Легализация(отмывание) денежных средств.
Согласно ст. 174 УК РФ под легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем понимается совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.
Легализация преступных доходов, позволяя преступным организациям проникать в легальную экономику, в то же время является "ахиллесовой пятой" их финансовой деятельности. В процессе легализации денежные средства выходят из тени, оставляя за собой "бумажный след" от совершаемых финансовых операций.
По Российскому законодательству не считаются преступлениями, порождающими легализацию (отмывание) преступных доходов:
невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;
уклонение от уплаты таможенных платежей;
уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица;
уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.
Основной смысл Закона № 115-ФЗ сводится к обязанностям организаций, работающих с финансовыми потоками и сделками с имуществом, контролировать, проходящие через них операции.
Основные методы использования операций с наличностью, не фиксируемой в бухгалтерском учете и отчетности (черный нал)
|
|
|
1. Традиционная схема. Налогоплательщик продает часть товара или оказывает какие-то услуги нелегально - не выставляя счетов, без выдачи каких-либо приходных документов на денежные средства, получаемые от приобретателя продукции и без оформления операции по отгрузке реализованной продукции.
2. Базовая схема ("обналичивание"). Основная ее идея состоит в замещении тех элементов валового дохода, которые в наибольшей степени подпадают под налогообложение.
3. Обратная схема ("обезналичивание"). Смысл этой схемы можно пояснить на простом примере: у розничного торгового предприятия, регулярно и в больших объемах занижающего свою выручку от реализации, возникает объективная потребность в обмене неучтенных наличных ("черного" нала) на официальные безналичные. Она может быть связана, например, с тем, что крупные оптовые фирмы, как правило, предпочитают продавать свой товар сугубо официальным образом по безналичному расчету.
4. Другим экзотическим, но простым способом получения черного нала является не отражаемый в официальном учете сбор части заработной платы (и иных аналогичных вознаграждений), официально выплаченной физическим лицам, выполняющим работы и оказывающим услуги на основании трудовых или гражданско-правовых договоров с организацией-работодателем.
|
|
|
Понятия и общая характеристика организованной преступности.
В современной криминологии “в понятие организованной преступности входит "наличие имеющих устойчивую внутреннюю структуру объединений преступников, которые в сговоре с коррумпированными представителями органов власти, управления и бизнеса, используя методы насилия и запугивания (в ряде случаев вступая в сговор с другими преступными объединениями), устанавливают свой контроль над различными сферами незаконной деятельности и осуществляют ее на потсооянной основе в целях получения значительных доходов”
Существует следующая типология организованных преступных групп:
1. Простая организованная группа - относительно примитивная форма объединения преступников в группы численностью в среднем 2-4 человека. У них обычно есть длительная общая преступная цель. Хотя такие группы и являются организованными, устойчивыми и сплоченными и их действия носят предумышленный, спланированный характер, в то же время у них нет сложной структуры, строгой соподчиненности, четко выраженного лидера.
|
|
|
2. Структурная (сложная) организованная группа - по сравнению с предыдущей группой отличается большей устойчивостью, иерархичностью, соблюдением принципа единоначалия. Численный состав таких групп - 5-10 и более человек. Преступная деятельность носит постоянный характер, чаще всего это совершение имущественных преступлений либо корыстно-насильственных. Значительный численный состав, четко выраженная цель (занятия преступным промыслом) требуют жесткого единоначалия.
3. Организованная преступная группировка - это уже многочисленное преступное образование, объединяющее в своих рядах десятки и даже сотни лиц, активно занимающихся преступной деятельностью.
Дата добавления: 2019-02-22; просмотров: 270; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!