Современные налоговые системы используют целый ряд принципов.
ВСЕОБЩНОСТЬ, т.е. охват всех экономических субъектов, получающих доходы.
СТАБИЛЬНОСТЬ, т.е. устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.
РАВНОНАПРЯЖЕННОСТЬ, т.е. взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам.
ОБЯЗАТЕЛЬНОСТЬ, т.е. принудительность налога, неизбежность его выплаты, самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога.
СОЦИАЛЬНАЯ СПРАВЕДЛИВОСТЬ, т.е. установление налоговых ставок и налоговых льгот, оказывающих щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения.
Налоговая система базируется на законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога. К ним относятся:
СУБЪЕКТ НАЛОГА, или налогоплательщик, т.е. лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог; им может быть юридическое или физическое лицо.
ОБЪЕКТ НАЛОГА, т.е. доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество и т.д.).
ИСТОЧНИК НАЛОГА - это, независимо от объекта налогообложения, чистый доход общества.
СТАВКА НАЛОГА - это важный элемент налога, определяющий величину налога на единицу обложения (скажем, с одной сотки земли, с одной тысячи рублей и т.д.). Различают предельную налоговую ставку, среднюю, нулевую и льготную.
Предельная налоговая ставка есть прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода.
Средняя налоговая ставка - это общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода.
|
|
|
Налоговые льготы - это уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов отдельных физических или юридических лиц в зависимости от профиля производства, характера производимой продукции и других характеристик.
Льготы в силу их разнообразного характера и большого охвата налогоплательщиков могут приводить к ощутимому снижению реальной ставки налогообложения по сравнению с номинальной.
Поэтому по признаку соотношения между ставкой налога и доходом налоги делятся на:
- прогрессивный, при котором средняя ставка повышается по мере возрастания дохода;
- регрессивный, при котором средняя ставка понижается по мере возрастания дохода;
- пропорциональный, при котором средняя ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода.
По механизму формирования налоги делятся на две основные группы: прямые и косвенные.
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ взимаются непосредственно с владельцев имущества, получателей доходов.
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ взимаются в сфере реализации или потребления товаров и услуг, т.е. в конечном итоге перекладываются на потребителей продукции.
Фискальная политика и способы сбалансирования государственного бюджета
|
|
|
Фискальная (лат. fiscalis - казенный) политика - совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов. Она значительно видоизменяется в зависимости от поставленных стратегических задач, как например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.
Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем в странах Запада используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.
К прямым методам относятся способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются: а) затраты на расширенное воспроизводство; б) непроизводительные расходы государства; в) развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.: г) проведение структурной политики; д) содержание военно-промышленного комплекса и т.п.
С помощью косвенных методов государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров и услуг и на размеры потребительского спроса. Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., государство стремится добиться возможно более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.
|
|
|
В зависимости от характера использования прямых и косвенных финансовых методов различают два вида фискальной политики государства: а) дискреционную и б) недискреционную.
Дискреционная (лат. discrecio - действующий по своему усмотрению) политика означает следующее. Государство сознательно регулирует свои расходы и налогообложение в целях улучшения экономического положения страны. При этом правительство учитывает проверенные на практике функциональные зависимости между финансовыми переменными величинами.
Второй вид фискальной политики - недискреционная, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Автоматический стабилизатор - экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты, осуществляемые государством.
|
|
|
На фазе подъема, естественно, растут доходы фирм и населения. Но при прогрессивном налогообложении еще быстрее увеличиваются суммы налогов. В этот период сокращается безработица, улучшается благосостояние малообеспеченных семей. Следовательно, уменьшаются выплаты пособий по безработице и иные социальные расходы государства. В итоге снижается совокупный спрос, а это сдерживает экономический рост.
На фазе кризиса налоговые поступления автоматически уменьшаются и тем самым, сокращается сумма изъятий из доходов фирм и домашних хозяйств. Одновременно возрастают выплаты социального характера, в том числе пособия по безработице. Значит, увеличивается покупательная способность населения, что помогает преодолению спада экономики.
Из сказанного видно, сколь большое место занимает налогообложение в финансовом регулировании экономики. В связи с этим одним из главных направлений фискальной политики государства является совершенствование налогового законодательства и практики сбора налогов.
Вопросы для подготовки к семинарскому занятию
1. Хозяйственный механизм, его сущность и элементы.
