Открытие счета, ведение операций по счетам.
С 1 января 2007 года норма об уведомительном порядке открытия и закрытия счетов будет действовать в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках, расположенных на территории иностранных государств.
Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих счетов в банках, расположенных за пределами РФ, на свои счета в уполномоченных банках и наоборот.
На ведение операций по счетам наложены следующие ограничения (см. Таблицу 6).
В заключение, хотелось бы сказать о других положениях Закона в отношении физических лиц. Одной из самых значимых поправок в Закон стала норма о предоставлении физическим лицам возможности осуществлять сделки с внешними ценными бумагами на сумму до 150 тыс. долларов в течение календарного года без ограничений. Ранее эта сумма составляла 75 тыс. долларов.
Еще одно положение, касающееся физических лиц, — порядок вывоза наличной иностранной валюты — воспроизводится в новом Законе по аналогии с продолжающим действовать в настоящее время. Как и сейчас, физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, смогут единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в размере до 10 тыс. долларов США. Причем при вывозе суммы, не превышающей 10 тыс. долларов, не нужно будет предоставлять подтверждающие документы, а сумму до 3 тыс. долларов не нужно будет декларировать.
Заключение
Банковская система России развивается, преодолевая кризисы и спады. Закончилось время «снятия вершков», когда банки-однодневки, получив прибыль на финансовых спекуляциях и доверчивости населения, быстренько сворачивали свою деятельность. Наступает пора политической и экономической стабилизации в России, когда без коммерческих банков немыслимо будет дальнейшее продвижение нашей страны по пути рыночных преобразований и реформ.
Коммерческие банки как полноправные субъекты рыночных отношений, по ряду общеэкономических и частных причин сталкиваются с огромными проблемами в ходе своей деятельности. Ведь не случайно, начиная с 1996 года, количество банков неуклонно сокращается. Особую трудность создал финансовый кризис 1998 года.
Как известно, третью часть прибыли банки получают по валютным операциям как с юридическими, так и с физическими лицами. Прежде всего - это международные расчеты по экспортно-импортным операциям юридических лиц. Не смотря на то, что в России распространены, в той или иной мере, почти все формы международных расчетов, эта сфера внешнеэкономической деятельности остается недостаточно развитой. Это связано с рядом факторов:
- несовершенство законодательства, особенно по вопросам эмиссии, налогообложения операций по осуществлению международных расчетов, отсутствие хорошо развитой инфраструктуры связи и транспорта;
- нехватка производственных мощностей для работы с современными формами международных расчетов.
Хочется верить, что со вступлением в действие нового закона «О валютном регулировании и валютном контроле» ситуация на Российском валютном рынке начнет меняться в лучшую сторону. Уже сейчас можно отметить что наметились положительные тенденции в развитии внешнеэкономических отношений, и немаловажную роль в этом безусловно сыграло принятие данного закона. В целом Российский валютный рынок можно считать перспективным, хотя на данной ступени своего развития он представляет собой скорее развивающуюся отрасль чем окончательно сформировавшеюся.
Список используемой литературы.
Нормативно-правовые акты.
1. Временные правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения операций в иностранной валюте” от 4 января 1991 г.(приложение к письму Госбанка СССР от 18 января 1991 г. № 13-9 с изменениями от 30 января 1996 г.)// “Вестник Банка России” от 8 февраля 1996 г. №5;
2. Гражданский кодекс РФ части 1 и 2// СЗ РФ от 5 декабря 1994 г. № 31 Ст.3301, СЗ от 29 января 1996 г. № 5 Ст.410;
3. Инструкция ЦБР и ГТК от 4 октября 2000 г.№ 91-И/01-11/28644 “О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров”// “Вестник банка России” от 9 ноября 2000 г. № 9;
4. Инструкция ЦБР от 29 июня 1992 г. № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"(утв. приказом ЦБР от 29 июня 1992 г. № 02-104 А) (с изменениями на 18 июня 1999 г.)// журнал “ Нормативные акты для бухгалтера” от 1 октября 1998г. № 19;
5. Инструкция ЦБР от 29 августа 2001 г. № 100-И “ О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации”// “Вестник Банка России” от 19 сентября 2001 г. № 57-58 ;
6. Инструкция ЦБ РФ от 12 октября 2000 года №-93-И “ О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам”// “Российская газета” от 6 декабря 2000 г. №233;
7. Инструкция ЦБ РФ от 28 декабря 2000 г. № 96-и “О специальных счетах нерезидентов типа С”// “Вестник Банка России” от 4 июля 2001 г. № 41-42;
8. Конституция РФ от 12 декабря 1993 г.// “Российская газета” от 25 декабря 1993 г.;
9. Налоговый Кодекс РФ// СЗ РФ от 3 августа 1998 г. № 31 Ст.3824, СЗ РФ от 7 августа 2000 г. № 32 Ст.3340;
10. Положение ЦБР от 24 октября 2001 г. № 157-П "О порядке осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче результатов интеллектуальной деятельности"// “Вестник Банка России” 30 октября 2001 г. № 68.
