Учет денежных средств на расчетном счете
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, и по внебюджетным платежам, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п.
Одной из самых распространенных форм расчетов являются расчеты платежными поручениями. (Приложение 11)
При осуществлении операций со средствами по расчетному счету происходит их движение, отражаемое в банковской выписке. (Приложение 12)
К банковским выпискам прилагаются оправдательные документы (отражаемые в выписке приходные или расходные документы).
Денежные суммы, поступившие на расчетный счет, отражаются по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетами:
Кт 50 «Касса»
Кт 57 «Переводы в пути»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Кт 75 «Расчеты с учредителями»
Кт 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»
Кт 90 «Продажи»
Кт 99 «Прибыли и убытки»
Выбытие денежных средств с расчетного счета отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетами:
Дт 04 «Нематериальные активы»
Дт 50 «Касса», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках»
|
|
|
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»
Дт 99 «Прибыли и убытки»
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с работниками предприятия по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные нужды и операционные расходы, а также на служебные командировки, учитывают на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Выдача наличных денежных средств под отчет регулируется Порядком ведения кассовых операций в РФ.
Кассир выдает подотчетному лицу денежные средства на основании надлежащим образом оформленного приказа руководителя или заявления работника с разрешительной надписью руководителя. При этом в приказе и заявлении указывается срок, на который выдаются подотчетные средства по различным видам операций.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
После проведения хозяйственно-операционных, представительских расходов, возвращения из командировки подотчетное лицо предоставляет авансовый отчет (Приложение 13,14) о фактически израсходованных суммах с приложением оправдательных первичных документов, который в течение 5 дней обрабатывается бухгалтером.
|
|
|
Остаток неиспользованных сумм сдается в кассу подотчетным лицом по приходному кассовому ордеру, перерасход выдается по расходному кассовому ордеру.
Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на синтетическом активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами», сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию (дебетовое) или сумму невозмещенного работнику перерасхода (кредитовое).
Расчеты по претензиям
Претензии в процессе ведения предприятием финансово-хозяйственной деятельности предъявляются к различным контрагентам – поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также претензии возникают по предъявленным им и признанным штрафам, пеням и неустойкам. Для учета расчетов по претензиям используется счет 76, субсчет «Расчеты по претензиям.
По дебету субсчета 76-2 отражают суммы предъявленных претензий к поставщикам, транспортным организациям при несоответствии цен и тарифов, указанных в договоре или предусмотренных в прейскурантах, при обнаружении арифметических ошибок в счетах и других сопроводительных документах, недостач и т.п. в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 155; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!