Он состоит из следующих разделов
- План доходов, который состоит из:
- Объема выручки без учета налога на добавленную стоимость как произведение цены на количество реализуемой продукции — В;
- Накопленные резервы;
- Прочие поступления (Дп):
- от выпуска ценных бумаг;
- Рента;
- Лицензионные платежи;
- Расчет по обязательствам;
- От инвестирования в различные инструменты и другие поступления из различных источников.
- План расходов, в состав которого включаются:
- Переменные затраты, то есть те, которые зависят от выпускаемого объема – ПрЗ и постоянные, на сумму которых не влияет объем производства – ПсЗ;
- Прочие отчисления (Рп):
- Ремонтные работы;
- Обязательные платежи в бюджеты разных уровней бюджетной системы и внебюджетные фонды;
- Уплата процентов и погашение основного долга по кредитам;
- Убытки от брака, возмещения ущерба;
- Аренда;
- Покупка нового оборудования, технологий, реконструкция зданий;
- Накопления;
- Выплата заработных плат, премий, бонусов, проведение корпоративных мероприятий;
- Благотворительность и др.
- Расчет следующих показателей:
- Валовая прибыль, рассчитываемая по формуле Пв=В-ПЗ;
- Чистые поступления от реализации Пр как разница Пв и ПсЗ;
- Прибыль, подлежащая налогообложению — Пн;
- Чистая прибыль (Пч) = Пн-Н. Она может распределяться в различные фонды предприятия, на выплаты процентов собственникам и т.д.
- Расчет налогов с учетом действующей ставки Н=Пн*Ставка налога
- Показатели инвестиционной деятельности. Инвестиции как в рассматриваемую компанию, так и осуществляемые ею с указанием источников, уровня доходности, периода окупаемости.
- Итоги, выявляется:
- Недостаток оборотных средств для погашения имеющихся обязательств;
- Нераспределенная прибыль.
- Необходимо помнить о соблюдении принципа сбалансированности и не допускать непокрытых затрат или нераспределенных поступлений.
53. Финансовый план: план движения наличности.
|
|
|
Ответ:
План движения денежных средств предназначен для расчета поступлений, платежей и остатков денежных средств и показывает дефицит/профицит (недостаток/излишек) денежных средств, сколько в распоряжении компании имеется денежных средств и какова потребность в них.
Данный документ составляется как суммарный результат деятельности фирмы по всем видам товаров и услуг и может быть представлен в двух формах:
1. РАСПОЛОЖЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ (СТАТЕЙ) ПО ЗНАКУ (ПОСТУПЛЕНИЕ ИЛИ ПЛАТЕЖ) – сначала все поступления, потом все платежи:
Остаток денежных средств на начало периода.
I. Поступления (приток денежных средств):
А. От текущей деятельности: поступление денежных средств от покупателей.
Б. От инвестиционной деятельности: продажа основных фондов, нематериальных активов, незавершенного строительства; дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений.
|
|
|
В. От финансовой деятельности: увеличение уставного капитала; кредиты и займы полученные.
II. Платежи (отток денежных средств):
А. По текущей деятельности: затраты на производство реализованной продукции; платежи в бюджет; выплата процентов по кредитам.
Б. По инвестиционной деятельности: инвестиции в основные средства и нематериальные активы; капитальные вложения производственного назначения; капитальные вложения непроизводственного назначения; затраты на проведение НИОКР; долгосрочные финансовые вложения.
В. По финансовой деятельности: погашение долгосрочных ссуд; краткосрочные финансовые вложения; выплата дивидендов.
Итого по финансовой деятельности. Всего платежей:сальдо по текущей деятельности; сальдо по инвестиционной деятельности; сальдо по финансовой деятельности; остаток денежных средств на конец периода;
2. РАСПОЛОЖЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ (СТАТЕЙ) ПО ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: сначала поступления и платежи по одному виду деятельности, затем – по второму, после – по третьему:
1. Денежные потоки основной деятельности (расходы на закупку товара; расходы на таможенное оформление товара; расходы на оплату труда; ЕСН и т. д.).
|
|
|
2. Денежные потоки от инвестиционной деятельности:на приобретение и капитальный ремонт ОС, в том числе НДС; прочие капитальные расходы; выбытие (продажа) ОС (активов), в том числе НДС.
3. Денежные потоки от финансовой деятельности:собственный капитал; привлечение финансирования; возврат основной части кредита; расходы на обслуживание кредита.
4. Прочие расходы,НДС к возмещению (+)/выплате (-).
Для компаний выделяют следующие три вида деятельности:
o основная – связана с основным предназначением (миссией, целями, продуктом деятельности) компании;
o инвестиционная – связана с долгосрочными приобретениями, капитальными вложениями, привлечением и вложением собственного капитала;
o финансовая – связана с привлечением и возвратом заемного финансирования.
С помощью плана движения денежных средств со статьями, расположенными по видам деятельности компании, строится чистый денежный поток, который позволяет оценить стоимость компании.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 130; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!