11. Положение «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» №39 от 24 апреля 1996 г.
12. Положение ЦБР от 15 августа 1997 г. № 503 "О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуем физическим лицам товары (работы, услуги)"// “Вестник Банка России” от 30 сентября 1997 г. № 63;
13. Письмо ЦБР от 27 декабря 1993 г. № 67 "О некоторых вопросах порядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации"// журнал “ Экспресс-закон” за декабрь 1997г. № 51;
14. Положение ЦБР и ГТК РФ от 12 января 2000 г. № 105-П, 01-100/1"О порядке вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты" (с изменениями от 24 января 2002 г.)// “ Вестник Банка России” от11 февраля 2000 г. № 7;
15. Положение Банка России “Об установлении Центральным Банком РФ официальных курсов иностранных валют к Российскому рублю” от 19 декабря 2001 №169-п// “Вестник Банка России” от 21 декабря 2001 г. № 77;
16. Положение Банка России от 3 октября 2000 г. №123-П, зарегистрированное Минюстом России 12 февраля 2001 г. №2567 “О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику России с использованием средств, находящихся на счетах нерезидентов типа С ”// “Вестник Банка России” от 4 июля 2001 г. № 41-42;
17. Приказ ЦБ РФ от 24.10.97 № 02-469 «О порядке осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов»
18. Указ Президента РФ Об ответственности за не зачисление валютной выручки от 14 июня 1992 г. № 629 ( с изм. на18 июня 2000 г.)// “Российская газета” от18 июня 1992 г. №138;
19. Указ Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21 ноября 1995 г. № 1163 // "Российская газета" от 25.11.95 г. № 229;
20. Указание ЦБ РФ № 383 от 20 октября 1998 «О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации
21. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"// СЗ от 30. 03 1998 г. №13 Ст.1463;
22. Федеральный Закон “ О валютном регулировании и валютном контроле” от 9 Февраля 1992 года №3615-1( с изменениями на 27 февраля 2003 г.) // “Российская газета” от 4 ноября 1992 г. № 240;
23. Федеральный Закон “ О государственном регулировании внешнеторговой деятельности” от 13 октября 1995 года №157-ФЗ// “Российская газета” от 24.10. 1995г. №207;
24. Федеральный закон “О Центральном Банке РФ” 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ// “Российская газета” от 13. 07 2002 г. № 127;
25. Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ"О финансовой аренде (лизинге)” (с изменениями от 29 января 2002 г.)// СЗ РФ от2 ноября1998 г. № 44 Ст.5394 ;
26. Федеральный закон “ О банках и банковской деятельности”от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ// СЗ РФ от 5 февраля 1996 г. № 6 Ст.492, “ Вестник Банка России” от 3 октября 2001 г. №61;
27. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"// СЗ РФ от1 марта 1999г. № 9 Ст.1097;
28. Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”
Научная литература.
29. Антология экономической классики, Том 1, изд. Эконов, Москва 1993г., составитель И.А Столяров, Стр. 98-99.
30. А. Величенков «Снова к сюжету «российская реформа по диктовку МВФ» / «РЭЖ», №4, 1998
31. А. В. Емелин, «Институт резидентства в механизме валютного регулирования» / «Деньги и кредит», №9, 1998
32. «Банковская система: какой ей быть?»/Деньги и кредит. 1989. № 12. С.З.
33. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М., 1992.
34. «Валютный контроль внешнеторговой деятельности» юридический справочник. А.Н. Козырин, Изд. «Новый юрист» Москва, 1998 г.
