Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март

Nbsp; Сведения об организации "ТЕМП+" - общество с ограниченной ответственностью. Адрес: г. Казань, код 4200035, ул. Песчаная, д. 60, офис 10. т.345-345. Реквизиты свидетельства о регистрации: Серия - 16, номер - 0033582, дата выдачи 22.12.1Х, кем выдано: ИФНС по Южному району, код 1653. ООО "Прогресс+" ИНН 1653004558, КПП по месту нахождения 165301001 ОКПО 33859186; ОГРН – 1121624684568. Регистрационный номер в пенсионном фонде 013-502-124566. Регистрационный номер в ФСС -1601559600, код подразделения 16015, ОКТМО– 92701000; Открыт расчетный счет 22.12.1Х. Реквизиты: расчетный счет 40702810000000000895 в КБ Энергобанк г. Казань БИК 049205770, счет 30101810300000000987. Учредители общества: юридические лица и физическое лицо. Зарегистрированный уставный капитал общества - 60000 руб. Распределение взносов в уставный капитал.   Учредители Доля в уставном капитале в % Сумма Материалы Ценные бумаги Денежные средства ПАО "Сигнал" 35 21000 21000     АО "ИНТЕК» 50 30000   12000 18000 Сергеев С.С. 15 9000 9000     Итого 100 60000 30000 12000 18000 Вид деятельности: производство спецодежды Все цифровые данные приведены в рублях. Директор: Устинов У.У. Главный бухгалтер: студент, выполняющий задание.  

ГЛАВНАЯ КНИГА за 1 квартал

Основные средства»

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.	895000
Остаток на 31.01.	895000
Остаток на 28.02.	895000
Остаток на 31.03.	895000

Аналитические и справочные данные к счету на начало года.

Складское помещение 730000 руб,   Оборудование (3-4 амортизационная группа) 165000

 

Счет 02 "Амортизация основных средств"

№ счета	Дебет	Кредит
20		4500
26		2500
Обороты за январь месяц	0	7000
Остаток на 31.01.		7000
20		4500
26		2500
Обороты за февраль месяц	0	7000
Остаток на 28.02.		14000
20		4500
26		2500
Обороты за март месяц	0	7000
Остаток на 31.03.		21000

Аналитические и справочные данные к счету

Амортизация за месяц: помещения 2500; оборудования 4500.

Амортизация для целей налогообложения за январь-март в вариантах: 1-10 составила 18000 рублей; 11-20 составила 22500 рублей; 21-30 составила 18500 рублей; с 31 и далее составила 23500 рублей.

 

Счет 09 "Отложенные налоговые активы"

№ счета	Дебет	Кредит
68	47070
Обороты за март месяц
Остаток на 31.03.

 

Материалы»

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.	102000
20		40000
26		10000
Обороты за январь месяц	0	50000
Остаток на 31.01.	52000
20		40000
26		10000
Обороты за февраль месяц	0	50000
Остаток на 28.02.	2000
20		180000
60	195000
Обороты за март месяц	195000	180000
Остаток на 31.03.	1 7000

 

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

№ счета	Дебет	Кредит
60	35100
68		35100
Обороты за март месяц	35100	35100
Остаток на 31.03.

 

Выписка из книги покупок (данные налогового учета)

Дата, счет-фактура	Продавец	Сумма покупок	В том числе
			Стоимость покупок	НДС
15.03, № 94	ПАО «Кварц»	230100	195000	35100

 

 

Счет 20 "Основное производство"

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.	14640
02	4500
10	40000
26	38580
69	3040
70	10000
Обороты за январь месяц	96120
Остаток на 31.01.	110760
02	4500
10	40000
26	38580
43		115000
69	9120
70	30000
Обороты за февраль месяц	122200	115000
Остаток на 28.02.	117960
02	4500
10	180000
26	35100
43		285000
69	12160
70	40000
Обороты за март месяц	271760	285000
Остаток на 31.03.	104720

 

 

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на31.12.
02	2500
10	10000
20		38580
69	6080
70	20000
Обороты за январь месяц	38580	38580
Остаток на 31.01.	0
02	2500
10	10000
20		38580
69	6080
70	20000
Обороты за февраль месяц	38580	38580
Остаток на 28.02.	0	0
02	2500
20		35100
69	7600
70	25000
Обороты за март месяц	35100	35100
Остаток на 31.03.	0	0

 

Счет 43 «Готовая продукция»

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.	0
Остаток на 31.01.	0
20	115000
90		115000
Обороты за февраль месяц	115000	115000
Остаток на 28.02.
20	285000
90		211200
Обороты за март месяц	285000
Остаток на 31.03.