2. Финансовая система и финансовая политика государства.
3. Механизм фискальной политики.
4. Денежно - кредитное регулирование.
Термины и понятия
Государственное регулирование экономики, хозяйственный механизм, планирование, прогнозирование, финансово- кредитные рычаги, финансовая система, финансовая политика, государственный бюджет, доходы госбюджета, расходы госбюджета, налоги, прямые и косвенные налоги, дефицит госбюджета, фискальная политика, кредитная политика, денежно-кредитное регулирование.
Темы рефератов
· Основные направления формирования хозяйственного механизма в Украине.
· Доходы и расходы госбюджета, их структура и роль в экономическом росте производства.
· Госбюджет и проблема бюджетного дефицита в Украине.
· Фискальная политика и ее роль в государственном регулировании экономики.
· Центральный банк государства как фактор денежно-кредитной политики.
Это интересно!
"Фиск" - корзина, в которую собирались подати в Древнем Риме.
До 7 века в Византии взимался 21 вид прямых налогов( поземельный, подушный, налог с лошадей, на рекрутов и т.д.) и пошлин.
Существовал даже "налог на воздух" как штраф за превышение установленных размеров строящегося здания.
Развита была система чрезвычайных налогов: на строительство флота, на содержание воинского континента и др.
Цитата
"Фискальная политика - очень сильное средство управления экономикой. Это атомная бомба в неумелых руках".
Пол Самуэльсон.
Это интересно!
В Швеции действует прогрессивная шкала налогов (вспомните, что это такое). Шведы заметили, что вместо 11 месяцев им выгоднее работать 10, так как от последнего месяца работы доходы после уплаты налогов сокращаются. Этот эффект назвали "шведской безработицей"
Загляни в словарь!
Дотации
Субсидии
Расходы
Инъекции
Трансферты
Дефицит
Манипулирование
Подумай и ответь?!
1. Объясните, каков основной источник финансов государства?
2. Какую экономическую роль играл государственный бюджет развитых стран во второй половине 20 века?
3. Как бюджет государства влияет на устойчивость экономического роста?
4. Почему многие государственные бюджеты формируются изначально с дефицитом? В чем причины и какие последствия этого явления в экономике?
5. Что собой представляют основные виды налогов?
6. Какая ставка налога может быть признана оптимальной (наилучшей)?
7. Какие отрицательные последствия наступают при установлении чрезмерно высоких налоговых ставок?
8. Почему в 1992 - 1993 годах в Украине, несмотря на катастрофический спад производства, почти все статьи поступлений в бюджет были выполнены?
9. Экономисты считают, что налоги - инструмент довольно тонкий и пользоваться им нужно очень осторожно. Как Вы думаете, почему? Согласны ли Вы с этой точкой зрения?
10. Почему в настоящее время в Украине постоянно меняется налоговое законодательство?
11. Почему налоговая система регламентируется законодательными актами государства?
12. Назовите основные направления формирования хозяйственного механизма в Украине.
13. Дайте характеристику денежно-кредитной политике Украины в условиях переходной экономики.
14. Определите основные подсистемы хозяйственного механизма.
Тесты для самопроверки знаний
1.Налог на имущество предприятий относится:
А) к прямым налогам;
Б) к косвенным налогам;
В) к местным налогам.
2.Из какого бюджета финансируются городские школы областного центра:
А) областного бюджета;
Б) городского бюджета;
В) бюджета районов города?
3.Фискальная политика- это:
А) налоговая политика;
Б) финансово-бюджетная политика;
В) кредитная политика;
Г) все ответы неверны.
4.Государственный бюджет - это:
А) счет доходов и расходов государства;
Б) все источники доходов государства;
В) все статьи государственных расходов;
Г) все ответы неверны.
5. Прямые налоги - это:
А) налоги на все виды доходов;
Б) налоги на продажу товаров;
В) налоги на перепродажу товаров;
Г) все ответы неверны.
6. Объект налога - это:
А) доходы, имущество, капитал, товары и услуги;
Б) автомобиль, пенсия, дотация;
В) стипендия, выходное пособие, зарплата.
ТЕМА 18. Мировое хозяйство и формы международных экономических отношений
Программная аннотация
Мировое хозяйство: его сущность и структура. Развитые страны рыночной экономики. Развивающиеся страны. Страны с переходной экономикой.
