Злостное уклонение от раскрытия или предоставления
ЛЕКЦИЯ 5
ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ПОСЯГАЮЩИЕ НА ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ В СФЕРЕ ОБРАЩЕНИЯ ДЕНЕГ И ЦЕННЫХ БУМАГ
Финансовая сфера, или, по-другому, сфера обращения денег и ценных бумаг, является одной из ключевых с точки зрения обеспечения общей экономической безопасности государства. Нормально функционирующая финансовая система государства является базисом для развития экономических процессов. Удовлетворение потребностей общества так или иначе базируется на основе денежно-обменных отношений.
В связи с вышеуказанным государство осуществляет контроль, а в определенных случаях и вмешательство в сферу обращения денег и ценных бумаг. Государство использует весь правовой механизм защиты данной группы отношений, в том числе и уголовно-правовые средства. Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере обращения денег и ценных бумаг, могут нанести существенный ущерб интересам государства, нанести вред правам и интересам физических и юридических лиц.
Родовым объектом данной группы преступлений являются общественные отношения в сфере экономики.
Видовым объектом являются общественные отношения в сфере обращения денег и ценных бумаг. Являющаяся частью экономических отношений, данная группа отношений обеспечивает циркулирование денежных потоков в государстве, а следовательно, позволяет удовлетворять потребности общества в итоге, что предопределяет нормальное функционирование экономических процессов. Вышеуказанные факторы определяют социальную обусловленность уголовно-правовой охраны данной группы отношений.
|
|
|
Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере обращения денег и ценных бумаг, образуют семь составов преступлений:
- злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ);
- злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185.1 УК РФ);
- нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК РФ);
- манипулирование ценами на рынке ценных бумаг (ст. 185.3 УК РФ);
- воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4 УК РФ);
- изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ);
- изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ).
Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг
(ст. 185 УК РФ)
Общественная опасность данного преступления заключается в том, что при его совершении вводятся в заблуждение приобретатели ценных бумаг, в результате чего возможно причинение крупного финансового ущерба как государству, так и отдельным гражданам и организациям.
|
|
|
Вопрос о непосредственном объекте преступления в доктрине уголовного права остается дискуссионным. Н.А. Лопашенко полагает, что объектом злоупотребления при эмиссии ценных бумаг являются общественные экономические отношения, основанные на принципе добропорядочности субъектов экономической деятельности. И.А. Клепицкий считает, что объект данного преступления лежит в рамках инвестиционных отношений в том широком понимании инвестиций, которое характерно для российского законодательства. При этом он относит норму "к посягательствам на инвестиционные отношения в связи с тем обстоятельством, что это одно из немногочисленных уголовно-правовых средств, которое может быть использовано для охраны именно инвестиционных отношений. Финансовые отношения можно рассматривать как дополнительный объект преступления. В качестве другого дополнительного объекта можно рассматривать имущественные отношения (поскольку преступление причиняет имущественный ущерб потерпевшему)".
На наш взгляд, более точным будет определение непосредственного объекта преступления как общественных отношений, обеспечивающих законность при эмиссии ценных бумаг.
|
|
|
Предметом преступления является эмиссионная ценная бумага.
Согласно ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.
В ст. 143 ГК РФ определены виды ценных бумаг. К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.
Эмиссия ценных бумаг регулируется ФЗ от 22.04.1996 "О рынке ценных бумаг". В данном Законе определяется, что эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками:
- закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных настоящим Федеральным законом формы и порядка;
|
|
|
- размещается выпусками;
- имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.
Согласно ст. 19 Закона процедура эмиссии эмиссионных ценных бумаг, включает следующие этапы:
- принятие решения о размещении эмиссионных ценных бумаг;
- утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг;
- государственную регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг;
- размещение эмиссионных ценных бумаг;
- государственную регистрацию отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг или представление в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг.
Выпуск эмиссионных ценных бумаг - совокупность всех ценных бумаг одного эмитента, предоставляющих одинаковый объем прав их владельцам и имеющих одинаковую номинальную стоимость в случаях, если наличие номинальной стоимости предусмотрено законодательством Российской Федерации (ст. 2 Закона).