 

Счет 50 "Касса"

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.	0
Остаток на 31.01.	0
51	27500
70		27400
Обороты за февраль месяц	27500	27400
Остаток на 28.02.	100
51	45000
70		44800
Обороты за март месяц	45000	44800
Остаток на 31.03.	300

Счет 51 "Расчетные счета"

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.	26390
50		8700
69		330
Обороты за январь месяц	0	9030
Остаток на 31.01.	17360
50		27500
62	22500
68		2600
69		9120
75	2500
Обороты за февраль месяц	25000	39220
Остаток на 28.02.	3140
50		45000
60		194700
62	177000
66		10350
67	900000
68		5200
69		15200
76	15000	6750
Обороты за март месяц	1092000
Остаток на 31.03.

 

Счет 58 "Финансовые вложения"

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.	10000
Остаток на 31.01.	10000
Остаток на 28.02.	10000
Остаток на 31.03.	10000

Аналитические к счету на начало года: облигации ПАО ММ (срок обращения 2 года) – 10шт

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.		31500
Остаток на 31.01.		31500
Остаток на 28.02.		31500
10		195000
19		35100
51	194700
Обороты за март месяц		230100
Остаток на 31.03.

Бухгалтерская запись

Карточка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март месяц

Да та	Доку мент	Операция	Дебет		Кредит
			Счет	Сумма	Счет	Сумма
01		Остаток долга ООО «Квант» за материалы				31500
02	Нак 9	Поступление материалов от ООО «Кварц			10	195000
02	с/ф 9	НДС по материалам от ООО «Кварц»			19	35100
15	п/п 11	Оплата ООО «Квант за материалы	51	31500
22	п/п 15	Предоплата ООО «Агат» за оборудование	51	253000
22	п/п 16	Оплата ООО «Кварц» за материалы		……….
		Обороты за период		………..		230100
		Сальдо на 31.03.

 

Сальдо по счету 60 в балансе следует развернуть

(отдельно в активе и отдельно в пассиве)

№ п.п	Наименование поставщика	Сальдо на 01.03.		Обороты за март		Сальдо на 31.03.
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	ООО «Квант»
2	ООО «Кварц»
32	ООО «Агат»
	Итого
	Свернутое сальдо

 

 

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

№ счета	Дебет	Кредит
51		22500
90	144550
Обороты за февраль месяц	144550	0
Остаток на 28.02.	122050
51		177000
90	308570
Обороты за март месяц		177000
Остаток на 31.03.

 

 

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.		950000
Остаток на 31.01.		950000
Остаток на 28.02.		950000
51	10350
91		10350
Остаток на 31.03.	0	950000

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

№ счета	Дебет	Кредит
51		900000
Обороты за март месяц	0	900000
Остаток на 31.03.		900000

 

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

№ счета	Дебет	Кредит
70		2600
Обороты за месяц	0	2600
Остаток на 31.01.		2600
51	2600
70		5200
90		22050
Обороты за февраль месяц	2600	27250
Остаток на 28.02.		27250
19	35100
51	5200
70		6786
90		47070
91		15978
99
Обороты за март месяц
Остаток на 31.03.

 

Ведомость аналитического учета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" за 1 квартал

	31.12		Январь		31.01.		Февраль		28.02.		Март		31.03..
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
68.1 НДФЛ				2600		2600	2600	5200		5200	5200	6786		6786
68.2 НДС								22050		22050	35100
68.3 Имущество												15978		15978
68.4 Налог на прибыль
ИТОГО				2600		2600	2600	27250		27250

 

 

Перечисление НДФЛ	За декабрь 30.12, за январь 6.02, за февраль 10.03
Выдача зарплаты	За декабрь 10.01, за январь 7.02, за февраль 7.03

 

	Январь	Февраль	Март
Стандартные вычеты	10000	10000	12800

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.		330
20		3040
26		6080
51	330
Обороты за январь месяц	330	9120
Остаток на 31.01.		9120
20		9120
26		6080
51	9120
Обороты за февраль месяц	9120	15200
Остаток на 28.02.		15200
20		12160
26		7600
51	15200
Обороты за март месяц	15200	19760
Остаток на 31.03.		19760

Ведомость аналитического учета по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" за 1 квартал

	01.01.		Январь		31.01.		Февраль		28.02.		Март		31.03.
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Фонд социального страхования		290	290	870		870	870	1450		1450	1450	1885		1884
Пенсионный фонд				6600		6600	6600	11000		11000	11000	14300		14300
Фонд медицинск. страхования				1530		1530	1530	2550		2550	2550	3315		3315
Отчисления от несч случаев		40	40	120		120	120	200		200	200	260		260
ИТОГО		330	330	9120		9120	9120	15200		15200	15200	19760		19760

 

Сведения о перечислениях с расчетного счета за 1 квартал

№№	Месяц	Дата	Сумма в руб и номер поручения
			Отчисления на травматизм (0.4%)	В фонд социального страхования	В фонд медицин страхования	Пенсионный фонд
	Январь	11	40 № 1	290  № 2
	Февраль	7	120 №31	870 №26	1530 № 27	6600 №29
	Март	6	200 №46	1450 №41	2550 №42	11000 №44

 

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12		8700
20		10000
26		20000
50	8700
68	2600
Обороты за январь месяц	2600	30000
Остаток на 31.01.		27400
20		30000
26		20000
50	27400
68	5200
Обороты за февраль месяц	32600	50000
Остаток на 28.02.		44800
20		40000
26		25000
50	44800
68	6786
Обороты за март месяц	51586	65000
Остаток на 31.03.		58214

Счет 75 "Расчеты с учредителями"

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.	2500
Остаток на 31.01.	2500
51		2500
Обороты за февраль месяц	0	2500
Остаток на 28.02.

