Составление оборотно-сальдовой ведомости за квартал
Для того чтобы получить сведения об оборотах, имевших место в отчетном периоде, осуществлять проверку данных по счетам и составить баланс на конец этого периода составляют оборотную ведомость, в которой по каждому счету показывают: остатки средств и их источников на начало отчетного периода; оборота за отчетный период и остатки средств и их источников на конец отчетного периода (табл. 4.7)
Таблица 4.7
Оборотно-сальдовая ведомость за IV квартал
Наименование счета | Остаток на начало отчетного периода | Обороты за отчетный период | Остаток на конец отчетного периода | |||||
Д | К | Д | К | Д | К | |||
01 | - | - | 925 000,00 | 15 416,66 | 909 583,34 |
| ||
02 | - | - | 15 416,66 | 15 416,66 |
|
| ||
08 | - | - | 925 000,00 | 925 000,00 |
|
| ||
10 | - | - | 6 184 176,00 | 5 629 176,00 | 555 000,00 |
| ||
19 | - | - | 1 013 251,68 | 1 013 251,68 |
|
| ||
20 | - | - | 6 092 351,66 | 6 092 351,66 |
|
| ||
43 | - | - | 6 092 351,66 | 6 092 351,66 |
|
| ||
50 | - | - | 205 296,00 | 205 296,00 |
|
| ||
51 | - | - | 9 356 218,70 | 7 298 461,12 | 2 057 757,58 |
| ||
60 | - | - | 6 512 184,00 | 6 512 184,00 |
|
| ||
62 | - | - | 8 986 218,70 | 8 986 218,70 |
|
| ||
68 | - | - | 1 396 883,12 | 1 778 806,93 |
| 381 923,81 | ||
69 | - | - | 67 106,00 | 100 659,00 |
| 33 553,00 | ||
70 | - | - | 244 907,00
| 347 100,00 |
| 102 193,00 | ||
75-1 | - | - | 1 850 000,00 | 1 850 000,00 |
|
| ||
76 | - | - | 130 243,68 | 130 243,68 |
|
| ||
80 | - | - | 0 | 1 850 000,00 |
| 1 850 000,00 | ||
84 | - | - | 0 | 1 154 671,11 |
| 1 154 671,11 | ||
90 | - | - | 8 986 218,70 | 8 986 218,70 |
|
| ||
91 | - | - | 3 783,83 | 3 783,83 |
|
| ||
99 | - | - | 1 523 087,92 | 1 523 087,92 |
|
| ||
ИТОГО | - | - | 60 509 695,31 | 60 509 695,31 | 3 522 340,92 | 3 522 340,92 |
Составление бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетность как единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности составляется на основе данных бухгалтерского учета. В бухгалтерскую отчетность должны включаться данные, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.
Заключительным этапом курсовой работы является составление промежуточной бухгалтерской отчетности предприятия за квартал и заполнение форм:
- бухгалтерский баланс (форма № 1);
- отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
|
|
Также заполняются налоговые декларации:
- по налогу на прибыль;
- налогу на добавленную стоимость;
- налогу на имущество.
Заключение
В ходе выполнения курсовой работы был проведен учет финансово-хозяйственной деятельности вновь созданного предприятия – ООО «Армагус»:
1. был сформирован уставный капитал в размере 1 850 тыс. руб. Вклады в него распределены между пятью участниками.
2. составлено штатное расписание работающих (их количество 15 человек), установлены должностные оклады. Общий фонд заработной платы работников предприятия в месяц составляет 115 700,00 руб.
3. рассчитана потребность в материальных ресурсах – 6 512 184 руб., в том числе НДС 993 384 руб. На эту сумму заключен договор на поставку материальных ресурсов с ЗАО «Пирамида».
4. составлена смета расходов и доходов предприятия, определена прибыль от реализации продукции (1 523 087,92 руб.), объем реализации продукции (7 615 439,58 руб.). Рассчитана сумма выручки от реализации продукции 8 986 218,70 руб., которая определила сумму, учтенную в договоре с покупателем готовой продукции.
5. рассчитаны налоги - налог на имущество предприятия составляет 3 783,83 руб., сумма налога на прибыль 364 632,98 руб.