35. В. Симонов, А. Кухарев «Перспективы развития рынка внутреннего государственного долга России» / «Вопросы экономики, №11, 19987.
36. “Внешнеэкономическая деятельность” Учебно-практическое пособие, составитель Е.Ф.Прокушев, Москва 1998 г., С 184-197.
37. «Гражданско-правовое регулирование банковской деятельности.» М: Юрин-форм, 1994. 250 с.
38. Ефимова Л.Г. «Банковское право.» М.: БЕК, 1994. С. 34
39. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 2000 г. № 52 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле”//Вестник ВАС РФ 2000 г. № 7, С. 64
40. Интервью с председателем ЦБ РФ В. В. Геращенко / «Деньги и кредит», №9, 1998
41. И.П. Айзенберг “ Валютная политика СССР”, М., Соцэскиз 1962 год.
42. И. Кухалашвили “ Новый порядок валютного регулирования прямых иностранных инвестиций”// “Право и экономика” 2000 год №3 С.59-61;
43. М.А. Колядинский “ Валютный контроль и экономическая безопасность РФ”/ “ Законодательство”№4 2002 год. С. 66-70;
44. М. Степанян “ Особенности правового режима валютных счетов организаций-резидентов”// “ Право и экономика” 2000год №6 С.47-49;
45. «Основы банковского права». Юристъ. Олейник О.М. 1997.
46. Пособие по истории Отечества для поступающих в ВУЗы, под ред А.С.Орлова, А.Ю. Полунова, Ю.А. Щетинова,изд. Простор, Москва 1995 год;
47. Решение Экономического Суда СНГ от 23 марта 2001 года №01-1/5 По запросу о толковании и применении статей 2 и 3 соглашения о размере пошлины порядке ее взыскания при рассмотрении хозяйственных споров между субъектами различных государств участников СНГ от 24 декабря 1993 года / из Архива Экономического суда СНГ г.Минск.
48. С. И. Лушин «О финансовой стабилизации» / «Финансы», №10, 1998
49. Т. М. Баранова, Ю. П. Адаменко, И. Н. Люкевич «Некоторые вопросы валютного регулирования и валютного контроля при проведении расчетов по экспорту, импорту работ и услуг» / «Деньги и кредит», №10, 1998
50. “Теория государства и права”, Учебник под ред.В.В. Лазарева, М., изд. Новый Юрист, 1997 год.
51. «Финансовое право» Учебное пособие. Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова, Изд. «Новый юрист», Москва, 1998 г.
52. «Финансовое и банковское право» словарь-справочник . Додонов В.Н., Крылова М.А., Шестаков А.В. Изд. «Инфра-М», Москва, 1997 г.
53. “Финансовое право”, Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова, М. изд. Юриспруденция, 2003 год;
54. “Финансовое право” Учебник, Под ред. Н.Д.Эриашвили, изд.Юнити, М. Закон иправо, 2000 год.
55. Экономическая теория / учебник для вузов под ред.профессора В.Д. Каменева, Москва, изд Валдос 2002 год.,С.543-561.