Согласно ст. 20 Закона государственная регистрация выпусков эмиссионных ценных бумаг осуществляется федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг или иным регистрирующим органом.
Согласно ст. 22 Закона проспект ценных бумаг должен содержать: краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших проспект; краткие сведения об объеме, о сроках, порядке и об условиях размещения эмиссионных ценных бумаг; основную информацию о финансово-экономическом состоянии эмитента и факторах риска; подробную информацию об эмитенте; сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента; подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента; сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность; бухгалтерскую отчетность эмитента и иную финансовую информацию; подробные сведения о порядке и об условиях размещения эмиссионных ценных бумаг; дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах.
В отчете об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг должна быть указана следующая информация:
1) даты начала и окончания размещения ценных бумаг;
2) фактическая цена (цены) размещения ценных бумаг;
3) количество размещенных ценных бумаг;
4) доля размещенных и неразмещенных ценных бумаг выпуска;
5) общий объем поступлений за размещенные ценные бумаги, в том числе: объем денежных средств в рублях, внесенных в оплату размещенных ценных бумаг; объем денежных средств в иностранной валюте, внесенных в оплату размещенных ценных бумаг и выраженных в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на момент внесения; объем материальных и нематериальных активов, внесенных в качестве платы за размещенные ценные бумаги, выраженных в валюте Российской Федерации;
6) о сделках, признаваемых федеральными законами крупными сделками и сделками, в совершении которых имеется заинтересованность, которые совершены в процессе размещения ценных бумаг (ст. 25 Закона).
Объективная сторона преступления состоит в совершении одного из альтернативных действий:
- внесение в проспект ценных бумаг заведомо недостоверной информации;
- утверждение либо подтверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта или отчета об итогах выпуска ценных бумаг;
- размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию.
Исключение должны составлять те случаи, когда законодательством РФ о ценных бумагах не предусмотрена государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг.
Применительно к признакам объективной стороны злоупотребления при эмиссии ценных бумаг в доктрине уголовного права не сложилось единого понимания. Б.В. Волженкин полагал, что внесение в проспект заведомо недостоверной информации включает два действия: утверждение проспекта ценных бумаг, содержащего заведомо недостоверные сведения, и подписание этого проекта, а внесение ложной информации в проект проспекта ценных бумаг - лишь приготовление к преступлению. Н.А. Лопашенко полагает, что под внесением недостоверной информации следует понимать внесение сведений, не соответствующих действительности, из перечня обязательных для содержания в проспекте (ст. 22 Закона). Представляется, что вторая позиция является более обоснованной исходя из того, что уголовным законом предусмотрено в качестве альтернативного деяния утверждение проспекта ценных бумаг, которое в противном случае охватывается фактически внесением в проспект заведомо недостоверной информации.
Исходя из позиции Б.В. Волженкина применительно к вопросу об утверждении содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта или отчета об итогах выпуска ценных бумаг, автор пришел к выводу, что под ним следует понимать регистрацию проспекта ценных бумаг должностным лицом федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг или иного регистрирующего органа.
Согласно иной позиции, под утверждением проспекта ценных бумаг, содержащего заведомо недостоверную информацию, в литературе понимается подписание уполномоченными лицами эмитента проспекта ценных бумаг, придающее ему значение полностью завершенного документа. На наш взгляд, вторая позиция выглядит более логичной исходя из буквального толкования уголовного закона. При этом долгое время оставался открытым вопрос, охватывается ли регистрация проспекта ценных бумаг должностным лицом федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг или иного регистрирующего органа данным признаком объективной стороны злоупотребления при эмиссии ценных бумаг? Представляется, что данный вопрос фактически был разрешен самим законодателем, который внес в качестве альтернативного признака объективной стороны состава данного преступления подтверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии выпуска ценных бумаг. Под последним, по всей видимости, и следует понимать действия должностных лиц, связанные с государственной регистрацией проспекта ценных бумаг.
