Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии
Составить инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей на складе фирмы "Х".
Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации ценностей на складе.
Данные для заполнения задания.
Для проведения инвентаризации на складе №1 Фирмы "Х" назначается инвентаризационная комиссия в составе:
Председатель - начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии - зав. складом Авдеева Галина Ивановна, кладовщик Дуброва Ольга Филипповна, бухгалтер Симонова Нина Борисовна.
Инвентаризации подлежат товарно-материальные ценности, находящиеся в складе №1 фирмы "Х". К инвентаризации приступить 21___200Х г. и окончить 24___200ХГ. Причина инвентаризации - возвращение из отпуска материально-ответственного лица.
Инвентаризационные материалы сдаются в бухгалтерию не позднее 24___200Хг.
Сведения для составления инвентаризационной описи:
При проверке фактического наличия ценностей на складе на момент инвентаризации оказалось:
1. Дюралевый уголок 4*50 20 п. м. ном. №4563
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. "" 4565
3. Швеллер 80*40 100 п. м. "" 3421
4. Пруток металлический 0,20 мм 35 п. м. "" 0045
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. "" 2134
6. Провод электрический ШРПС 90 п. м. "" 4321
По данным бухгалтерского учета на складе №1 фирмы "Х" по состоянию на 21___200Хг. числятся следующие товарно-материальные ценности:
|
|
|
1. Дюралевый уголок 40*50 20 п. м. ном. № 4563 цена 5000
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. - // - 4565 4000
3. Швеллер 80*40 125 п. м. - // - 3421 17000
4. Пруток металлический 0,20 мм.76 п. м. - // - 0045 9000
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. - // - 2134 18000
6. Провод электрический ШРПС 80 п. м. - // - 4321 23000
Инвентаризационная ведомость составлена по следующей форме:
Таблица 16
Инвентаризационная опись материалов по складу №1 на 21. ХХ. ХХг.
| Номенклатурный номер | Материал | Сорт | Кол-во | Примечание |
| 4563 | Дюралевый уголок | 20 п. м. | 4*50 | |
| 4565 | Проволока металлическая | 70 п. м. | 0,8 мм | |
| 3421 | Швеллер | 100 п. м. | 80*40 | |
| 0045 | Пруток металлический | 35 п. м. | 0,20 мм | |
| 2134 | Лист металлический | 50 кв. м. | 2 мм | |
| 4321 | Провод электрический ШРПС | 90 п. м | - | |
| Итого по листу: Всего: |
Инвентаризационная комиссия:
Председатель: начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии: Авдеева Галина Ивановна, зав. складом,
Дуброва Ольга Филипповна, кладовщик,
Симонова Нина Борисовна, бухгалтер.
Сличительная ведомость составлена по следующей форме:
|
|
|
Таблица 17
Сличительная ведомость материалов склада №1 по состоянию на 24____200Х г.
| № п/п | Номенклатурный номер | Материал, сорт и размер | Ед изм. | Цена | Фактическое наличие | Наличие по учетным регистрам | Разница между фак-тическим наличием и наличием по учет-ным регистрам | |||||||
| Кол-во | сумма | Кол-во | Сумма | недостатки излишки | ||||||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||||||||||
| 1. | 4563 | Дюрале-вый уголок 4*50 | П. м. | 250 | 20 | 5000 | 20 | 5000 | ||||||
| 2. | 4565 | Проволо-ка метал-лическая 0,8 мм | П. м. | 57,14 | 70 | 4000 | 70 | 4000 | ||||||
| 3. | 3421 | Швеллер 80*40 | П. м. | 136 | 125 | 17000 | 100 | 13600 | - | - | 25 | 3400 | ||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||||||||||
| 4. | 0045 | Пруток метал-лический 0,20 мм | П. м. | 118,42 | 76 | 9000 | 35 | 4145 | - | - | 41 | 4855 | ||
| 5. | 2134 | Лист метал-личес-кий, 2 мм | Кв. м | 360 | 50 | 18000 | 50 | 18000 | - | - | - | - | ||
| 6. | 4321 | Провод электри-ческий ШРПС | П. м. | 287,5 | 80 | 23000 | 90 | 25875 | 10 | 2875 | - | - | ||
| Итого
| 76000 | 70620 | 2875 | 8255 | ||||||||||
| Бухгалтер: Симонова Нина Борисовна Члены инвентаризационной комиссии: Антонов Петр Иванович, Авдеева Галина Ивановна, Дуброва Ольга Филипповна. | ||||||||||||||
Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета
Расшифровать записи по счету "Касса". Записать содержание операций в таблицу.