56. Ю.Ю. Горячева “Проблемы применения валютного законодательства при экспорте услуг( Правовое регулирование и Арбитражная практика”// “Законодательство” №4, 2002 год, С.58-65;
Таблица 1
| Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты уполномоченными банками в 2003 году | |||||||||
| Месяц | Доллар США | ЕВРО | Прочие валюты | Всего | Сальдо ввоза- | ||||
| ввоз | вывоз | ввоз | вывоз | Ввоз | вывоз | Ввоз | вывоз | ||
| Январь | 943,20 | 99,82 | 726,64 | 1,24 | 1,61 | 1,02 | 1671,46 | 102,09 | 1569,37 |
| Февраль | 138,76 | 111,72 | 489,89 | 0,22 | 0,96 | 0,16 | 629,61 | 112,10 | 517,51 |
| Март | 119,07 | 260,60 | 427,63 | 0,50 | 2,73 | 0,69 | 549,43 | 261,79 | 287,64 |
| Апрель | 228,70 | 230,83 | 345,58 | 0,79 | 1,44 | 1,00 | 575,72 | 232,62 | 343,10 |
| Май | 106,49 | 377,55 | 441,25 | 0,75 | 2,05 | 0,81 | 549,79 | 379,11 | 170,69 |
| Июнь | 75,83 | 850,39 | 547,57 | 1,18 | 2,80 | 0,73 | 626,19 | 852,30 | -226,10 |
| Июль | 687,43 | 268,57 | 315,94 | 1,53 | 3,70 | 1,50 | 1007,07 | 271,60 | 735,47 |
| Август | 784,13 | 156,12 | 261,56 | 1,89 | 1,01 | 2,80 | 1046,70 | 160,81 | 885,89 |
| Сентябрь | 1500,58 | 132,65 | 85,20 | 6,08 | 1,24 | 1,53 | 1587,02 | 140,25 | 1446,77 |
Таблица 2
Банкнотная сделка
| Дт | 47423 | |
| Списание безналичной валюты с кор.счета | ||
| Кт | 30114 |
| Дт | 70205 | |
| Отражение комиссии по сделке | ||
| Кт | 30114 |
| Дт | 20202 | |
| Приходование наличной валюты | ||
| Кт | 47423 |
Продажа наличной валюты за рубли
| Дт | 47408810 | |
| Заключение сделки | ||
| Кт | 47407840 |
| Дт | 47408810 | |
| Положительная курсовая разница | ||
| Кт | 61306 |
| Дт | 61406 | |
| Отрицательная курсовая разница | ||
| Кт | 47408810 |
| Дт | 47407840 | |
| Выдача наличной валюты | ||
| Кт | 20202 |
Продажа безналичной иностранной валюты за рубли
| Дт | 47408810 | |
| Заключение сделки | ||
| Кт | 47407840 |
| Дт | 47408810 | |
| Положительная курсовая разница | ||
| Кт | 61306 |
| Дт | 61406 | |
| Отрицательная курсовая разница | ||
| Кт | 47408810 |
| Дт | 47407840 | |
| Списание валюты по сделке | ||
| Кт | 30114 |
Продажа безналичной валюты (USD) за безналичную валюту (Евро)
| Дт | 47408978 | |
| Заключение сделки | ||
| Кт | 47407840 |
| Дт | 47408978 | |
| Положительная курсовая разница | ||
| Кт | 61303 |
| Дт | 61406 | |
| Отрицательная курсовая разница | ||
| Кт | 47407840 |
| Дт | 47407840 | |
| Списание долларов США с кор. счета | ||
| Кт | 30114 |
| Дт | 30114 | |
| Зачисление Евро на кор.счет | ||
| Кт | 47408978 |
Разблокировка экспортной выручки
| Дт | 30114840 | |
| Зачисление экспортной выручки (транзитный счет) | ||
| Кт | 40702840 |
| Дт | 40702840 | |
| Разблокировка экспортной выручки для свободной продажи (с транзитного счета на расчетный счет) | ||
| Кт | 40702840 |
| Дт | 40702840 | Транзитный счет |
| Разблокировка экспортной выручки для обязательной продажи | ||
| Кт | 47405840 |
| Дт | 40702840 | Р/сч |
| Комиссия по валютному контролю | ||
| Кт | 70103 |
Обязательная продажа экспортной выручки
| Дт | 47405840 | |
| Обязательная продажа экспортной выручки | ||
| Кт | 47405810 |
| Дт | 61406 | |
| Отрицательная курсовая разница | ||
| Кт | 47405810 |
| Дт | 47405810 | |
| Положительная курсовая разница | ||
| Кт | 61306 |
| Дт | 47405810 | |
| Зачисление средств от обязательной продажи экспортной выручки | ||
| Кт | 40702810 |
| Дт | 40702810 | |
| Комиссия от обязательной продажи экспортной выручки | ||
| Кт | 70103 |
Свободная продажа экспортной выручки
| Дт | 40702840 | |
| Свободная продажа | ||
| Кт | 47405810 |
| Дт | 61406 | |
| Отрицательная курсовая разница | ||
| Кт | 47405810 |
| Дт | 47405810 | |
| Положительная курсовая разница | ||
| Кт | 61306 |
| Дт | 47405810 | |
