Анализ финансового состояния органиазции
Основными источниками информации для анализа финансово-экономического состояния бюджетной организации и оценки ее финансовой устойчивости являются:
- бухгалтерская отчетность учреждения за 2016-2018 гг.;
- смета расходов деятельности и отчет об ее исполнении за 2016-2018 гг;
- данные учета об объеме и стоимости оказанных платных услуг за выбранный период;
- расчеты статей калькуляции за период 2016-2018г.г.
Оценка динамики и структуры доходов и расходов по целевому назначению приведена в таблице 3 и 4.
Таблица 3 – Состав и структура доходов МДОУ Центр развития ребенка-детский сад № 7 «Умка» за 2016-2018 годы
| Статьи доходов | 2016 | 2017 | 2018 | Изменения | ||||||||
| тыс. руб. | % | |||||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | 2017- 2016 | 2018- 2017 | 2018- 2016 | 2017- 2016 | 2018- 2017 | 2018- 2016 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Доходы от оказания платных услуг | 3539 | 36,0 | 4745,5 | 65,8 | 4384 | 18,3 | 1206,5 | -361,5 | 845,0 | 34,1 | -7,6 | 23,9 |
| Безвозмездные и безвозвратные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ | 4,9 | 0,1 | 331,5 | 4,7 | 275,0 | 1,2 | 326,6 | -56,5 | 270,1 | 66,5 | -17,0 | 55,1 |
| Прочие доходы | 6275,1 | 63,9 | 2131 | 29,5 | 19264 | 80,5 | -4144,1 | 17133 | 12989 | -66,0 | 804,0 | 207,0 |
| Всего доходов | 9819 | 100 | 7208 | 100 | 23923 | 100 | -2611 | 16715 | 14104 | -26,6 | 231,9 | 143,7 |
Как следует из данных таблицы 4 доходы учреждения возросли на 14104 тысячи рублей или в 1,44 раза, что на 16715 тысяч рублей или в 2,32 раза выше уровня 2017 года и на 2611 тысяч рублей или на 26,6% ниже уровня 20165 года. Это обусловлено ростом доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 845 тысяч рублей или на 23,9%, что на 361,5 тысяч рублей или на 7,6% ниже уровня 2017 года и на 1206,5 тысяч рублей или на 34,1% выше уровня 2016 года.
|
|
|
Доля доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в общем доходов учреждения снизилась на 17,7%, что на 47,5% ниже уровня 2017 года и на 29,8% выше уровня 2016 года.
Резким увеличением безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ на 270,1 тысяч рублей или в 55,1 раза, что на 56,5 тысяч рублей или на 17% ниже уровня 2017 года и на 326,6 тысяч рублей или в 66,5 раза выше уровня 2016 года. Доля безвозмездных поступлений в общем объёме доходов увеличился на 1,1%, что на 3,5% ниже уровня 2017 года и на 4,6% выше уровня 2016 года.
Резким увеличением прочих доходов на 12989 тысяч рублей или в 2,07 раза, что на 17133 тысячи рублей или в 8,04 раза выше уровня 2017 года и на 4144,1 тысячи рублей или на 66% ниже уровня 2016 года. Доля прочих доходов в общем объёме доходов учреждения увеличилась на 16,6%, что на 51% выше уровня 2017 года и на 34,4% ниже уровня 2016 года.
Таблица 4 – Состав и структура расходов МДОУ Центр развития ребенка-детский сад № 7 «Умка» за 2016-2018 годы.
