Ведение бухгалтерского учета, кадрового учета
ТСЖ ведет бухгалтерский учет по упрощенной системе налогообложения. Ведение бухгалтерского учета осуществляется как в электронном виде, так и на бумажных носителях. Ведение бухгалтерского учета в электронной базе соответствует первичным бухгалтерским документам.
Касса
Кассовые операции и кассовая книга в «СБК «ПРОФИТ» в течение года ведутся только в электронном виде, расходные кассовые ордера и приходные кассовые ордера не распечатываются и не подписываются. По запросу ревизионной комиссии РКО и ПКО за 2018 год будут распечатаны в мае 2019 года.
Подотчетные лица
РК повторно отмечает, что передача выданных в подотчет наличных денег одним лицом другому запрещается. Так в АО №2 Прохорова Ю.В. были учтены расходы на материальную помощь на погребение, предоставленную Сбоеву А.Ф. в размере 3000 рублей. Данная операция через кассу не проводилась. В АО №4 учтены расходы на услуги геодезиста в размере 1 000 рублей, операция через кассу не проводилась, договор на оказание услуг отсутствует.
Движение денежных средств у подотчетных лиц :
Руб.
| ФИО | Остаток на начало периода | Получено из кассы, (-) внесено в кассу | Получено из банка | Расходы по авансовому отчету | Остаток на конец периода | ||
| Бубнова Т.А.
| 2 490 | - 321 283,82 | 318 793,82 |
| 0 | ||
| Прохоров Ю.В. | 2 232,21 | 134 707,24 |
| 133 726,47 | 3 212,98 |
Заключение ревизионной комиссии:
Ведение бухгалтерского учета не в полной мере соответствует Положению по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ. Нарушен порядок ведения кассовых операций, оформления авансовых отчетов.
Ревизионная комиссия рекомендует:
1. Обязать «СБК «ПРОФИТ» распечатывать кассовую книгу и ПКО и РКО ежемесячно.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Анализ доходов и расходов
Доходы
На 1 января 2018 года на расчетных счетах ТСЖ «Недостоевское» числилось 122 668
рублей. В течении отчетного периода на счета поступило 4 368 415,32 рублей, израсходовано 4 488 480,76 рублей. Остаток денежных средств на расчетных счетах на 31 декабря 2018 года составил 2 576 рублей. На счете «Капитальный ремонт» собрано на 31.12.2018г. 2 879 795 рублей. Следует отметить, что с сентября 2018г. собственники жилья оплату отопления производили по прямым договорам на счета РМПТС.
Поступление денежных средств от собственников жилья за 2018 год представлены в сводной таблице.
|
|
|
Руб.
| Вид платежа | Задолженность на начало 2018г. | Начислено | Оплачено | Задолженность на конец 2018г. |
| Содержание жилья | 378 845,36 | 2 116 163,85 | 2 059 689,75 | 435 319,46 |
| Отопление | 793 088,46 | 1 740 686,36 | 2 027 542,01 | 512 842,17 |
| Капитальный ремонт | 159 508,22 | 882325,83 | 819 260,96 | 222 573,09 |
| Домофон | 0 | 44 394 | 39 701,91 | 4 692,09 |
Из данных представленных в таблице видно, что собственники жилья нарастили задолженность перед ТСЖ жилья на 15%, по капитальному ремонту на 39% и по отоплению сократили на 36%.
С июля 2018 года руководство ТСЖ стало применять пеню на вовремя не оплаченные услуги и отчисления на капитальный ремонт. Задолженность по пени по капитальному ремонту составила – 6 808,14 рублей, по содержанию жилья – 31 061,27 рублей, по отоплению – 58 346,69 рублей.
Заключение ревизионной комиссии:
1. Размер общей просроченной задолженности собственников ТСЖ за 2018 год с учетом пени составил 1 271 642 рубля.
Рекомендации ревизионной комиссии:
1. Продолжить активную работу с должниками для взыскания долгов через суд.
Поступление денежных средств по договорам аренды и взаимодействия за 2018 год представлены в сводной таблице.
|
|
|
Руб.
| Наименование организации | Поступление |
| АО Комп. ТРАНСТЕЛЕКОМ | 15 000 |
| ПАО МТС | 15 600 |
| ПАО Ростелеком | 62 200 |
| ИП Копнов | 61 985,58 |
| ООО Медиа Маркет | 12 000,00 |
| АО ЭР-Телеком Холдинг | 13 800,00 |
| ООО ИНТЕРТЕЛЕКОМ | 4 200,00 |
| Поступление средств по решению суда от должников через службу приставов | 150 653,05 |
| Всего: | 335 438,63 |
Заключение ревизионной комиссии:
1. Большая часть договоров аренды и взаимодействия в 2018 году пересмотрены и перезаключены с контрагентами, что позволит в 2019 году получить ТСЖ больше доходов.
2. Следует отметить работу ТСЖ с должниками. В результате чего на счета ТСЖ поступило 150 653 рубля, взысканные с должников через суд.
Расходы
Расходы ТСЖ «Недостоевское» за 2018 год представлены в сводной таблице №1.
Необходимо отдельно остановиться на некоторых статьях расходов.
Заработная плата.
Начисленная и выданная заработная плата по всем сотрудникам ТСЖ сведена в таблицу
| ФИО | Период работы | Сальдо на начало 2018г.
| Начислено | НДФЛ | Получено по ведомости | Сальдо на конец 2018г. | ||
| Иванова Г.В. | Янв. - дек | 0,00 | 71 850,47 | 9 342,00
| 59 689,47
| 2 819,00
| ||
| Каданцева Е.В., | Янв. - март | 0,00 | 110 200,00 | 14 326,00 | 93 128,00 | 2 746,00
| ||
| Чумаков В.П. | Янв. – дек. | 0,00 | 108 192,80
| 14 065,00
| 89 897,80
| 4 230,00
| ||
| Шмелев Ю.В. | Янв. – дек. | 0,00 | 30 008,01
| 3 901,00
| 24 932,01
| 1 175,00
| ||
| Шаронов А.А. | Янв. – дек. | 0,00 | 110 438,62
| 14 357,00
| 91 646,62
| 4 435,00
| ||
| Прохоров Ю.В. | Янв. – дек. | 0,00 | 182 449,36
| 23 718,00
| 154 954,46
| 3 776,90
| ||
| Бубнова Т.А. | Янв. - май. | 0,00 | 54 448,82
| 7 078,00
| 47 370,82
| 0,00
| ||
| Матвиенко В.В. | Янв.- дек. | 0,00 | 67 971,73
| 67 971,73
| 59 135,73
| 0,00
| ||
| Бухтоярова Н.Н.
| Апр.-май | 0,00
| 5 914,29
| 769,00
| 5 145,29
| 0,00
| ||
| Всего: | 0,00 | 741 474,10
| 96 392,00
| 625 900,20
| 19 181,90
|
Заработная плата в 2018 году начислялась в соответствии с утвержденным штатным расписанием. По концу 2018 года задолженность перед сотрудниками составила 19 181 рубль. Фактические расходы по данной статье расходов составила 84 %. Это объясняется тем, что с 01 июня были освобождены средства по должности бухгалтер.
Заключение ревизионной комиссии:
1. Перерасход по статье расходов ФОТ отсутствует.
Рекомендации ревизионной комиссии:
1.При наличии свободных средств на счетах ТСЖ расходы текущего года по заработной плате закрывать полностью.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 133; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!