Аналитические данные к счету 75: задолженность ООО «Интек» по вкладу в уставный капитал – 2500 рублей

 

 

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

№ счета	Дебет	Кредит
51	6750	15000
91	15000	6750
Обороты за март месяц	21750	21750
Остаток на 31.03.

 

Карточка счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" за март месяц

Дата	Доку мент	Операция	Дебет		Кредит
			Счет	Сумма	Счет	Сумма
15	Справка	Расчеты по претензиям: начисление штрафа поставщику за нарушение условий договора	91	13500
15	Справка	Расчеты по претензиям: начисление неустойка покупателя за нарушение условий договора			91	5400
23	п/п 87	Получен штраф от поставщика за нарушение условий договора			51	13500
26	п/п 61	Перечислена неустойка покупателю за нарушение условий договора	51	5400
31	м/о 545	Начислены услуги по расчетно-кассовому обслуживанию			91	1350
31	м/о 545	Услуги по расчетно-кассовому обслуживанию	51	1350
31	п/п 145	Получены доходы по облигации ПАО «ХМХ»			51	1500
31	Справка	Начислены доходы по облигации ПАО «ХМХ»	91	1500
		Обороты за период		21750		21750
		Сальдо на 31.03.

 

 

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"

№ счета	Дебет	Кредит
Обороты за март месяц
Остаток на 31.03.

 

 

Счет 80 "Уставный капитал"

№ счета	Дебет	Кредит
Остаток на 31.12.		60000
Остаток на 31.01.		60000
Остаток на 28.02.		60000
Остаток на 31.03.		60000

 

 

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

№ счета	Дебет	Кредит
66	10350
68	15978
76	6750	15000
99		18078
Обороты за март месяц	33078	33078
Остаток на 31.03.

 

 

Карточка счета 91 "Прочие доходы и расходы" за март месяц

Да та	Доку мент	Операция	Дебет		Кредит
			Счет	Сумма	Счет	Сумма
15	Справка	Расчеты по претензиям: начисление штрафа поставщику за нарушение условий договора			76	13500
15	Справка	Расчеты по претензиям: начисление неустойка покупателя за нарушение условий договора	76	5400
31	м /о 545	Услуги по расчетно-кассовому обслуживанию	76	1350
31	расчет	Начислены проценты по кредиту банка	66	10350
31	справка	Начислены доходы по облигации ХМХ			76	1500
31	справка	Начислен налог на имущество	68	15978
31	справка	Списывается сальдо прочих доходов и расходов				18078
		Обороты за период		33075		33075
		Сальдо на 31.03.

 

 

Счет 90 "Продажи"

№ счета	Дебет	Кредит
43	115000
62		144550
68	22050
99	7500
Обороты за февраль месяц	144550	144550
Остаток на 28.02.
43	211200
62		308570
68	47070
99	50300
Обороты за март месяц	308570	308570
Остаток на 31.03.

 

 

Выписка из книги продаж (данные налогового учета)

Дата, счет-фактура	Покупатель	Сумма покупок	В том числе
			Стоимость продаж	НДС
26.02 № 1	ООО «АВК»	144550	122500	22050

 

Счет 99 "Прибыли и убытки"

№ счета	Дебет	Кредит
90		7500
Обороты за февраль месяц	0	7500
Остаток на 28.02.		7500
68
90		50300
91	18078
Обороты за март месяц
Остаток на 31.03.

 

Бухгалтерские записи

 

Задания по вариантам

№ варианта	В марте месяце отгружено продукции в адрес ООО «АВК» по счет-фактуре №2 от 20 марта			Оплачено ОАО «Кварц» поставщиками с расчетного счета
	себестоимость	продажная стоимость (без НДС)	кроме того НДС ???	стоимость материалов	в т.ч. НДС ????
12	211200	261500	308570	194700	29700

 

 

Приложение 1

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март

 

Синтетический счет

Сальдо на 28.февраля

Обороты за март

Сальдо на 31 марта. Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 1005; Мы поможем в написании вашей работы! Поделиться с друзьями: Мы поможем в написании ваших работ! . . © 2014-2024 — Студопедия.Нет — Информационный студенческий ресурс. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав (0.083)