|
|
|
| Статьи расходов | 2016 | 2017 | 2018 | Изменения | ||||||||
| тыс. руб. | % | |||||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | 2017- 2016 | 2018- 2017 | 2018 2016 | 2017 2016 | 2018 2017 | 2018 2016 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Расходы бюджета всего в т.ч. | 116164 | 100 | 104462 | 100 | 108291 | 100 | -11702 | 3829 | -7873 | -10,0 | 3,7 | -6,8 |
| Расходы на оплату труда: | 42385 | 36,5 | 46503 | 44,5 | 49723 | 45,9 | 4118 | 3220 | 7338 | 10,4 | 6,9 | 17,3 |
| заработная плата прочие выплаты начисления на оплату труда. | 33300 101,7 8983 | 28,7 0,1 7,7 | 36886 75,0 9542 | 35,3 0,1 9,1 | 40240 60,0 9423 | 37,2 0,1 8,6 | 3586 -26,7 559 | 3354 -15,0 -119 | 6940 -41,7 440 | 10,8 -26,3 6,2 | 9,1 -20,0 -1,2 | 20,8 -46,3 4,9 |
| Приобретение услуг: | ||||||||||||
| услуги связи | 40103 | 34,5 | 19833 | 19,0 | 25732 | 23,8 | -20270 | 5899 | -14371 | -50,5 | 29,7 | -35,8 |
| транспортные услуги | 338,9 | 0,29 | 358,5 | 0,34 | 470,3 | 0,43 | 19,6 | 111,8 | 131,4 | 5,8 | 31,2 | 38,8 |
| коммунальные услуги | 512,6 | 0,44 | 607,6 | 0,58 | 654,3 | 0,60 | 95,0 | 46,7 | 141,7 | 18,5 | 7,7 | 27,6 |
| имуществом | 7194 | 6,19 | 8259 | 7,91 | 9867 | 9,11 | 1065 | 1608 | 2673 | 14,8 | 19,5 | 37,2 |
| арендная плата за пользование | 44,4 | 0,04 | 52,8 | 0,05 | 86,3 | 0,08 | 8,4 | 33,5 | 41,9 | 18,9 | 63,4 | 94,4 |
| услуги по содержанию имущества | 28214 | 4,29 | 6265 | 5,99 | 9739 | 8,99 | -21949 | 3474 | -18475 | -77,8 | 55,5 | -65,5 |
| прочие услуги. | 3799,1 | 3,25 | 4290,1 | 4,13 | 4915,1 | 4,59 | 491 | 625 | 1116 | 12,9 | 14,6 | 29,4 |
| Прочие расходы | 33676 | 29,0 | 38126 | 36,5 | 32836 | 30,3 | 4450 | -5290 | -840 | 13,2 | -13,9 | -2,5 |
|
|
|
Как следует из данных таблицы 5 в целом за анализируемый период финансирование учреждения снизилось на 7873 тысячи рублей или на 6,8%, что на 3829 тысяч рублей или на 3,7% выше уровня 2017 года и на 11702 тысячи рублей или на 10% ниже уровня 2016 года. Это обусловлено увеличением расходов на оплату труда на 7338 тысяч рублей или на 17,3%, что на 3220 тысяч рублей или на 6,9% выше уровня 2017 года и на 4118 тысяч рублей или на 10,4% выше уровня 2016 года.
Доля расходов на оплату труда в общем объёме финансирования текущих расходов увеличилась на 9,4%, что на 1,4% выше уровня 2017 года и на 8% выше уровня 2016 года.
Снижением расходов на приобретение услуг на 14371 тысячу рублей или на 35,8%, что на 5899 тысяч рублей или на 29,7% выше уровня 2017 года и на 20270 тысяч рублей или на 50,5% ниже уровня 2016 года. Доля расходов на приобретение услуг в общем объёме текущих расходов учреждения снизилась на 10,7%, что на 4,8% выше уровня 2017 года и на 15,5% ниже уровня 2016 года.
|
|
|
Эффективность использования бюджетных и внебюджетных средств в исследуемом учреждении определяется оценкой и динамикой показателей финансово-хозяйственной деятельности учреждения за три года.
При анализе финансовых показателей эффективности деятельности бюджетного учреждения необходимо помнить, что коммерческая деятельность учреждений культуры не является ее основной деятельностью, поэтому по таким показателям нельзя судить о действительном финансовом результате деятельности учреждения.
Финансовые результаты деятельности учреждения по внебюджетной деятельности характеризуются суммой полученных доходов и уровнем рентабельности услуг. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу. Основные задачи:
- систематический контроль за формированием финансовых результатов;
- определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;
- выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности и прогнозирование их величины;
- оценка работы учреждения по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;
- разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.
Как следует из данных таблицы 5 в результате превышения расходов бюджета над его доходами чистый операционный результат до налогообложения снизился на 21978 тысяч рублей или на 20,7%, что на 13287 тысяч рублей или на 13,6% ниже уровня 2017 года и на 8691 тысячу рублей или на 8,2% ниже уровня 2016 года.