Под утверждением отчета об итогах выпуска ценных бумаг следует понимать его утверждение в соответствии с процедурой, предусмотренной нормативными правовыми актами.
Под подтверждением проспекта ценных бумаг следует понимать деятельность должностных лиц регистрирующего органа, связанную с принятием отчета об итогах выпуска ценных бумаг, содержащего заведомо недостоверные сведения.
Под размещением эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, следует понимать заключение гражданско-правовых сделок с данными ценными бумагами, в результате которых они отчуждаются.
Размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, будет иметь место, в частности, в следующих случаях:
- эмитенты не обращались за государственной регистрацией в регистрирующий орган;
- эмитенты обратились за государственной регистрацией, но разместили эмиссионные ценные бумаги до решения регистрирующего органа;
- эмитенты получили от регистрирующего органа отказ в регистрации эмиссионных ценных бумаг.
Состав преступления является материальным и предусматривает обязательное установление преступных последствий в виде крупного ущерба государству, гражданам и организациям, под которым в примечании статьи признается ущерб, превышающий 1 млн. руб., и причинной связи между деянием и наступившими преступными последствиями.
Субъективная сторона характеризуется виной в форме умысла, как прямого, так и косвенного, т.е. лицо осознает общественную опасность своих действий, связанных с совершением деяния в одной из предусмотренных данным составом преступлений форм, предвидит возможность или неизбежность наступления преступных последствий в виде причинения крупного ущерба государству, гражданам, организациям, и либо желает их наступления, либо не желает, но сознательно допускает их или относится к ним безразлично.
Субъект преступления специальный - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, наделенное полномочиями по внесению в проспект ценных бумаг информации, полномочиями по утверждению проспекта эмиссии или отчета об итогах выпуска ценных бумаг, полномочиями по размещению эмиссионных ценных бумаг. При подтверждении проспекта или отчета о выпуске эмиссионных ценных бумаг субъектом преступления является должностное лицо регистрирующего органа, наделенное соответствующими полномочиями.
В. Тюнин, подробно исследовавший вопрос о субъекте преступления, замечает, что он зависит от характера совершаемых злоупотреблений. При внесении в проспект ценных бумаг недостоверной информации субъектом является физическое лицо, которое готовило проспект. Сложность определения субъекта преступления состоит в том, что в большинстве случаев законодательство предусматривает, что утверждение решения о выпуске ценных бумаг осуществляет коллегиальный орган управления. Проспект эмиссии утверждается также коллегиальным органом. При этом решение и проспект подписываются руководителем эмитента, поэтому его и следует считать субъектом преступления. Если они подписаны и главным бухгалтером и если он был осведомлен о недостоверности сведений, то его также следует считать субъектом преступления. Если проспект разрабатывался главным бухгалтером по заданию руководителя организации, то возможно рассматривать руководителя как организатора преступления, однако последующие действия - подписание документов выпуска - позволяют считать его исполнителем преступления. Отчет об итогах выпуска утверждает коллегиальный орган, а подписывают руководитель и главный бухгалтер. Значит, они являются субъектами преступления.
Размещение ценных бумаг производится эмитентом путем заключения гражданско-правовых сделок с первыми владельцами ценных бумаг. Размещение осуществляется по распоряжению руководителя организации, поэтому его следует считать субъектом преступления. Размещение может осуществляться профессиональным участником рынка ценных бумаг, которым является юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель. Лица, осуществляющие брокерскую деятельность, совершают гражданско-правовые сделки с ценными бумагами и действуют на основании договора поручения или комиссии, а также доверенности на совершение таких сделок. Это позволяет при наличии всех остальных признаков преступления считать субъектами преступления индивидуального предпринимателя и руководителя юридического лица (брокера).
Часть 2 ст. 185 УК РФ предусматривает ответственность за совершение данного деяния группой лиц по предварительному сговору, т.е. двумя и более лицами, заранее договорившимися о совершении преступления, или организованной группой, т.е. устойчивой группой лиц, заранее договорившихся о совершении одного или нескольких преступлений.
Злостное уклонение от раскрытия или предоставления
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 117; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!