Платежеспособность организации сущность, показатели и пути укрепления
Платежеспособность – способность п/п оплачивать взятые им на себя договорные обязательства, а также обязательства перед бюджетом. Основные признаки платежеспособности: наличие в достаточном объеме средств на р/с, отсутствие просроченной КЗ. Аналитические приемы для оценки платежеспособности:
1). Структурный анализ изменения актива и пассива баланса, т.е. анализ ликвидности баланса. В основе группировки актива лежит признак ликвидности, а в основе группировки пассива лежит признак срочности погашения обязательств.
Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств п/п его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность актива – способность актива превращаться в денежную форму (деньги).
А1 – наиб ликвидные активы П1 –наиб срочные обяз-ва
А2 – быстро реализуемые активы П2 – краткосрочн кредиты и займы
А3 – медленно реализуемые активы П3-долгосрочн. кредиты и займы
А4 – трудно реализуемые активы П4-постоянн.задолж-ть (СК)
Коэффициент Текущей ликвидности:
ТЛ = (А1+А2)/(П1 + П2)>=1(Быстро реализ. Активов больше чем Обязательств).
Коэффициент Абсолютной Ликвидности:
К абс.ликв-ти = А1/П1+П2 >=0,2 (Деньги на 20 % обеспечивают краткосрочн. Обязательства)
Коэффициент покрытия:
КП= А1+А2+А3/П1+П2>=2 (Показывает в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства, он же является показателем потенциального банкротства и уровня кредитоспособности).
|
|
|
Баланс считается абсолютно ликвидным если вып-ся след система неравенств:
А1, А2, А3 > или = П1, П2, П3; А4 <=П4
Финансовая устойчивость – это стабильность финансового положения п/п, обеспечиваемая достаточной долей СК в составе источников финансирования. (Показывает обеспеченность предприятия собственными источниками формирования Активов, т.е. в какой степени за счет собственных источников предприятие в состоянии обеспечивать себя и не зависеть от внешних займов).
Коэффициент Финансовой Независимости:
К фн = П4/ВБ>=0,5 (~50х50), где ВБ- валюта баланса
Коэффициент обеспеченности собственными источниками запасов и затрат:
К ис = П4-А4/А3 > 0,1 (~10%) (За материалы целесообразно рассчитываться собственными средствами, т.к если не будет кредитов – производство встанет).
Расчет и анализ абсолютных показателей и определение типа финансовой устойчивости:
-Если организации для формирования МПЗ было достаточно своих собственных средств, её финансовая независимость квалифицируется как абсолютная.
При этом должно выполняться следующее условие: МПЗ Собственные оборотные средства.
- Если недостающая часть материальных средств компенсируется за счет привлечения краткосрочных кредитов и займов (как правило, они и привлекаются на цели так называемого пополнения оборотных средств), то финансовая устойчивость организации считается нормальной. Такая ситуация по данным баланса будет выглядеть следующим образом: МПЗ Собственные оборотные средства + Краткосрочные кредиты и займы.
|
|
|
- Высокой степенью финансовой зависимости характеризуется ситуация, которая по данным бухгалтерского баланса выглядит следующим образом:
МПЗ Собственные оборотные средства + Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам.
В этой ситуации возрастает уровень финансового риска, поскольку для формирования МПЗ используются средства поставщиков и подрядчиков.
-Крайне напряженным выглядит финансовое положение организации при следующем соотношении материальных оборотных активов и их источников:
МПЗ ≥ Собственные оборотные средства + Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам.
В последнем случае финансирование части МПЗ осуществляется за счет краткосрочной кредиторской задолженности (поставщикам, государству, внебюджетным фондам, работникам по заработной плате и т.п.).
|
|
|
Если такая финансовая ситуация носит устойчивый характер продолжительное время, у организации постоянно возникают проблемы с оплатой текущих обязательств и т.п., то её финансовое положение будет квалифицировано как кризисное.
(Коэффициент маневренности = (СК–ВА)/СК;
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС) = (СК–ВА)/ОА;
Коэффициент автономии (финансовой независимости) = СК/А;
Коэффициент
финансовой устойчивости = (СК+ДО)/А;
Коэффициент финансирования = СК/ЗК;
Коэффициент инвестирования = СК/ВА)
Осн. из показ.хаакт.фин.сост.предпр.явл его плат-способ.Плт-спос.-это спос-ть предпр.имеющ.плат.средства своевр.погаш.свои плат обязат,т.е.спос. возвр.долги.Плт-спос-счит предр,кот собл.фин.дисциплину.использует.по цел.назнач.в соотв.с планом,своевр.выполн.своих обязат.по выпл.з/п по перечисл.платежей в бюджет,по расч.с поставщиками,банками и получ.прибыль.
Использ.Ф№1бух.отчета.мож.расчитать сред.осн.показат:
1.коэф.независ-ти—характ.долю собств.исто-в в общ.ст-ти имущества.
2.К.фин.устойчив-сти—показ.уд.вес в общ.ст-ти имущ.всех источн-ов,котор.можн.использ.в своей тек.дяят.
|
|
|
3.Кабсол.ликвидн—показ.в какой доле кракоср.обязат.пр-я м.б.погаш.за отчет первокласн.,ликвид.актов.
4.К.промеж.ликв—показ,сможет ли пр-е в установл.сроки расчит.по своим краткоср.долговым обязательствам.
5.Кпокр—дает возм.устанавл,достаточн ли ликвид. активов.
6.К.плат.способн—характ.спос.предпр.погаш.свои обязат.в обусл.срок.Ликв.хозя-го субъекта—спос.быстропогаш.свою задолж.Она опр-я соотношен-ем величины задолж.и ликв.средств,т.е средств,кот. м.б использ. для погаш.долгов(нал.деньги,депозиты,ЦБ,реализ.элементы обор.средств)
Дата добавления: 2019-02-26; просмотров: 215; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!