6. определена сумма чистой прибыли – 1 154 671,11 руб.
|
|
7. на основе штатного расписания и установленных должностных окладов составлены расчетно-платежные ведомости за IV квартал, распределены взносы на обязательное пенсионное страхование.
На основе проведенных расчетов составлен журнал хозяйственных операций за квартал, оборотно-сальдовая ведомость.
В конце работы были заполнены формы промежуточной бухгалтерской отчетности – бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, формы налоговой отчетности.
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000, ред. от 30.06.2004).
2. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 6.05.1999 № 33н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н)
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика Организации» ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина РФ от 9.12.1998 № 60н (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н)
4. Трудовой кодекс Российский Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001, в ред. от 09.05.2005
5. Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 30.06.2003)
6. Федеральный закон от 20.07.2004 №70-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».
|
|
7. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 800 с.
8. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – 10-е изд., юбилейное, перераб. – М.: КНОРУС, 2003. – 1160 с.
9. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: Экономист, 2003. – 618 с.
10. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ООО «ТК Велби», 2002. – 424 с.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 640 с.
12. Краснова Л.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.П.Краснова, Н.Т.Шалашова, Н.М.Ярцева. – 2-е изд., с измен. – М.: Юрист, 2002 . – 542 с.
13. Крятова Л.А. Бухгалтерский учет: основы теории. Учеб. Пособие / Л.А.Крятова, Х.Х.Эргашев. – М.: Маркетинг, 2000. – 324 с.
14. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия (объединения) / Под ред. А.И. Бужинского, А.Д. Шеремета. – 2-изд., перераб.и доп. – М.: Финансы и статистика, 1988. – 295 с.
15. Николаева С.А. Учетная политика организации: Принципы формирования, содержание, практические рекомендации, аудиторская проверка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: аналитика-Пресс, 2001. – 333 с.
16. Никитин В.М., Никитина Д.А. Теория бухгалтерского учета % Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2002. – 352 с.
17. Петрова В.И. Системный анализ себестоимости. – М.: Финансы и статистика, 1986. – 175 с.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Новое знание, 2001. – 704 с.
19. http://consultant.ru
20. http://glavbukh.ru
Приложение 1 исходные данные
№ п/п | Исходные данные | Ед.изм. | Значения |
1 | Уставный капитал | тыс.руб. | 1850 |
2 | Налоговый период | месяц | |
3 | Число учредителей | чел. | 5 |
4 | Виды вклада в уставный капитал | ||
основные средства | % | 30 | |
денежные средства | % | 20 | |
материалы | % | 20 | |
основные средства | % | 20 | |
материалы | % | 10 | |
5 | Вес материала одного изделия | кг | 21 |
6 | Стоимость 1 кг материала | руб. | 18 |
7 | Выпуск продукции за квартал в натуральном выражении | шт. | 14600 |
8 | Фонд заработной платы | руб. | |
9 | Норма амортизации | % | 10 |
10 | Срок полезного использования | лет | 10 |
11 | Численность работающих | чел. | 15 |
12 | Рентабельность изделия | % | 25 |
13 | Минимальная заработная плата | руб. | 2300 |
Приложение 2 рабочий план счетов
Раздел I. «Основные средства и другие долгосрочные вложения»
Счет 01 «Основные средства».
Счет 02. «Амортизация основных средств»
Раздел II. «Производственные запасы»
Счет 10 «Материалы».
Счет 19 « Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Раздел III. «Затраты на производство»
Счет 20 «Основное производство».
Счет 25 « Общепроизводственные расходы».
Счет 26 «Общехозяйственные расходы».
Раздел IV. «Готовая продукция товара и реализация»
Счет 43 « Готовая продукция».
Счет 44 «Расходы на продажу».
Счет 90 «Прочие».
Счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Раздел V «Денежные средства»
Счет 50 «Касса».
Счет 51 «Расчетный счет»
Раздел VI «Расчеты»
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Счет 76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами».
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Счет 70 «Расчеты по оплате труда».
Раздел VII «Финансовые результаты и использование прибыли»
Счет 99 «Прибыли и убытки».
Раздел VIII «Капитал и резервы»
Счет 80 «Уставный капитал».
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 127; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!