Задание 3. Оформить решение задачи
Исходные данные: на конец отчетного периода фирма имеет следующие показатели:
1) Основные средства по остаточной стоимости – 70 тыс. руб.
2) Денежные средства: касса – 4 тыс. руб.; долговые расписки – на 1 тыс. руб.; средства на расчетном счете – 200 тыс. руб.
3) Дебиторская задолженность – 80 тыс. руб.
4) Кредиторская задолженность – 68 тыс. руб.
5) Уставный капитал – 200 тыс. руб. (По учредительным документам – 300 тыс. руб.)
6) Прибыль – 40 тыс. руб. Убытки – 20 тыс. руб.
7) Резерв по сомнительному долгу – 25 тыс. руб.
8) Краткосрочные кредиты банка – 52 тыс. руб.
Лимит остатка по кассе установлен в размере 3 тыс. руб.
Баланс, представленный предприятием имеет вид:
| АКТИВ | тыс. руб. | ПАССИВ | тыс. руб. |
| 1. Основные средства | 70 | 1. Уставный капитал | 200 |
| 2. Денежные средства: касса | 5 | 2. Прибыль | 20 |
| 3. Расчётный счет | 200 | 3. Краткосрочные кредиты банка | 52 |
| 4. Дебиторская задолженность | 12 | 4. Резерв по сомнительному долгу | 25 |
| 279 | 297 | ||
Требуется:
1. Перечислить нарушения, которые допустила фирма при составлении отчетности.
2. Указать возможные цели, которые при этом преследовали владельцы фирмы.
3. Составить перечень бухгалтерских документов, которые должны быть проверены на предмет выявления нарушений.
Решение:
1. Нарушения, которые допустила фирма при составлении отчетности:
- По кассе отражено превышение лимита на 1 тыс. рублей, также в состав денежных средств включены долговые расписки, которые не принимаются к учету при составлении отчетности по данной строке;
|
|
|
- Дебиторская задолженность не соответствует исходным данным;
- В пассиве баланса не отражена сумма кредиторской задолженности;
- Уставный капитал указан в сумме, не соответствующей учредительным документам;
- В активе баланса неверно указана итоговая сумма, которая должна равняться 287 тыс. руб., что больше на 8 тыс. руб. указанной.
2. Данная отчетность не дает достоверного представления о финансовом положении фирмы, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в финансовом положении.
В отчетность не был включен существенный показатель, нераскрытие которого может повлиять на экономическое решение заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчетной информации. Таким показателем явилась большая кредиторская задолженность в размере 68 тыс. рублей, имеющаяся на момент составления баланса. Таким образом фирма могла скрыть от банка свою неплатежеспособность.
3. Документы, проверяемые на предмет выявления нарушений:
- Первичные бухгалтерские документы (накладные, акты, счета, счета-фактуры, Z-отчеты, приходные и расходные кассовые ордера, банковские выписки, платежные поручения, выписки);
|
|
|
- Учредительные документы (Устав, учредительный договор, все изменения к ним);
- Приказ об учетной политике;
- Расчетные (расчетно-платежные) ведомости;
- Инвентарные карточки и журнал учета основных средств;
- Реестры счетов к оплате;
- Ведомости о расходовании кредитов;
- Документы (протоколы заседаний инвентаризационных комиссий, инвентарные описи, акты, сверочные ведомости) об инвентаризации;
- Документы (акты, справки, обязательства, переписка) относительно дебиторской задолженности;
- Документы (протоколы, акты, отчеты, ведомости переоценки и определения изношенности основных средств) о переоценке основных фондов;
- Копии договоров на расчетно-кассовое обслуживание по открытым расчетным счетам.
Литература
1. "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 2
2. Дмитриенко Т.М., Чаадаев С.Г. Судебная (правовая) бухгалтерия. Учебник. — М.: «ПРОСПЕКТ». – 1999. – 336с.
3. Судебная бухгалтерия и основы аудита. Учебник. Издательство: «Юридическая литература» 2004.
4. Лунеев В.В. Юридическая статистика: Учебник. — М.: Юристъ, 1999. -400с
5. Судебная (правовая) бухгалтерия. [Текст]: учебник / Т.Д Дмитриенко., С.Г.Чаадаев - М.: Проспект, - 1999, - с.85
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 60; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!