| Зачисление рублей от свободной продажи валюты | ||
| Кт | 40702810 |
| Дт | 40702810 | |
| Комиссия от свободной продажи выручки | ||
| Кт | 70103810 |
Покупка безналичной валюты за рубли на межбанковской бирже
| Дт | 47408840 | |
| Заключение сделки | ||
| Кт | 47407810 |
| Дт | 61406810 | |
| Отрицательная курсовая разница | ||
| Кт | 47407810 |
| Дт | 30114 | |
| Зачисление валюты при покупке | ||
| Кт | 47408840 |
Покупка (продажа) безналичной валюты за Евро
| Дт | 47408840 | |
| Заключение сделки | ||
| Кт | 47407978 |
| Дт | 61406 | |
| Отрицательная курсовая разница | ||
| Кт | 47407978 |
| Дт | 47408840 | |
| Положительная курсовая разница | ||
| Кт | 61306 |
| Дт | 30114840 | |
| Зачисление купленной валюты | ||
| Кт | 47408840 |
| Дт | 47407978 | |
| Списание проданной валюты | ||
| Кт | 30114978 |
Операции на Валютно-Фондовой бирже
Продажа валюты на бирже
| Дт | 47404810 | |
| Продажа валюты на РВФБ | ||
| Кт | 47404840 |
| Дт | 61406 | |
| Отрицательная курсовая разница при продаже валюты на РВФБ | ||
| Кт | 47404810 |
| Дт | 47404810 | |
| Положительная курсовая разница при продаже валюты на РВФБ | ||
| Кт | 61306 |
| Дт | 70205 | |
| Комиссия по операциям на РВФБ | ||
| Кт | 47404810 |
Покупка валюты на бирже
| Дт | 47404840 | |
| Покупка валюты на РВФБ | ||
| Кт | 47404810 |
| Дт | 61406 | |
| Отрицательная курсовая разница | ||
| Кт | 47404810 |
| Дт | 47404810 | |
| Положительная курсовая разница | ||
| Кт | 61306 |
| Дт | 70205 | |
| Комиссия по операциям на РВФБ | ||
| Кт | 47404810 |
Покупка безналичной валюты клиентом банка
| Дт | 40702810 | |
| Депонирование средств для покупки валюты | ||
| Кт | 47405810 |
| Дт | 47405810 | |
| Положительная курсовая разница | ||
| Кт | 61306 |
| Дт | 47405810 | |
| Покупка валюты | ||
| Кт | 47405840 |
| Дт | 47405840 | |
| Зачисление купленной валюты на спецтранзитный счет | ||
| Кт | 40702840 |
| Дт | 47405810 | |
| Возврат средств излишне перечисленных на конвертацию | ||
| Кт | 40702810 |
| Дт | 40702810 | |
| Комиссия от покупки валюты | ||
| Кт | 70103 |
Перевод средств по поручению клиента
| Дт | 40702840 | |
| Перевод средств согласно платежного поручения | ||
| Кт | 30114840 30220 | Средства на перевод |
| Дт | 40702840 | |
| Оплата за исполнение платежного поручения | ||
| Кт | 70103 |
| Дт | 40702840 | |
| Комиссия за валютный контроль, в том числе НДС | ||
| Кт | 70103 |
| Дт | 90909 | |
| Незавершенные расчеты за перевод | ||
| Кт | 99999 |
| Дт | 30220 | |
| Кт | 30114840 | |
| Дт | 99999 | |
| Завершение расчетов за перевод | ||
| Кт | 90909 |
Неторговые валютные операции
| Дт | 20206 | |
| Выдача аванса в обменный пункт | ||
| Кт | 20202 |
| Дт | 20206810 | |
| Продажа валюты | ||
| Кт | 20206840 |
| Дт | 20206810 | |
| Курсовая разница | ||
| Кт | 61306810 |
| Дт | 20206810 | |
| Налог на продажу | ||
| Кт | 60301810 |
| Дт | 20206840 | |
| Покупка валюты | ||
| Кт | 20206810 |
| Дт | 20206810 | |
| Курсовая разница | ||
| Кт | 61306810 |
| Дт | 70501810 | |
| Налог на покупку | ||
| Кт | 60301810 |
| Дт | 20206 | |
| Обмен неплатежной валюты | ||
| Кт | 20206 |
| Дт | 20202 | |
| Зачисление в кассу неплатежной валюты | ||
| Кт | 20206 |
| Дт | 20206 | |
| Комиссия за замену неплатежной валюты | ||
| Кт | 70103 | |
| Дт | 20206840 | |
| Конверсия | ||
| Кт | 20206978 |
| Дт | 20206 | |
| Курсовая разница при конверсии | ||
| Кт | 61306 |
| Дт | 20206810 | |
| Продажа именного чека | ||
| Кт | 47422840 |
| Дт | 20206840 | |
| Комиссия от продажи именного чека | ||
| Кт | 70103 |
Расчеты по продаже пластиковых карт
| Дт | 20202840 | |
| Кт | 47422840 |
| Дт | 47422840 | |
| Комиссия от продажи пластиковых карт | ||
| Кт | 30114840 |
| Дт | 47422840 | |