Таблица 18
Ведомость по счету "Касса" Журнал-ордер по счету "Касса"
(Дебит) за март 200Хг. (Кредит) за март 200Хг.
| № | Кассовый отчет | С кредита счетов | Итого | С кредита счета "Касса" в дебит счетов | Итого по кредиту счета "Касса" | Сальдо | ||||
| Дата Номер | 51 | 71 | 76 | 1710 | 70 | 71 | 51 | 1600 | 110 | |
| Остаток на 1.03.200Хг.1000 | ||||||||||
| 1. | 2.03. | 900 | ||||||||
| 2. | 2.03. | 160 | ||||||||
| 3. | 2.03. | 500 | 200 | |||||||
| 4. | 2.03. | 100 | 10 | |||||||
| 5. | 2.03 | 350 | ||||||||
| 6. | 2.03. | 800 | ||||||||
| 7. | 2.03. | 40 | ||||||||
| 8. | 2.03. | 250 | ||||||||
|
|
|
Таблица 19
Корреспонденция счетов и содержание операций, тыс. руб.
| № стр. по журналу-ордеру | № счета |
Сумма |
Содержание операций | |
| Дебит | Кредит | |||
| 1. | 50 | 51 | 900 | Перечислено с расчетного счета в кассу организации |
| 2. | 70 | 50 | 160 | Выплачена заработная плата работникам |
| 3. | 50 | 51 | 500 | Перечислено с расчетного счета в кассу |
| 4. | 50 | 71 | 200 | Сданы деньги в кассу подотчетным лицом |
| 5. | 50 | 51 | 100 | Перечислено с расчетного счета в кассу |
| 6. | 50 | 76 | 10 | Перечислено в кассу дебитором |
| 7. | 71 | 50 | 350 | Выданы наличные деньги из кассы подотчетному лицу |
| 8. | 51 | 50 | 800 | Возвращены деньги из кассы на расчетный счет |
| 9. | 51 | 50 | 40 | Возвращены деньги из кассы на расчетный счет |
| 10. | 51 | 50 | 250 | Возвращены деньги из кассы на расчетный счет |
Список литературы
1. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ № от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. Приказа Минфина Рф от 07.05.2003 № 38н) // СПС КонсультантПлюс.
2. Тепляков А. Б.10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.
3. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет для практиков: 2000 тестов и ответов: учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 280 с.
4. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Проспект, 2009. - 464 с.
5. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 496 с.
6. Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. - 160 с.
Приложения
Приложение 1
|
|
|
|
|
|
|
| Унифицированная форма № КО-I |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| Утверждена постановлением Госкомстата |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| России от 18.08.98 г. № 88 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
| Код |
| ||||
|
|
|
|
|
| Форма по ОКУД | 310001 |
| ||||
| ООО "Спутник" | по ОКПО | 41562835 |
| ||||||||
| организация |
|
| |||||||||
|
|
|
| |||||||||
| структурное подразделение |
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
| Номер документа | Дата составления |
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 4 | 22.12.200Х г. |
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения |
|
| ||||||
|
| код струк-тур-ного под-разде-ления | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета |
| |||||||
|
| |||||||||||
| 50.1 |
| 71.2 | 2700,00 |
|
|
| |||||
|
|
|
|
| ||||||||
| Принято от | Орлова Д.П. |
| |||||||||
| Основание: | авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г. |
| |||||||||
|
|
| ||||||||||
| Сумма | Две тысячи семьсот рублей 00 копеек |
| |||||||||
|
|
| прописью |
| ||||||||
|
| рублей |
| коп. |
| |||||||
| В том числе |
|
| |||||||||
| Приложение |
|
| |||||||||
| Главный бухгалтер |
|
| Смирнов М.И. |
|
|
| |||||
|
| Под-пись |
| расшифровка подписи |
|
|
| |||||
| Получил кассир |
|
| Леонова Л.А. |
|
|
| |||||
|
| Под-пись |
| расшифровка подписи |
|
|
| |||||
| ООО "Спутник" |
| ||||||
| организация |
| ||||||
|
|
|
|
|
|
| ||
| КВИТАНЦИЯ |
| ||||||
| к приходному кассовому ордеру № | 4 |
| |||||
| от | 22.12.200Х г. |
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
| ||
| Принято от | Орлова Д.П. |
| |||||
| Основание: | авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г. |
| |||||
|
|
| ||||||
|
|
| ||||||
| Сумма | 2700,00 | руб. |
| коп. |
| ||
|
| цифрами |
|
|
|
| ||
| Две тысячи семьсот рублей 00 копеек |
| ||||||
| прописью |
| ||||||
|
|
| ||||||
|
| руб. |
| коп. |
| |||
| В том числе |
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
| 22.12.200Х г. |
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
| М.П. (штампа) |
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
| ||
| Главный бухгалтер | _____________________ |
| Смирнов М.И. |
| |||
|
| подпись |
| расшифровка подписи |
| |||
| Кассир | _____________________ |
| Леонова Л.А. |
| |||
|
| подпись |
| расшифровка подписи |
| |||
Приложение 2
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
|
| Код | |||
| Форма по ОКУД | 0310002 | |||
| ООО "Спутник" | по ОКПО | 41562835 | ||
| организация | ||||
| структурное подразделение | ||||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | Номер документа | Дата составления |
| 2 | 22.12.200Хг. |
| Дебет | Сумма, руб. коп | Код целевого назначения |
| ||||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | Кредит | ||||
| 71.1 | 50.1 | 19000,00 | |||||
Выдать Антонову Г.И.
