Рекомендации ревизионной комиссии по результатам проведенной проверки
1)____________________________________________________________________________
2)____________________________________________________________________________
3)____________________________________________________________________________
4)____________________________________________________________________________
…
Председатель комиссии ____________________________
Ф.И.О. (подпись)
Члены комиссии ______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
Приложение2
Рабочий план
Проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности
Наименование предприятия
за период с___________________ по
ревизор_____________________________
| Наименование (содержание) работ | Срок исполнения | Дата представления материала | Примечание | |
| начало | окончание | |||
| И т.д. | ||||
Подпись.
Приложение№3
Обязательные документы, которые прилагаются к актам ревизии
| № п/п | Наименование нарушений | Подтверждающие документы | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| Кассовые операции | ||||
| 1 | Недостача или излишек наличности в кассе | Акт инвентаризации кассовой наличности, объяснения кассира, справка бухгалтерии об остатке денег на дату проведения инвентаризации | ||
| Нарушения или злоупотребления по кассовым операциям | Описи выявленных нарушений с ссылкой на положение о ведении кассовых операций, на должностных лиц, извлечение подтверждающих документов, имеющих следы подделок | |||
| Банковские и расчетно-кредитные операции
| ||||
| 2 | Недостача денежных средств у подотчетного лица | Акт инвентаризации подотчетных сумм, справка бухгалтерии о задолженности подотчетных лиц на дату проведения инвентаризации, пояснения подотчетного лица | ||
| Возникновение и наличие задолженности | Акт взаимной проверки расчетов, копии или выписки из соответствующих документов, договоров, учетных регистров, пояснения должностных лиц | |||
| Неправильность использования банковских кредитов | Справка бухгалтерии, пояснения должностных лиц | |||
| Подделки в документах | Оригиналы подделанных документов или их копии, пояснения должностных лиц | |||
| Нарушения | Описи выявленных нарушений, подписанные в установленном порядке | |||
| Сохранение запасов | ||||
| 3 | Недостачи, излишки сырья и материалов, МБП и др. | Акты инвентаризации, сравнительные ведомости, пояснения МОЛ | ||
| Перерасходы сырья, материалов | Выписки из нормативных документов, расчеты, выписка главного бухгалтера | |||
| Неправильное списание естественной убыли | Пояснения по действующим нормам, расчеты, пояснения главного бухгалтера | |||
| Неправильное списание фактической о/с материальных ценностей по их учетной цене | Расчеты, пояснения главного бухгалтера | |||
| Операции по начислению заработной платы
| ||||
| 4 | Приписки и завышения расценок в документах на оплату труда | Опись документов, в которых выявлены приписки и завышенные расценки, справки специалистов, принимающих участие в ревизии, выписки из действующих норм и расценок, пояснения должностных лиц | ||
| Подделки в документах на оплату труда | Оригиналы документов, в которых допущены подделки; пояснения должностных лиц | |||
| Перерасход фонда оплаты труда | Расчеты, пояснения руководителей предприятия, структурных подразделений и главного бухгалтера | |||
| Нарушения штатной дисциплины | Выписка из штатного расписания, расчеты, пояснения руководителя и главного бухгалтера | |||
| Незаконные выплаты премий, доплат | Выписка из действующих положений о премировании, расчеты, пояснения руководителя и главного бухгалтера | |||
| Подделка в расчетно-платежных документах | Оригинал расчетно-платежной ведомости, пояснения материально-ответственных лиц | |||
| Необоротные активы и капитальные вложения
| ||||
| 5 | Недостачи или излишки основных средств | Акты инвентаризации, сравнительные ведомости, пояснения материально ответственных лиц | ||
| Неправильное отнесение затрат по капитальному и текущему ремонту | Справки соответствующих специалистов, которые принимают участие в ревизии, расчеты, пояснения должностных лиц | |||
| Неправильное начисление амортизации | Расчеты, пояснения главного бухгалтера | |||
| 6 | Нарушение положений Устава предприятия | Выписки из действующего на предприятии Устава, пояснения руководителя предприятия | ||
| 7 | Выявление нарушений правил ведения учета | Ссылка на нормативные документы, которые регулируют правила ведения учета | ||
Темы для выполнения индивидуального задания.
1. Ревизия движения наличных денежных средств.
2. Ревизия движения денежных средств на текущем, валютном и других счетах в учреждении банка.
3. Ревизия расчетов с подотчетными лицами.
4. Проверка расчетов с покупателями и заказчиками.
5. Ревизия расчетов по возмещению материального ущерба.
6. Ревизия расчетов по претензиям.
7. Ревизия поступления ОС: своевременность и полнота оприходования.
|
|
|
8. Ревизия движения нематериальных активов.
9. Ревизия использования ОС.
10. Ревизия выбытия ОС: реализация, безвозмездная передача, списание.
11. Проверка правильности ведения затрат на капитальное строительство.
12. Проверка правильности начисления износа и амортизации.
13. Ревизия поступления ТМЦ: своевременность и полнота оприходования.
14. Проверка наличия и сохранности материальных ценностей.
15. Проверка обоснованности и законности списания потерь ТМЦ.
16. Ревизия операций с малоценными и быстроизнашивающимися предметами.
17. Ревизия выбытия ТМЦ: реализация на сторону, внутреннее перемещение в производстве.
18. Ревизия расчетов с рабочими и служащими: реальность, задолженность, достоверность депонированных сумм.
19. Контроль и ревизия расходов производства по элементам затрат и калькуляционным статьям.
20. Ревизия себестоимости продукции.
21. Ревизия готовой продукции и ее реализации.
22. Контроль и ревизия готовой продукции на экспорт.
23. Проверка законности и обоснованности формирования и использования нераспределенной прибыли.
24. Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками.
25. Ревизия расчетов по оплате труда.
26. Ревизия расчетов по налогам и платежам.
27. Ревизия расчетов по долгосрочным и краткосрочным ссудам.
28. Ревизия финансового состояния предприятия.
29. Ревизия состояния внутрихозяйственного контроля.
30. Ревизия состояния учета.
31. Ревизия состояния отчетности.
32. Ревизия состояния учетной политики.
33.
Дата добавления: 2019-02-26; просмотров: 303; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!