,6 | 18 003,6 |
| 2.2 Безвозмездная субсидия | 1 260 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.3 Беспроцентная ссуда | - | - | - | 7 000 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2.4 Собственные средства | 6 000 | 2 000 | 1 000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3 Платежи | 7 526,8 | 8 451,8 | 8 343,6 | 14 615,6 | 16 163,8 | 16 507,1 | 16 507,1 | 16 507,1 | 16 507,1 | 16 507,1 | 16 507,1 | 16 507,1 |
| 3.1 Оплата приобретенного товара | 6 000 | 7000 | 7 491,8 | 13 763,8 | 15 312 | 15 655,3 | 15 655,3 | 15 655,3 | 15 655,3 | 15 655,3 | 15 655,3 | 15 655,3 |
| 3.2 Закупка оборудования | 675 | 600 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 3.3 Аренда помещения | 418 | 418 | 418 | 418 | 418 | 418 | 418 | 418 | 418 | 418 | 418 | 418 |
| 3.4 Оплата рекламы | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 |
| 3.5 Прочие платежи | 155 | 155 | 155 | 155 | 155 | 155 | 155 | 155 | 155 | 155 | 155 | 155 |
| 3.6 Налоги | 124 | 124 | 124 | 124 | 124 | 124 | 124 | 124 | 124 | 124 | 124 | 124 |
| 3.7 Взносы в ФСЗН | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 | 64,8 |
| 4 Предпринимательс-кий доход | 200 | 200 | 500 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 800 | 900 | 900 | 900 | 1 000 |
| 5 Возврат ссуды (кредита) | 355 | 355 | 355 | 355 | 355 | 755 | 755 | 550 | 550 | 355 | 355 | 355 |
| 6 Денежные средства на конец месяца | 6 178,2 | 7 221,4 | 7 641,8 | 14 499,5 | 14 808,8 | 14 752,1 | 14 493,6 | 13 640,1 | 12 686,6 | 12 928,1 | 12 169,6 | 12 311,1 |
За 12 месяцев работы ИП сможет накопить сумму денежных средств в объеме 7 450 000 руб. и на 13-14 месяце работы торговой точки единовременным платежом полностью погасить задолженность по ссуде в размере 7 000 000 руб., а через 2 года работы накопить необходимые средства для осуществления торговли бытовыми электротоварами в размере примерно 15 000 000 руб.
Анализ безубыточности работы
Таблица 1.1.7 – Расчет постоянных и переменных издержек и точки безубыточности за первый месяц работы торговой точки
| Наименование показателя | Расходы за месяц, руб. |
| 1 Постоянные издержки (FС) | |
| 1.1 Аренда помещения | 418 000 |
| 1.2 Амортизационные отчисления | 21 251 |
| 1.3 Расходы на рекламу | 90 000 |
| 1.4 Единый налог | 124 000 |
| 1.5 Отчисления в ФСЗН (36% от МЗП) | 64 800 |
| ИТОГО: | 718 051 |
| 2 Переменные издержки (VС) | |
| 2.1 Закупка товара | 6 000 000 |
| 2.2 Прочие расходы | 155 000 |
| ИТОГО: | 6 155 000 |
| 3 Общие издержки (ТС) | 6 873 051 |
| 4 Выручка за месяц (ВР) | 7 000 000 |
Выручка за месяц = 
= 
=5 934 306 руб.
Дневная выручка равна 269 231 руб. (7 000 000/26);
5 934 306 / 269 231=22 дня.
При этом объеме выручки ИП начнет получать доход после 22 дней работы торговой точки.
Таблица 1.1.8 – Расчет постоянных и переменных издержек и точки безубыточности за третий месяц работы торговой точки
| Наименование показателя | Расходы за месяц, руб. |
| 1 Постоянные издержки (FС) | |
| 1.1 Аренда помещения | 418 000 |
| 1.2 Амортизационные отчисления | 21 251 |
| 1.3 Расходы на рекламу | 90 000 |
| 1.4 Единый налог для ИП | 124 000 |
| 1.5 Отчисления в ФСЗН (36 % от МЗП) | 64 800 |
| ИТОГО: | 718 051 |
| 2 Переменные издержки (VС) | |
| 2.1 Закупка товара | 15 655 300 |
| 2.2 Прочие расходы | 155 000 |
| ИТОГО: | 15 810 300 |
| Общие издержки (ТС) | 16 528 351 |
| 3 Выручка за месяц (ВР) | 18 003 600 |
Выручка за месяц = 
= 
= 5 885 664 руб.
Дневная выручка равна 692 446 руб. (18 003 600/26);
5 885 664/692 446=8,5.
При этом объеме выручки ИП начнет получать доход после 8,5 дней работы торговой точки.
Таким образом, государственная финансовая поддержка со стороны службы занятости (выделение беспроцентной ссуды в размере 7 000 000 руб.) позволит безработному, осуществляющему торгово-закупочную деятельность в форме ИП, увеличить объемы выручки от реализации товара и ускорить получение дохода от предпринимательской деятельности.
Для определения эффективности проекта по осуществлению торгово-закупочной деятельности необходимо произвести расчет показателей (таблица 1.1.9), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 1.1.9 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности по осуществлению торговли сантехоборудованием в сельской местности
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Нормативные значения показателя | Значение показателя в данном бизнес-плане |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 Рентабельность собственных вложений | чистый доход/собственные вложения × 100
| 30-70% | 16% |
| 2 Рентабельность оборота | чистый доход/выручка × 100
| 10-30% | 8,2% |
| 3 Рентабельность инвестиций | Чистый доход/инвестиции × 100
| 10-30% | 8,22% |
| 4 Срок окупаемости инвестиций | инвестиции/среднегодовой доход
| до 1 года | 1,01 года |
| 5 Коэффициент деловой актив-ности (оборачиваемости) | выручка/собственные вложения
| 1-3 | 1,95 |
| 6 Уровень безубыточности | постоянные издержки/выручка – переменные издержки
| до 1 года | 0,25 |
Предложенный проект характеризуется высокой окупаемостью затрат (3 месяца).
Дата добавления: 2019-09-08; просмотров: 119; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!