| Закрываются расчеты по продаже пластиковой карты | ||
| Кт | 30114840 |
Банковский перевод без открытия счета
Поступление средств
| Дт | 30110 | |
| Поступление средств | ||
| Кт | 40909840 40910840 |
| Дт | 40909840 | |
| Выдан перевод без открытия счета | ||
| Кт | 20202840 |
| Дт | 20202840 | |
| Комиссия за обналичивание перевода | ||
| Кт | 70103810 |
Перевод средств
| Дт | 20202840 | |
| Средства на перевод без открытия счета | ||
| Кт | 40909840 40910840 |
| Дт | 20202840 | |
| Комиссия за перевод без открытия счета | ||
| Кт | 70103810 |
| Дт | 40909840 40910840 | |
| Перевод средств | ||
| Кт | 30110 |
| Дт | 70205 | |
| Комиссия за перевод в пользу банка-корреспондента | ||
| Кт | 30110 |
Поступление средств по WU
| Дт | 47423840 | |
| Поступил перевод средств по WU | ||
| Кт | 40909840 40910840 |
| Дт | 40909840 40910840 | |
| Выдан перевод средств по WU | ||
| Кт | 20202840 |
Перевод средств по WU
| Дт | 20202840 | |
| Перевод средств по WU | ||
| Кт | 40909840 40910840 |
| Дт | 20202840 | |
| Комиссия за перевод средств по WU | ||
| Кт | 47423840 |
| Дт | 40909840 40910840 | |
| Перевод средств по WU | ||
| Кт | 47423840 |
Итоги по WU
| Дт | 47423840 | |
| Доходы будущих периодов по WU | ||
| Кт | 61304840 |
| Дт | 47423840 | |
| Доходы по WU | ||
| Кт | 70107810 |
Если сумма отправки превышает сумму выплат
| Дт | 47423840 | |
| Доходы по WU | ||
| Кт | 70107810 |
Аккредитив
| Дт | 30114 | |
| Открыт аккредитив из банка в пользу ……………... | ||
| Кт | 47409840 |
| Дт | 90908840 | |
| Оприходован аккредитив | ||
| Кт | 99999810 |
| Дт | 47409840 | |
| Средства по аккредитиву | ||
| Кт | 40702840 | Транзитный счет |
Таблица 3.
|
Вид операции | Параметры резервирования (размер в %) | Максимальный срок резервирования | Осуществление операций через специальный счет | Приостановление операций на срок резервирования | Уполномоченный орган устанавливающий ограничение | Норма закона № 173-ФЗ от 10.12.03 | Особые условия | ||
| Участие в юридических лицах и простом товариществе | |||||||||
| Приобретение резидентом у нерезидента долей, вкладов, паев в имуществе, внесение вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами | 100 | 60 дней | Да | Да | Правительство РФ |
П.7 ст.7 | Кроме кредитных организаций | ||
| Кредиты и займы | |||||||||
| Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам | 100 | 60 дней | Да | Да | Банк России |
П.1 ч.2 ст.8 | |||
| Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам | 100 | 60 дней | Да | Да | Банк России |
П.1 ч.3 ст.8 | |||
| Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов | 20 | 1 год | Да | Нет | Банк России |
П.2 ч.2 ст.8 | |||
| Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов | 20 | 1 год | Да | Нет | Банк России |
П.2 ч.3 ст.8 | |||
| Коммерческий кредит | |||||||||
| Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности | 50 | 2 года | Нет | Нет | Правительство РФ | Ч. 4 ст. 7 | Не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческого кредита на срок до года при условии наличия обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом | ||
| Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI,XVII и XIX Товарной номенклатуры внешне экономической деятельности | 50 | 2 года | Нет | Нет | Правительство РФ | Ч. 5 ст. 7 |
| ||
| Операции с ценными бумагами | |||||||||
| Операции с внешними ценными бумагами, включая расчёты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами) | 100 | 60 дней | Да | Да | Банк России |
П.3 ч.3 ст.8 | |||
| 20 | 1 год | Да | Да | Банк России |
П.3 ч.2 ст.8 | ||||
| Исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам | 100 | 60 дней | Да | Нет | Банк России | П.4 ч.2, п.4 ч.3 ст.8 | |||