фамилия, имя, отчество
Основание: на расходы по командировке - приказ № 45 от 20.12.200Хг.
Сумма Девятнадцать тысяч рублей
________________________________________
Прописью
_____________________________________________________________
__________ руб. ________ коп.
Приложение заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы.
__________________________________________________________________
Руководитель организации ген. директор. _________ Громов Р.А.
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ _____ Смирнов М. И ____
подпись расшифровка подписи
Получил Девятнадцать тысяч рублей_____________________________
сумма прописью
_________________________________________________ руб. ____ п.
"22 ”__декабря__ 200Х г. Подпись _Антонов Г.И. _____
По
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ___________________ ________Леонова Л.А. _____
подпись расшифровка подписи
Приложение 3
Унифицированная форма № АО-1
| Код | |
| Форма по ОКУД | 0302001 |
| ___________________________ООО "Спутник"_______________ по ООКПО | |
| наименование организации |
Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55
Отчёт в сумме ________13500 руб. __00___ коп.
| Номер | Дата | Руководитель генер. директор______________ должность ___________________ ________Громов Р.А. ___ ________________________ | |
| АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ | 7 | 27.12.200Хг. |
подпись расшифровка подписи
"___27__" _____декабря_____200 _Х_ г.
| Код | |
| Структурное подразделение __________________Основное подразделение_______ | 000000001 |
| Подотчётное лицо Антонов Г.И. Табельный номер | 000000004 |
фамилия, инициалы
Профессия (должность) финансовый директор Назначение аванса на командировочные расходы
| Наименование показателя | Сумма, руб., коп | Бухгалтерская запись | |||||||
| Предыдущий аванс | остаток | - | дебет | кредит | |||||
| перерасход | - | счёт, субсчёт | сумма, руб., коп. | счёт, субсчёт | сумма, руб., коп. | ||||
| Получен аванс 1. из кассы | 19000,00 | 71.1 | 19000,00 | ||||||
| 1а. в валюте (справочно) | |||||||||
| 2. | - | ||||||||
|
| |||||||||
| Итого получено | 19000 | ||||||||
| Израсходовано | 13500 | ||||||||
|
| Остаток | 5500 | |||||||
| Перерасход | - | ||||||||
Приложение ___4___ документов на ____4___ листах
Отчёт проверен. К утверждению в сумме Тринадцать тысяч пятьсот руб. _ коп. (_13500_руб.00 коп)
сумма прописью
Главный бухгалтер __________________________ Смирнов М.И.
подпись расшифровка подписи
Бухгалтер ____________________________
подпись расшифровка подписи
| Остаток внесён | в сумме | 5500 | руб. | 00 | коп. по кассовому ордеру № 3 от "27" декабря 200Х г. |
| Перерасход выдан |
Бухгалтер (кассир) ____________________ ______Леонова Л.А. ___ "__27__" __декабря__ 200Х _г.
подпись расшифровка подписи______________
линия отреза___________________
Расписка. Принят к проверке от ___ Антонова Г.И. авансовый отчёт № _7_ от "27" __декабря__200 Х__ г.
На сумму ____Тринадцать тысяч пятьсот __ руб. ____ коп., кол-во документов __4_на 4 листах.