Прибыль (убыток) по операциям с финансовыми активами увеличилась на 24252 тысячи рублей или в 5,5 раза, что на 33600 тысячи рублей или в 6,8 раза ниже уровня 2016 года и на 9348 тысяч рублей или в 2,2 раза выше уровня 2015 года.
Таблица 5 –Оценка финансовых результатов МДОУ Центр развития ребенка-детский сад № 7 «Умка» по бюджетной деятельности
| Показатели | 2016 | 2017 | 2018 | Изменения | |||||
| тыс. руб. | % | ||||||||
| 2017- 2016 | 2018- 2017 | 2018- 2016 | 2017 - 2016 | 2018 - 2017 | 2018 - 2017 | ||||
| Доходы бюджета, тыс. руб. | 9819 | 7208 | 23923 | -2611 | 16715 | 14104 | -26,6 | 231,9 | 143,7 |
| Расходы бюджета, тыс. руб. | 116164 | 104462 | 108291 | -11702 | 3829 | -7873 | -10,0 | 3,7 | -6,8 |
| Чистый операционный результат до налогообложения, тыс. руб. | -106345 | -97654 | -84367 | 8691 | 13287 | 21978 | -8,2 | -13,6 | -20,7 |
| Операции с нефинансовыми активами, тыс. руб. | 4379 | -4969 | 28631 | -9348 | 33600 | 24252 | -213,5 | -676,2 | 553,8 |
| Чистое поступление материальных запасов, тыс. руб. | -308,5 | 75,6 | 74,3 | 384,1 | -1,3 | 382,8 | -124,5 | -1,7 | -124,1 |
| Операции с финансовыми активами и обязательствами, тыс. руб. | -110724 | -92686 | -112998 | 18038 | -20312 | -2274 | -16,3 | 21,8 | 2,1 |
| Рентабельность услуг, % | 8,4 | 6,9 | 22,1 | -1,5 | 15,2 | 13,7 | - | - | - |
Убыток от поступления материальных запасов снизился на 382,8 тысяч рублей или в 1,2 раза, что на 1,3 тысячи рублей или на 1,7% ниже уровня 2017 года и на 384,1 тысячи рублей или в 2,2 раза ниже уровня 2016 года.
Заключение
В период прохождения учебно-ознакомительной практики познакомилась с характеристикой МДОУ Центр развития ребенка-детский сад № 7 «Умка», с организационно-правовой формой МДОУ. Проанализировала систему управления МДОУ Центр-развития ребенка - детский сад № 7 «Умка». Провела описательный анализ пакета нормативно-правовых и образовательных документов МДОУ. Сделала анализ программы развития муниципального дошкольного образовательного учреждения Детский сад № 7 «Умка», провела анализ динамики численности, качественного состава и эффективности использования персонала МДОУ № 7 «Умка», а также анализ финансового состояния дошкольной организации. Сформировала представления о культуре труда, культуре и этике межличностных отношений, потребности бережного отношения к рабочему времени, качественному выполнения заданий в образовательном учреждении.
Выявила, что целью МДОУ детского сада № 7 «Умка», является сохранение жизни и здоровья воспитанников, развитие творческого потенциала заложенного в каждом ребенке.
Наряду с работой по традиционным формам дошкольного образования, в Учреждении ведется экспериментальная и инновационная работа. Системно идет их научное обоснование, отслеживается эффективность и значимость работы для развития личности каждого ребенка. Поэтому образовательная деятельность детского сада на современном этапе развития представлена многообразием дополнительных образовательных программ и направлений, является гибкой и мобильной системой, в центре которой стоит личность ребенка.
Объединение общего и дополнительного образования в единое целое - это самый перспективный путь развития образования и воспитания детей на сегодняшний день, т.к. необходимость сотрудничества продиктована общими целями и задачами образовательных учреждений.
Кроме того, анализ деятельности учреждения позволил получить максимально полное представление о настоящем статусе Учреждения его значении и влиянии во внешней среде; выявил соответствие содержания образовательной деятельности целям и задачам Учреждения, определил наметившиеся тенденции изменения, перспективы.
Дата добавления: 2019-03-09; просмотров: 346; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!