Оценка налогов и платежей по задолженностям
Бухгалтеры организации и индивидуальные предприниматели должны внимательно следить за тем, чтобы все пошлины и сборы были заплачены вовремя и в полном объёме. Поскольку в случае несвоевременной уплаты будут применены штрафные санкции в виде пеней. Также за просрочку плательщику грозит штраф, который может иметь достаточно внушительные размеры. В некоторых случаях налогоплательщикам может грозить не только привлечение к административной ответственности, но и к уголовной. Такая суровая мера грозит за неуплату налогов в больших размерах.
Важнейшей проблемой системы налоговых поступлений на сегодняшний день является уклонение от уплаты налогов. Одной из главных причин уклонения от уплаты является нестабильное финансовое положение налогоплательщика, и чем оно неустойчивее, тем сильнее намерение скрыть доход. Это приводит к различным видам задолженностей. Проанализируем подробнее по каждому налогу сумму задолженности в таблице 2.5.
Т а б л и ц а 2.5 - Задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации. тыс. руб
| Показатель | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | Абсол. откл., +,- | Темп роста, % | ||
| 2017г. от 2015г. | 2017г. от 2016г. | 2017г. к 2015г. | 2017г. к 2016г. | ||||
| Всего, в том числе: | 827 494 473 | 1 031 693 514 | 481 319 946 | - 346 174 527 | - 550 373 568 | 58,2 | 46,7 |
| - налог на прибыль | 113 606 248 | 135 735 784 | 100 227 473 | - 13 378 775 | - 35 508 311 | 88,2 | 73,8 |
| - НДС | 375 664 249 | 467 871 899 | 302 326 750 | - 73 337 499 | - 165 545 149 | 80,5 | 64,6 |
| - платежи за пользование природными ресурсами | 13 755 232 | 5 640 568 | 3 276 412 | - 10 478 820 | - 2 364 156 | 23,8 | 58,1 |
| - остальные федеральные налоги и сборы | 99 575 059 | 152 978 444 | 75 489 311 | - 24 085 748 | - 77 489 133 | 75,8 | 49,3 |
|
|
|
По состоянию на 2017 год по сопоставлению с 2015 годом наблюдается снижение многих показателей по задолженности. Так, снизилась задолженность по налогу на добавленную стоимость на - 13 378 775 тысяч рублей, что в процентном соотношении составляет 19,5 %. Это снижение связано со своевременной уплатой текущих платежей. Также в 2017 году по сравнению с 2015 годом уменьшилась задолженность по платежам по пользование природными ресурсами на - 10 478 820 тысяч рублей.
Из таблицы 2.5 также видно, что показатели по задолженности в 2017 году уменьшились по сравнению с 2016 годом. Так, например, только задолженность по налогу на прибыль уменьшилась с 135 735 784 тысяч рублей до 100 227 473, что составляет 26,2 %.
У ФНС РФ существуют свои плюсы и недостатки.
Сильными сторонами ФНС РФ являются:
|
|
|
- рост поступлений в бюджет;
- высокий уровень квалификации руководящих сотрудников организации;
- наличие взаимодействия между подразделениями;
- репутация организации;
- наличие финансовых ресурсов;
- хорошее местоположение;
- современные технологии;
- сотрудничество с Профсоюзом, УФНС;
- хороший климат в коллективе;
- высокий уровень удовлетворенности клиентов;
- высокая степень соблюдения договорных
обязательств.
Но и слабости у данной инспекции имеются, а именно:
- слабое погашение задолженностей;
- отсутствие современных процедур принудительного взыскания;
- нестабильное налоговое законодательство, которое создает избыточные сложности для налогоплательщиков и налоговой администрации;
- отсутствие опыта у сотрудников и текучесть кадров;
- недостаточный уровень заработной платы;
- недостаточная информированность налогоплательщиков.
Налоговые нарушения тянут за собой серьезные такие проблемы как:
- теневая экономика. Она препятствует добровольному соблюдению законов;
- рост сложности схем уклонения от уплаты налогов;
-ограничения, связанные с финансированием;
- потеря квалифицированного, обученного и специализированного персонала;
|
|
|
- нестабильная экономическая ситуация;
- снижение уровня жизни населения;
- угрозы со стороны контролирующих органов;
- изменение законодательной базы.
Но у ФНС РФ имеются возможности решить все эти нюансы, а именно:
- использование технологий, сокращающих оперативные расходы;
- упрощение требований налогового управления;
- внедрение мотивации сотрудников;
- появление новых технологий;
- развитие информационных технологий;
- продвижение информации о налоговой службе на сайтах;
- удовлетворение всех налогоплательщиков;
- размещение информации в местных газетах;
- создание горячей линии телефонных звонков.
В соответствии с выявленными проблемами, необходимо провести следующие мероприятия:
1. Повышение эффективности использования инструментов налогового администрирования, направленных на мотивирование налогоплательщиков к добровольной уплате налогов и применению в сделках цен, соответствующих рыночным.
Ожидаемый результат: совершенствование методов побуждения налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств.
Использование критериального принципа для эффективного выявления налогоплательщиков и контролируемых сделок, попадающих в зону риска нарушения налогового законодательства. Снижение количества выездных налоговых проверок при одновременном повышении их эффективности.
|
|
|
2. Создание условий для защиты интересов налогоплательщиков в рамках досудебного урегулирования вопросов.
Ожидаемый результат: досудебный порядок урегулирования налоговых споров способствует доведению до суда наиболее значимых дел. Создание удобных для налогоплательщиков сервисов с целью взаимодействия с налоговыми органами.
3. Повышение эффективности мер урегулирования налоговой задолженности и снижение рисков образования налоговой задолженности.
Ожидаемый результат:
- снижение риска образования новой задолженности путем предоставления налогоплательщикам удобных инструментов по уплате налогов (электронных сервисов), повышения информированности налогоплательщиков о сроках и порядке уплаты налогов;
- размещение информации на официальном Интернет-сайте Федеральной налоговой службы России, на стендах в инспекциях, в СМИ.
4. Совершенствование оказываемых налогоплательщикам услуг, направленных на повышение налоговой грамотности, и создание благоприятных условий для исполнения ими обязанностей по уплате налогов.
Ожидаемый результат:
- развитие онлайн услуг для налогоплательщиков и расширение способов исполнения налогоплательщиками своих обязанностей, (совершенствование личных кабинетов налогоплательщиков;
- юридических, физических и индивидуальных предпринимателей, развитие единого контакт-центра).
- внедрения унифицированных стандартов взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами, такой как системы оценки качества оказываемых государственных услуг.
5. Оптимизация процедур, связанных с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Ожидаемый результат: расширение возможностей онлайн регистрации. Совершенствование процедур государственной регистрации.
6. Совершенствование мер по противодействию коррупции.
Ожидаемый результат: повышение уровня правосознания государственных гражданских служащих ФНС РФ и внедрение антикоррупционных стандартов поведения, основанных на знании общих прав и обязанностей. Формирование у государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы России негативного отношения к коррупции.
Дата добавления: 2019-03-09; просмотров: 273; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!