прописью
Бухгалтер ____ _____________________ "_____" _____________200 __
подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы № АО-1
| Номер по порядку | Документ, подтверждающий производственные расходы | Наименование документа (расхода) | Сумма расхода | Дебет счета, 95 субсчета | ||||
| по отчету | принятая к учету | |||||||
| дата | номер | в руб. коп. | в валюте | в руб. коп. | в валюте | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. | 23.12.200Х. | 152 | Билет на самолет "Москва-Омск" | 4500 | 4500 | |||
| 2. | 23.12.200Х | 49 | Командировочное удостоверение на 5 суток | 500 | 500 | |||
| 3. | 27.12.200Х | 153 | Билет на самолет "Омск-Москва" | 4500 | 4500 | |||
| 4. | 27.12.200Х | 129 | Счет за проживание в гостинице | 4000 | 4000 | |||
| Итого | 13500 | 13500 | ||||||
Подотчетное лицо _________________________ _____________Антонов Г.И. _________
подпись расшифровка подписи
Приложение 4
| 10.12.200Х | 10.12.200Х | 0401060 | ||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 89 | 10.12.200Х | электронно |
| 01 | ||
| Дата | Вид платежа |
| ||||
| Сумма прописью |
Семьдесят восемь тысяч девятьсот рублей 00 копеек | ||||||||||||
| ИНН 00001222222 | КПП 099912222 | Сумма | 78900-00 | ||||||||||
| "Спутник" (ООО) г. Москва | |||||||||||||
| Сч. № |
| ||||||||||||
| Плательщик | |||||||||||||
| ОАО "Межэкономбанк" | БИК |
| |||||||||||
| Сч. № | 161671265 | ||||||||||||
| Банк плательщика | |||||||||||||
| ОАО "Межэкономбанк" | БИК |
| |||||||||||
| Сч. № |
| ||||||||||||
| Банк получателя | |||||||||||||
| ИНН 0000000001 | КПП 000000002 | Сч. № | 40467123 | ||||||||||
|
"Динамо" (ЗАО) г. Москва | |||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. |
| |||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. |
| |||||||||||
| Получатель | Код | Рез. поле |
| ||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||
| На поставку материалов по договору №56 от 4 ноября 200Х г. | |||||||||||||
| Назначение платежа
| |||||||||||||
Подписи Отметки банка
|
| ||
| М.П. |
Приложение 5
| Объявление на взнос наличными |
| Код формы документапо ОКУД | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ОБЪЯВЛЕНИЕ № | 9 |
| 0402001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| " | 12 | " | декабря | 20 | 0Х | г. |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ДЕБЕТ |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| От кого | ООО "Спутник" | счет № | 161671265 | 34500-00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| КРЕДИТ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получатель | ООО "Спутник" | счет № | 161671265 | Сумма цифрами | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ИНН | 7718090978 | КПП | 098765471 | в том числепо символам: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| р/счет № | 161671265 | ОКАТО | 128976900000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-вносителя |
| символ | сумма | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ОАО "Межэкономбанк" г. Москва | БИК |
| 02 | 34500-00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-получателя |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ОАО "Межэкономбанк" г. Москва | БИК |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | Тридцать четыре тысячи пятьсот |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| руб. | 00 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| (цифрами) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Источник поступления | Сверхлимитный остаток денежных средств | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпись клиента | Бухгалтерский работник | Кассовый работник | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ № | 9 |
| Код формы документа по ОКУД | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| " | 12 | " | декабря | 20 | 0Х | года |
| 0402001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| От кого | ООО "Спутник" | Для зачисления на счет №161671265 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получатель | ООО "Спутник" | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН | 7718090978 | КПП | 098765471 | Сумма цифрами34500-00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| р/счет № | 161671265 | ОКАТО | 128976900000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-вносителя | ОАО "Межэкономбанк" г. Москва | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| БИК |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-получателя | ОАО "Межэкономбанк" г. Москва | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| БИК |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | Тридцать четыре тысячи пятьсот | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| руб. | 00 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| (цифрами) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Источник поступления | Сверхлимитный остаток денежных средств | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| место печати(штампа) | Бухгалтерский работник | Кассовый работник | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ОРДЕР № |
|
| Код формы документа по ОКУД | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| " | 12 | " | декабря | 20 | 0Х | года |
|
| 0402001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ДЕБЕТ |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| От кого | ООО "Спутник" | счет № | 161671265 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| КРЕДИТ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получатель | ООО "Спутник" | счет № | 161671265 | Сумма цифрами | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ИНН | 7718090978 | КПП | 098765471 | в том числепо символам: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| р/счет № | 161671265 | ОКАТО | 128976900000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-вносителя | ОАО "Межэкономбанк" г. Москва | символ | сумма | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| БИК |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование банка-получателя | ОАО "Межэкономбанк" г. Москва |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| БИК |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | Тридцать четыре тысячи пятьсот |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| руб. | 00 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| (цифрами) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Источник поступления | Сверхлимитный остаток денежных средств | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Бухгалтерский работник | Кассовый работник | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 237; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!