Тарифы для расчета взносов на собственное страхование главами крестьянских (фермерских) хозяйств
Тарифы страховых взносов в ИФНС на 2019 год
Работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат сотрудникам в рамках трудовых отношений и физлицам – исполнителям по гражданско-правовым договорам. Индивидуальные предприниматели помимо этого платят взносы за себя. По каким тарифам считать и платить взносы в 2019 году – смотрите в таблице.
Тарифы для страхователей, которые производят выплаты гражданам и не имеют права на применение пониженных тарифов
| Условия применения тарифа | Вид обязательного страхования | Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1 | Тариф, % | Основание | ||
| Условия применения тарифа | Вид обязательного страхования | Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1 | Тариф, % | Основание | ||
| С выплат: | Пенсионное | До 1 150 000 руб. включительно | 22,0 | ст. 425 НК | ||
| Свыше 1 150 000 руб. | 10,0 | |||||
| Социальное2 | До 865 000 руб. включительно | 2,9 | ||||
| Свыше 865 000 руб. | 0 | |||||
| Медицинское | Не установлена | 5,1 | ||||
| С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами.
Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС5 | Пенсионное | До 1 150 000 руб. включительно | 22,0 | ст. 425 НК, ст. 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ | ||
| Свыше 1 150 000 руб. | 10,0 | |||||
| Социальное2 | До 865 000 руб. включительно | 1,8 | ||||
| Свыше 865 000 руб. | 0 | |||||
| С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами | Пенсионное | До 1 150 000 руб. включительно | 22,0 | ст. 425 НК, ст. 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ | ||
| Свыше 1 150 000 руб. | 10,0 | |||||
| Социальное2 | До 865 000 руб. включительно | 2,9 | ||||
| Свыше 865 000 руб. | 0 | |||||
| С выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, не начисляйте страховые взносы – они не застрахованные лица по любому из видов обязательного страхования. Исключение – высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. По выплатам таким сотрудникам начисляйте только взносы на социальное страхование по тарифу 2,9 процента и медицинское страхование по тарифу 5,1 процента. Взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Такие высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430)
| ||||||
Пониженные тарифы для определенных категорий страхователей, которые производят выплаты гражданам3
| Условия применения тарифа | Тарифы страховых взносов, % | Основание | ||||||
| пенсионное страхование | социальное страхование | медицинское страхование | ||||||
| Условия применения тарифа | Тарифы страховых взносов, % | Основание | ||||||
| пенсионное страхование | социальное страхование | медицинское страхование | ||||||
| Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования | 20,0 | 2,9 | 5,1 | подп. 1–2 п. 1, подп. 1 п. 2ст. 427 НК | ||||
| Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – промышленно-производственных особых экономических зонах | ||||||||
| Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер | ||||||||
| Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); – установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных | 8,0 | 2,0 | 4,0 | подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК | ||||
| Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) | 0 | 0 | 0 | подп. 4 п. 1, подп. 2 п. 2ст. 427 НК | ||||
| Некоммерческие организации на УСН, которые ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); – массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения | 20,0
| 0 | 0 | подп. 7–8 п. 1, подп. 3 п. 2ст. 427 НК | ||||
| Благотворительные организации на упрощенке | ||||||||
| Организации – участники проекта «Сколково» и организации – участникиинновационных научно-технологических проектов в соответствии с Законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ12 | 14,0 | 0 | 0 | подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2ст. 427 НК | ||||
| Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ8 | 6,0 | 1,5 | 0,1 | подп. 12, 13п. 1, подп. 5 п. 2ст. 427 НК | ||||
| Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ | 6,0 | 1,5 | 0,1 | |||||
| Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ11 | 6,0 | 1,5 | 0,1 | подп. 14 п. 1, подп. 5 п. 2ст. 427 НК | ||||
| Российские организации, которые заняты производством и реализацией произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции либо оказывают услуги или выполняют работы по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. Вид договора не важен | 8,0 | 2,0 | 4,0 | подп. 15 п. 1, подп. 6 п. 2ст. 427 НК | ||||
Дополнительные тарифы страховых взносов на пенсионное страхование4
| Условия применения тарифа | Тариф взносов на пенсионное страхование, % | Основание | |
| Условия применения тарифа | Тариф взносов на пенсионное страхование, % | Основание | |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утв. постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10) | 9,0 | п. 1 ст. 428 НК | |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) | 6,0 | п. 2 ст. 428 НК | |
| Условия применения тарифа | Условия труда | Тариф взносов на пенсионное страхование, % | Основание |
| Условия применения тарифа | Условия труда | Тариф взносов на пенсионное страхование, % | Основание |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (с учетом списка 1, утв. постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) | Класс – опасный, подкласс – 4 | 8,0 | п. 3 ст. 428 НК |
| Класс – вредный, подкласс – 3.4 | 7,0 | ||
| Класс – вредный, подкласс – 3.3 | 6,0 | ||
| Класс – вредный, подкласс – 3.2 | 4,0 | ||
| Класс – вредный, подкласс – 3.1 | 2,0 | ||
| Класс – допустимый, подкласс – 2 | 0,0 | ||
| Класс – оптимальный, подкласс – 1 | 0,0 | ||
Тарифы для расчета взносов на собственное страхование в фиксированном размере предпринимателями, адвокатами, арбитражными управляющими, нотариусами (другими лицами, занимающимися частной практикой)
| Условия применения тарифа | Тарифы для расчета страховых взносов | Основание | ||
| пенсионное страхование | социальное страхование | медицинское страхование | ||
| Условия применения тарифа | Тарифы для расчета страховых взносов | Основание | ||
| пенсионное страхование | социальное страхование | медицинское страхование | ||
| Обязательное пенсионное и медицинское страхование | Доход за календарный год не превышает 300 000 руб. 29 354 руб. Доход за календарный год превышает 300 000 руб. 29 354 руб. + ((годовой доход – 300 000 руб.) × 1%). Сумма взносов не должна превышать234 832 руб. (8 × 29 354 руб.) | – | 6884 руб. | ст. 430 НК, п. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ |
| Добровольное социальное страхование | – | 2,9 Страховые взносы рассчитайте по формуле: 1 МРОТ × 2,9% × 12 мес. | – | |
Тарифы для расчета взносов на собственное страхование главами крестьянских (фермерских) хозяйств
| Условия применения тарифа | Тарифы для расчета страховых взносов | Основание | ||
| пенсионное страхование | социальное страхование | медицинское страхование | ||
| Условия применения тарифа | Тарифы для расчета страховых взносов | Основание | ||
| пенсионное страхование | социальное страхование | медицинское страхование | ||
| Обязательное пенсионное и медицинское страхование | 29 354 руб. Страховые взносы в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству рассчитайте по формуле: 29 354 руб. × количество членов хозяйства, включая главу хозяйства | – | 6884 руб. Страховые взносы в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству рассчитайте по формуле: 6884 руб. × количество членов хозяйства, включая главу хозяйства | ст. 430 НК, п. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ |
| Добровольное социальное страхование | – | 2,9 Страховые взносы рассчитайте по формуле: 1 МРОТ × 2,9% × 12 мес. | – | |
Тарифы для участников свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя3
| Условия применения тарифа | Тарифы страховых взносов, % | Основание | ||||
| пенсионное страхование7 | социальное страхование | медицинское страхование | ||||
| Условия применения тарифа | Тарифы страховых взносов, % | Основание
 Мы поможем в написании ваших работ! | ||||