Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 40 «Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджетную систему РФ»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме 4.1 «Налог на имущество организации» и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ и бланков платежных поручений. Работа состоит из следующих заданий:
1. Разобрать особенность порядка заполнения платежных поручений по налогу на имущество организаций;
2. Раскрыть общие правила заполнения платежных поручений;
3. Заполнить платежные поручения, на основании полученных данных в ранее выполненных практических заданиях;
4. Сделать вывод по изученной теме.
Результат оценивания практической работы
| Критерии оценки | Оценка | |||
| Зад. 1 3 балла | Зад.2 2 балла | Зад. 3 5,6 за каждое заполненное поручение Максимальное количество 28 баллов | Зад. 4 2 балла | «5» - 33-35 баллов «4» - 28-32 баллов «3» - 27-20 балл «2» - 19 баллов и меньше |
Методические рекомендации по выполнению
|
|
|
Практического занятия № 41
«Контрольная работа»
Практическая работа предполагает проверку как теоретических знаний по теме 4.1 «Налог на имущество организаций» так практических умений и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Контрольная работа проводится в письменной форме.
Время проведения контрольной работы – 1 час 20 минут. Работа состоит из трех частей и имеет 2 варианта.
Блок А направлен на проверку изученных терминов.
Блок B направлен на проверку теоретических знаний, необходимо дать определение и развернутый ответ на теоретический вопрос.
Блок С предполагает проверку практических навыков студента.
Необходимо решить задачу, ссылаясь на законодательство РФ.
Результат оценивания контрольной работы
Задания блока A оцениваются по 5 баллов за каждый правильный ответ, задания блока B – по 10 баллов, за каждый правильный ответ, по 2 балла за каждый правильно отвеченный тест; задания блока C: задача 1 – 20 баллов, задача 2 и задача 3 по 15 баллов каждая. Максимальное количество баллов, которое может набрать студент – 100 баллов.
|
|
|
Критерии оценки
| Критерии оценки | Оценка | ||
| Блок А 10 баллов | Блок В 40 баллов | Блок С 50 баллов | «5» - 100-90 баллов «4» - 89-70 баллов «3» - 69-50 балл «2» - 49 баллов и меньше |
Практическое занятие № 41
«Контрольная работа»
по МДК. 02.01.«Организация расчетов с бюджетами
бюджетной системы РФ»
Вариант 1
Блок A
Дайте определения следующим терминам:
1. Первоначальная стоимость основных средств – это …
2. Амортизация – это …
Блок B
Раскройте содержание теоретических вопросов (10 баллов за каждый):
1. Порядок расчета средней (среднегодовой) стоимости имущества (формулы);
2. Налогоплательщики налога на имущество организации.
Выполните тестовое задание, выбрав один правильный вариант ответа (2 балла за каждый):
1. Налог на имущество организаций устанавливается:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) законами субъектов РФ;
в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.
2. Могут ли законами субъектов РФ устанавливаться дополнительные налоговые льготы:
|
|
|
а) нет, только строго по Налоговому кодексу РФ;
б) да, но в рамках Налогового кодекса РФ;
в) да, в любых утвержденных законодательным органом субъекта РФ.
3. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:
а) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ;
б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ;
в) исключительно только российские организации.
4. Объектом налогообложения для российских организаций признается:
а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств;
б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств;
в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
5. Объект налогообложения для иностранных организаций, действующих на территории РФ через постоянные представительства, — это:
а) движимое и недвижимое имущество;
|
|
|
б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;
в) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
6. Земельные участки и иные объекты природопользования признаются объектами налогообложения:
а) да;
б) нет;
в) да или нет, в соответствии с законами субъектов РФ.
7. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:
а) квартал, полугодие, 9 месяцев;
б) полугодие, 9 месяцев;
в) месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д.
8. В какой срок органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества организаций, обязаны сообщить в налоговые органы об их инвентаризационный стоимости в течение:
а) 30 дней со дня произведенной оценки (переоценки) объектов;
б) 30 дней после окончания финансового года;
в) 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.
9. Налог по объекту недвижимого имущества, расположенному на территории другого субъекта РФ, исчисляется:
а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ к общей стоимости недвижимости организации;
б) отдельно и расчеты принимаются в соответствующем субъекте РФ;
в) в общей сумме налога на имущество организации в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории РФ.
10. Какие элементы по налогу на имущество вправе устанавливать региональные власти:
а) объекты налогообложения и ставки;
б) перечень налогоплательщиков и ставки;
в) льготы и ставки налога в пределах, определенныхН К РФ
Блок C
Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ:
1. По имеющимся данным рассчитать авансовые платежи и сумму налога на имущество организации, подлежащую уплате в бюджет. Ставка по субъекту 2,2%. Стоимость указана в тыс. руб.
