Системы налогообложения: прогрессивные, регрессивные, пропорциональные
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает[4].
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход
уменьшается.
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода
Воздействие налогов на совокупный спрос и совокупное предложение
На спрос:
Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса: AD = C + I + G + Xn следует, что государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I).
При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как государственные закупки является частью совокупных расходов.
Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат (social benefits) увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.
|
|
|
Рост налогов действует в противоположном направлении. Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. Соответственно снижение налогов увеличивает совокупный спрос. Снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обусловливает рост реального ВНП.
Поэтому инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла.
Причем, из простой кейнсианской модели (модели «Кейнсианского креста») следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеютмультипликативный эффект воздействия на экономику, поэтому, по мнению Кейнса и его последователей, регулирование экономики должно проводиться правительством с помощью инструментов именно фискальной политики, и прежде всего с помощью изменения величины государственных закупок, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.
|
|
|
На предложение:
Следует иметь в виду, что такие инструменты фискальной политики как налоги и трансферты действуют не только на совокупный спрос, но и на совокупное предложение. Как уже отмечалось, сокращение налогов и увеличение трансфертов могут использоваться для стабилизации экономики и борьбы с циклической безработицей в период спада, стимулируя рост совокупных расходов, а, следовательно, деловую активность и уровень занятости. Однако следует иметь в виду, что в кейнсианской модели одновременно с ростом совокупного выпуска снижение налогов и рост трансфертов обусловливает рост уровня цен (от Р1 до Р2 на рис.10-1(а)), т.е. является проинфляционной мерой (провоцирует инфляцию). Поэтому в период бума (инфляционного разрыва), когда экономика «перегрета» (рис.10-1(б)), в качестве антиинфляционной меры (уровень цен снижается от Р1 до Р2) и инструментов снижения деловой активности и стабилизации экономики может использоваться увеличение налогов и снижение трансфертов.
|
|
|
Однако поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а сокращение налогов – к росту деловой активности и объема производства. Подробное изучение воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит экономическому советнику президента США Р.Рейгана, американскому экономисту, одному из основоположников концепции «экономической теории предложения» («supply-side economics») Артуру Лафферу.
Кривая Лаффера
Лаффер построил гипотетическую кривую с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет. (Гипотетической эта кривая называется потому, что свои выводы Лаффер делал не на основе анализа статистических данных, а на основе гипотезы, т.е. логических рассуждений и теоретического умозаключения).
Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером.
|
|
|
Сторонниками снижения налогов и стимулирования инвестирования являются представители школы предложения. Они считают, что нужно отказаться от системы прогрессивного налогообложения (именно получатели крупных доходов — лидеры в обновлении производства), снизить налоговые ставки на предпринимательство, на заработную плату и дивиденды. Требуется стимулировать инвестиционный процесс, желание иметь дополнительную работу и дополнительный заработок. В своих рассуждениях теоретики опираются на кривую А. Лаффера. При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции — больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.
Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40—50%) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35—40% добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг — так 
называемую «налоговую ловушку».
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА
Понятие НЭ
Нация - историческая общность людей, складывающаяся в ходе формирования общности их территории, экономических связей, литературного языка, некоторых особенностей культуры и характера, которые составляют её признаки.
Национальный: а) свойственный, относящийся к нации, народу, народности; б) государственный, или относящийся к данной стране.
Экономика: а) совокупность производственных отношений, соответствующих данной ступени развития производственных сил общества; б) отрасль науки, изучающая функционирование или отраслевые аспекты экономических отношений.
Нац. экономика: а) пространственно определенная и национально специфическая организация экономической деятельности; б) исторически сложившаяся система общественного воспроизводства страны; в) взаимосвязанная совокупность отраслей, видов пр-ва и экономических субъектов. Признаки НЭ: 1) общее экономическое простр-во с единым законодательством, единой денежной единицей, общей кредитно-денежной и финансовой системой; 2) наличие тесных, экономических связей между хозяйст. субъектами в процессе воспроизводства; 3) территориальная определенность с общим экономическим центром, который выполняет координационную и регулирующую роль.
Особенности дисциплины НЭ:
- понятие НЭ тесно связано с понятием эк. системы, т.к. конкретизирует эк. систему, отражает специфич. черты, которые обусловлены географ. положением страны, ее участием в МРТ, культурными традициями и др. факторами;
- страна рассматривается как экономич. система, выступает в качестве организующего начала;
- необходимо учитывать, что работает т.н. духовный принцип, между жителями страны существует параллелизм (в поведенческих установках), сравнительная однородность реакций, что придает сообществу единство.
Дисциплина НЭ взаимосвязана с: микро, макро, мировой экономикой, ФиК, гос. регулированием, гос. правом и статистикой.
Объект НЭ – хозяйственная система страны, ее уровни и звенья.
Предмет НЭ – социально-экономические процессы протекающие в хозяйстве страны, ее уровнях и звеньях, проявляющиеся в закономерностях объемов, темпов и пропорций развития.
Уровни исследования дисциплины НЭ:
1. Межстрановый уровень;
2. Федеральный (общегосударственный)
3. Региональный – 83 субъекта (21 республика, 9 краев, 46 областей, 4 автономных округа, 1 автономная область 2 ГФЗ).
4. Внутрирегиональный уровень – система взаимоотношений предприятий субъектов РФ
5. Комплексы отраслей НЭ (АПК, ВПК, ТЭК)
6. Уровень отдельных отраслей НЭ
7. Внутриотраслевой (гражданское, промышленное и жилищное строительство)
8. Уровень финансово-промышленных групп (в 2001г – 86 штук)
9. Отдельные организационно-правовые формы хозяйства, предусмотренные законодательством
10. Внутрипроизводственный уровень (цех, службы и т.д.).
Основные цели НЭ
1) Стабильные темпы роста – устойчивый рост производство товаров и услуг без резких изменений, спадов и кризисов.
2) Стабильность цен. Однако следует учитывать, что неизменные в течении длительного периода цены замедляют темпы роста ВНП. Достижение стабильности цен в современной экономике означает их регулирование.
3) Высокий уровень занятости – каждый желающий найти работу находи ее. Полная занятость не означает охвата всего трудоспособного населения страны, всегда существует естественный уровень безработицы (фрикционная + структурная).
4) Поддержание положительного внешнеторгового баланса – достижение относительного равновесия между Э/И, а так же стабильный обменный курс нац. валюты, т.к. он оказывает значительное влияние на состояние торгового баланса.
Дата добавления: 2019-02-13; просмотров: 650; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!