| Операции, связанные с приобретением прав на внутренние ценные бумаги нерезидентами у резидентов | 20 | 1 год | Да | Нет | Банк России |
П.5 ч.3 ст.8 | |||
| Операции, связанные с приобретением прав на внутренние ценные бумаги резидентами у нерезидентов | 100 | 60 дней | Да | Нет | Банк России |
П.6 ч.3 ст.8 | |||
| Отсрочка платежа | |||||||||
| Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности | 50 | 2 года | Нет | Нет | Правительство РФ |
Ч.1 ст.7 | |||
| Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет производимый резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ | 50 | 2 года | Нет | Нет | Правительство РФ |
Ч.2 ст.7 | |||
| Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности | 50 | 2 года | Нет | Нет | Правительство РФ |
Ч.3 ст.7 | Не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок до года при условии наличия обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом | ||
| Вклады нерезидентов на территории РФ | |||||||||
| Списание денежных средств со счета нерезидента | 100 | 60 дней | Да | Да | Банк России | П.1 ч.5 ст.13 | |||
| Зачисление денежных средств на счёт нерезидента | 20 | 1 год | Да | Нет | Банк России | П.2 ч.5 ст.13 | |||
| Иные операции | |||||||||
| Операции кредитных организаций, за исключением банковских операций |
100 либо 20 | 60 дней либо 1 год | Да | Нет | Банк России | П.5 ч.2 ст.8 | |||
Таблица 4
| Страна | ФАТФ | ОЭСР |
| Мексика | + | + |
| Нидерланды | + | + |
| Новая Зеландия | + | + |
| Норвегия | + | + |
| Польша | + | |
| Португалия | + | + |
| Россия | + | |
| Сингапур | + | |
| Северная Африка | + | |
| Словакия | + | |
| США | + | + |
| Турция | + | + |
| Финляндия | + | + |
| Франция | + | + |
| Чехия | + | |
| Швеция | + | + |
| Швейцария | + | + |
| Япония | + | + |
Таблица 5
| Страны, в которых открываются счета | Вид валютной операции, при которой возможно открытие счета | Необходимые действия при открытии счета |
| Члены ОЭСР или ФАТФ | Без ограничений | Уведомление налоговой инспекции |
| Другие страны | Порядок устанавливается Банком России | Предварительная регистрация открываемого счета (требования устанавливаются ЦБ РФ) |
Таблица 6
| Лица | Ограничения по операциям | Необходимо представлять налоговым органам |
| Юридический лица | Кроме валютных операций между резидентами | Отчеты о движении средств |
| Физические лица | Кроме валютных операций связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации | Отчёт об остатках средств по состоянию на начало каждого календарного года |
[1] Из материалов коммерческого банка «Южный регион».
[2] Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР №991 от 19.08.1986 г. «О мерах по совершенствованию управления внешнеэкономическими связями» №1074 от 17.09.1987г. «О дополнительных мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности в новых условиях хозяйствования
Постановление Совета Министров СССР № 1405 от 02.12.1988г. «О дальнейшем развитии внешнеэкономической деятельности государственных, кооперативных и иных общественных предприятий, объединений и организаций», №203 от 07.03.1989г. «О мерах государственного регулирования внешнеэкономической деятельности»
[3] Указ президента РСФСР №213 от 15.11.1991г. «О либерализации внешнеэкономической деятельности ведомств на территории РСФСР»
[4] Газета ”Город N” № 8, 4.03.03.
[5] Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» п.6 ч.1 ст.1
[6] Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» п.9 ст.1
[7] Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ст.17
[8] Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ч.3 ст.5
[9] Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ч.1 ст.21
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 185; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!