Международное разделение труда и специализация. Международные экономические отношения.
Интернационализация хозяйственных отношений и производительных сил. Транснациональные корпорации и их роль.
Международная экономическая интеграция. Главные интеграционные группировки мира. Европейское экономическое сообщество и его место в мировой экономике.
Международная торговля и ее экономические основы. Международные товарные рынки. Протекционизм и свободная торговля. Сущность и формы международного движения капиталов, его масштабы, динамика и география.
Международные валютно-финансовые отношения. Международная валютная система, валютные рынки и валютный курс. Конвертируемость валюты. Платежный баланс и его регулирование.
Международные валютно-финансовые организации. Международная миграция рабочей силы. Другие формы международных экономических отношений.
Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности.
Опорный конспект
Мировое хозяйство, его сущность и структура
Экономические связи между государствами имеют многовековую историю и в ходе эволюции получили сложную совокупность экономических отношений. Мировое сообщество объединяет более 200 стран, которые имеют свою специфику, что проявляется в социально-экономических особенностях развития этих стран. В мировом сообществе можно выделить 3 группы государств - развитые, развивающиеся страны с рыночной экономикой и страны с нерыночной экономикой.
Мировое хозяйство сформировалось как система в конце 19 - начале 20 века. Ранее международное разделение труда базировалось на отличиях природно-климатических условий, ресурсов, энергетических источников. Для современного развития экономики зависимость от природных условий уменьшилась. Развивается специализация, зависящая от состояния НТП.
В настоящее время трудно найти крупную отрасль страны, которая не зависела бы от международного разделения труда. Наблюдается развитие международных интеграционных процессов, которые характеризуются проникновением экономик отдельных стран, согласование экономической политики, отвечающей интересам всех участников.
Интеграция осуществляется концентрацией и переплетением капитала (создаются транснациональные корпорации). Наибольшей зрелости международная экономическая интеграция достигла в ЕЭС, которая позволяет свободно перемещать из страны в страну товары, рабочую силу и капитал.
Мировое хозяйство - это глобальная экономика, связывающая национальные хозяйства в единую систему международным разделением труда.
В мировом хозяйстве складываются международные экономические отношения. Они существуют в СЛЕДУЮЩИХ ФОРМАХ:
- международная торговля;
- вывоз капитала и международный кредит;
- международные валютные отношения;
- международная миграция рабочей силы;
- международный обмен в области науки и техники.
Рассмотрим каждую из этих форм в отдельности.
Международная торговля (МТ).
Международная торговля - это форма международных экономических отношений, осуществляемая посредством экспорта товаров и услуг.
Причинами, вызывающими МТ, являются:
- неравномерность распределения и обеспеченности экономическими ресурсами различных стран;
- наличие разного уровня эффективности различных технологий в разных странах.
Значение международной торговли - в следующем:
- преодоление ограниченности национальной ресурсной базы;
- расширение емкости внутреннего рынка и установление связи национального рынка с мировым;
- обеспечение получения дополнительного дохода за счет разницы национальных и интернациональных издержек производства;
- расширение масштабов производства за счет привлечения иностранных ресурсов.
Объем МТ выражается показателями: экспорт, импорт товаров и услуг, чистый экспорт. Отношение каждого из этих показателей к ВНП показывает их место в национальной экономике и динамику роста.
Выгодность МТ в разных экономических школах оценивается по-разному.
- Меркантилисты отстаивали принцип превышения импорта денег и товаров над экспортом.
- А. Смит высказал свои соображения о том, что покупать надо те товары, которые другая страна производит по более низкой цене, чем "мы сами изготовляем". В литературе его теория получила название "теории абсолютных преимуществ".
- Д. Рикардо разработал "теорию сравнительных преимуществ", в которую концепция А. Смита вошла как частный случай, и доказал, что при оценке выгодности МТ надо сравнивать не абсолютный, а относительный эффект: по его мнению, совокупный объем выпускаемой продукции станет максимальным тогда, когда каждый товар будет производиться той страной, в которой ниже вмененные издержки.
В дальнейшем теория Д. Рикардо была развита А. Маршаллом и Джоном Миллем.
Соотношение между экспортом и импортом регулирует государство путем проведения политики протекционизма и фритредерства.
Протекционизм - это политика, направленная на защиту национальной экономики от иностранных товаров и ограничивающая импорт.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 274; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!