| Показатель | 01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | 01.08 | 01.09 | 01.10 | 01.11 | 01.12 | 31.12 |
| Здание | 310 | 320 | 312 | 310 | 310 | 305 | 300 | 402 | 405 | 380 | 395 | 398 | 400 |
| Патент | 120 | 115 | 130 | 125 | 125 | 125 | 118 | 98 | 100 | 150 | 147 | 150 | 155 |
| Готовая продукция | 60 | 60 | 68 | 70 | 84 | 90 | 64 | 75 | 80 | 80 | 93 | 102 | 100 |
| Транспортные средства | 200 | 250 | 250 | 240 | 248 | 256 | 310 | 300 | 298 | 280 | 285 | 280 | 285 |
| Лицензия | 90 | 90 | 90 | 100 | 95 | 96 | 100 | 96 | 90 | 105 | 105 | 90 | 96 |
| Деловая репутация | 203 | 200 | 205 | 205 | 203 | 210 | 210 | 215 | 106 | 105 | 302 | 250 | 240 |
| Сырье | 50 | 45 | 68 | 70 | 80 | 75 | 65 | 62 | 50 | 70 | 74 | 71 | 56 |
| Сооружения | 290 | 280 | 263 | 278 | 255 | 245 | 246 | 289 | 291 | 290 | 280 | 290 | 280 |
| Амортизация ОС | 150 | 145 | 166 | 120 | 120 | 125 | 130 | 145 | 120 | 110 | 115 | 120 | 150 |
| Спец. одежда | 20 | 18 | 22 | 32 | 22 | 38 | 19 | 20 | 25 | 30 | 32 | 28 | 28 |
| Амортизация НМА | 90 | 105 | 110 | 105 | 110 | 120 | 120 | 115 | 118 | 116 | 114 | 110 | 120 |
2. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. СПИ 5 лет. Метод начисления амортизации линейный.
Рассчитать авансовые платежи и сумму налога на имущество организации, подлежащую уплате в бюджет. Ставка по субъекту 2,0%.
3. Необходимо рассчитать авансовый платеж налога на имущество за I полугодие отчетного года. Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций (исходные данные в течение каждого квартала не менялись):
| Показатель | Дата | ||
| 01.01 | 01.04 | 01.07 | |
| Основные фонды | 48695 | 48950 | 48950 |
| Амортизация основных фондов | 15 800 | 1630 | 1630 |
| Нематериальные активы | 32 140 | 32 140 | 32 140 |
| Амортизаций нематериальных активов | 7600 | 7600 | 7600 |
Практическое занятие № 41
«Контрольная работа»
Вариант 2
Блок A
Дайте определения следующим терминам:
1. Остаточная стоимость основных средств – это …
2. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций – это …
Блок B
Раскройте содержание теоретических вопросов (10 баллов за каждый):
1. Имущество, не подлежащее налогообложению;
2. Сроки уплаты авансовых платежей и суммы налога на имущества организации.
Выполните тестовое задание, выбрав один правильный вариант ответа (2 балла за каждый):
1. Исчисляет и уплачивает налог на имущество, приобретенное и (или) созданное в процессе совместной деятельности в рамках договора простого товарищества:
а) участник, ведущий общие дела;
б) каждый участник договора простого товарищества строго пропорционально его вкладу в общее дело;
в) все участники договора простого товарищества в доле, определенной условиями договора.
2. Подлежит ли имущество, переданное в доверительное управление, налогообложению:
а) нет;
б) да, если это оговорено договором доверительного управления;
в) да, у учредителя доверительного управления.
3. Налоговые ставки налога на имущество организаций:
а) установлены для всех категорий организаций в размере 2 %;
б) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %;
в) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2 %.
4. От налогообложения на имущество освобождены:
а) научно-исследовательские организации;
б) организации — в отношении жилищно-коммунальных объектов;
в) религиозные организации — в отношении имущества, используемого в религиозной деятельности.
5. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам в сроки:
а) в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода;
б) в течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;
в) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
6. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее:
а) месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.
7. Авансовые платежи по налогу рассчитываются:
а) как 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества;
б) как часть произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества. Размер части зависит от периода — за один квартал — 3, за полугодие — 6, за 9 мес. — 9;
в) как произведение налоговой ставки и средней стоимости имущества.
8. При определении налоговой базы имущество учитывается:
а) по его первоначальной стоимости;
б) по его остаточной стоимости;
в) по его восстановительной стоимости.
9. Какие из организаций уплачивают налог на имущество:
а) перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
б) переведенные на уплату единого налога на вмененный
доход;
в) осуществляющие производство строительных материалов
10. Плательщиками налога на имущество являются:
а) общероссийские общественные организации инвалидов;
б) религиозные организации;
в) российские предприятия и организации.
Блок C
Решите задачу, ссылаясь на законодательство РФ:
1. Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, руб.:
Необходимо рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за отчетный год.
| Показатель | Дата | ||||
| 01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 | |
| Основные фонды | 82 390 | 84211 | 86 999 | 91345 | 92 411 |
| Износ основных фондов | 53121 | 53 467 | 53 897 | 54311 | 54 822 |
| Нематериальные активы | 12 356 | 12 356 | 12 356 | 12 356 | 12 356 |
| Износ нематериальных активов | 8400 | 8600 | 8 800 | 9 000 | 9 200 |
| Производственные запасы | 31245 | 31456 | 32467 | 33 456 | 34 578 |
| Незавершенное производство | 21300 | 22 345 | 22456 | 23 587 | 24 098 |
| Готовая продукция | 42 311 | 44 573 | 45 879 | 46 098 | 48769 |
2. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 472 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. СПИ 5 лет. Метод начисления амортизации нелинейный.
Рассчитать авансовые платежи и сумму налога на имущество организации, подлежащую уплате в бюджет. Ставка по субъекту 2,2%.
3. Необходимо рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за отчетный год.
В собственности ООО имеется три объекта основных средств:
§ Станок для резки стекла: остаточная стоимость на 1 января 275000, ежемесячная амортизация 5000.
§ Линия сортировки продукции: остаточная стоимость на 1 января 500000, ежемесячная амортизация 10000.
§ Погрузчик: остаточная стоимость на 1 января 20000, ежемесячная амортизация 10000.
Расчет остаточной стоимости ОС свести в таблицу.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 93; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!