Состав хозяйственных средств и их источников
По состоянию на 01.12.200Хг. ЗАО "Полимер" имеет следующий состав хозяйственных средств (табл.1) и их источников (табл. 2).
Таблица 1
Состав хозяйственных средств ЗАО "Полимер" на 01.12.200Х г.
| Виды средств | Сумма, руб. |
| ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 1. Земельные участки 2.Здания 3.Сооружения 4. Машины и оборудование 5. Транспортные средства 6.Производственный и хозяйственный инвентарь 7.Другие виды основных средств ИТОГО ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (за вычетом амортизации) НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ (за вычетом амортизации) ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА 1. Материалы 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям 3. Расчеты с дебиторами 4. Денежные средства: касса расчетный счет ИТОГО ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ | - 4096600 - 900000 100000 100000 - 5196600 30000 340000 183334 605000 10000 4906666 6045000 |
| ВСЕГО ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | 11271600 |
Таблица 2
Состав источников ЗАО "Полимер" на 01.12.200Х г.
| Наименование источников | Сумма, руб. |
| ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 1. Уставный капитал 2.Добавочный капитал 3.Резервный капитал 4.Нераспределенная прибыль 5. Резервы предстоящих расходов ИТОГО ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ 1.Краткосрочные кредиты банков 2.Расчеты с кредиторами: за товары, работы и услуги по оплате труда по социальному страхованию и обеспечению с бюджетом с прочими кредиторами ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ | 5 000 000 1 000 000 570 000 1 907 312 - 8 477 312 500 000 1100000 700 000 272 288 200 000 22 000 2 794 288 |
| ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ | 11 271 600 |
|
|
|
Таблица 3
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО "Полимер"
По состоянию на 01.01.200Х г.
| Наименование счета | № счета | Дебет | Кредит |
| Основные средства | 01 | 7396600 | |
| Амортизация основных средств | 02 | 2200000 | |
| Нематериальные активы | 04 | 40000 | |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 10000 | |
| Материалы - целлюлоза небеленая | 10-1 | 120000 | - |
| Материалы - целлюлоза беленая | 10-3 | 182000 | |
| Материалы - топливо | 10-6 | 38000 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 183334 | - |
| Готовая продукция - бумага газетная | 43-1 | - | |
| Готовая продукция - бумага печатная | 43-2 | - | |
| Касса | 50 | 10000 | - |
| Расчетный счет | 51 | 4906666 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками - ОАО "Целлюлоза" | 60-1 | - | 800000 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками - ЗАО "Лес" | 60-1 | - | 300000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками - ОАО " Полиграф" | 62-1 | 400000 | - |
| Расчеты с покупателями и заказчиками ОАО "Бумага" | 62-1 | 200000 | - |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | - | 500000 |
| Расчеты по налогам и сборам - по НДС | 68-2 | - | 100000 |
| Расчеты по налогам и сборам - по налогу на доходы физических лиц | 68-1 | - | 100000 |
| Расчеты по налогам и сборам - по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет | 69 | - | 272288 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | - | 700000 |
| Расчеты с подотчетными лицами - Климов Е.Г. | 71-1 | 3000 | - |
| Расчеты с подотчетными лицами - Николаев О.Т. | 71-1 | 2000 | - |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76-1 | - | 22000 |
| Уставный капитал | 80 | - | 5000000 |
| Резервный капитал | 82 | 570000 | |
| Добавочный капитал | 83 | 1000000 | |
| Нераспределенная прибыль | 84 | 1907312 | |
| ИТОГО | 13 481 600 | 13 481 600 |
|
|
|
Справки к балансу ОАО "Полимер" по состоянию на 01.12.200Х г.
Таблица 4
Ведомость остатков по аналитическим счетам на 1 января 200Х года
|
|
|
По предприятию «Полимер»
|
1. Счет 10 «Материалы» | ||
| № п/п | Ф.И.О. должность | Сумма, руб. |
| 1 | Материалы-целлюлоза беленая | 120 000 |
| 2 | Материалы-целлюлоза небеленая | 182 000 |
| 3 | Материалы-топливо | 38 000 |
| Итого | 340 000 | |
|
2. Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||
| № п/п | Ф.И.О. должность | Сумма, руб. |
| 1 | .Климов Е.Г. – агент снабжения | 3000 |
| 2 | Николаев О.Т.-- завхоз | 2000 |
| Итого | 5000 | |
|
3. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
| № п/п | Ф.И.О. должность | Сумма, руб. |
| 1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками - ОАО "Целлюлоза" | 800 000 |
| 2 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками - ЗАО "Лес" | 300 000 |
| Итого | 1 100 000 | |
|
4. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||
| № п/п | Ф.И.О. должность | Сумма, руб. |
| 1 | Расчеты с покупателями и заказчиками - ОАО " Полиграф" | 400 000 |
| 2 | Расчеты с покупателями и заказчиками - ОАО "Бумага" | 200 000 |
| Итого | 600 000 | |
Хозяйственные операции за декабрь 200Х г.
Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации хозяйственных операций (табл.5). В данном журнале необходимо по каждой операции проставить корреспонденцию счетов (в графе "Корреспондирующие счета") и сумму хозяйственной операции. В необходимых случаях произвести соответствующие расчеты.
|
|
|
Таблица 5
Журнал хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
|
Документ и содержание операции |
Дебет |
Кредит | Сумма, руб. | |||
| частная | общая | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| Учет денежных средств и расчетов | ||||||
| 1.Выписка из расчетного счета (ВРС). Перечислено с расчетного счета: 1.1. - Налог на доходы физ. лиц 1.2. - Единый социальный налог |
? ? | ? | ||||
| 2. Выписка из расчетного счета (ВРС). Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков 2.1. ОАО "Целлюлоза"" 2.2. ЗАО "Лес" |
? ? | ? | ||||
| 3. Выписка из расчетного счета (ВРС), приходный кассовый ордер. Получены денежные средства в кассу: - для выдачи заработной платы |
| ? | ||||
| 4. Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата полностью |
| ? | ||||
| 5. Выписка из расчетного счета (ВРС). Получено на расчетный счет от покупателей продукции: 5.1. ОАО " Полиграф" 5.2. ОАО "Бумага" |
? ? | ? | ||||
| Учет основных средств | ||||||
| 6.Акт приема-передачи основных средств Счет-фактура, накладная от ОАО"Импульс" 6.1. Получено новое оборудование 6.2. Выделен НДС по полученному оборудованию |
120000
21600 |
? | ||||
Продолжение табл.5
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 7.Счет- фактура, Накладная 7.1. Отражены расходы сторонних организаций по транспортировке оборудования 7.2. Выделен НДС по выполненным работам |
| 20000 3600 | ? | ||
| 8. Выписка из расчетного счета (ВРС). 8.1.Перечислено ОАО «Импульс» за оборудование 8.2.Оплачены расходы сторонних организаций по транспортировке оборудования |
| ? ? | |||
| 9. Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным расходам |
| ? | |||
| 10. Акт ввода в эксплуатацию ОС. Введено в эксплуатацию оборудование по первоначальной стоимости |
| ? | |||
| Учет затрат на производство продукции | |||||
| 11. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата: 11.1. Производственному персоналу, изготавливающему газетную бумагу 11.2. Производственному персоналу изготавливающему печатную бумагу |
| 140000 130000 | ? | ||
| *12. Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование: 12.1. Производственному персоналу, изготавливающему газетную бумагу 12.2. Производственному персоналу, изготавливающему печатную бумагу (расчет) |
| ? ? | ? | ||
| 13.Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств: 13.1. По производству газетной бумаги 13.2. По производству печатной бумаги |
| 150000 80000 | ? | ||
| 14. Требование накладная. Направлены материалы в производство: |
| ||||
Продолжение табл.5
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 14.1. Целлюлоза небеленая для изготовления газетной бумаги 14.2. Целлюлоза беленая для изготовления печатной бумаги | 100000 120000 | ? | ||
| Учёт общепроизводственных и общехозяйственных затрат | ||||
| 15. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата 15.1.Начальнику бумажного цеха 15.2.Администрации | 16200 60000 | ? | ||
| *16. Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование 16.1.Начальнику бумажного цеха 16.2.Администрации (расчет) | ? ? | ? | ||
| 17. Требование-накладная. Отпущено топливо в основное производство на технологические цели | 35000 | |||
| 18. Авансовые отчеты. Получены авансовые отчеты 18.1. От завхоза Николаева О.Т (хоз.инвентарь для производственных нужд) 18.2. От Климова Е.Г. – агента снабжения (канцелярские товары для нуждадминистрации) 18.3. Отнесены канц.товары и хоз.инвентарь на общехозяйственные расходы | 2000 3000 | |||
| 19. Счет-фактура. Счет. Отражены расходы на воду 19.1. Использованную в производстве 19.2. Для бытовых нужд | 4560 1240 | |||
| 20. Счет-фактура, Счет. Отражены расходы на услуги связи | 1100 | |||
| 21. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация: 21.1. Производственного инвентаря 21.2. Здания администрации. | 1900 3800 | |||
| **22. Списываются общепроизводственные расходы (расчет) | ? | ? | ||
Окончание табл.5
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 23. Списываются общехозяйственные расходы (расчет) | ? |
| |||
| Учет готовой продукции и её продаж (по вариантам) | |||||
| 24. Сдано на склад готовой продукции: 24.1. Газетная бумага 24.2. Печатная бумага |
500000 400000 | ? | |||
| ***25.Накладная. Счёт-фактура 25.1.1. Отгружена продукция покупателю бумага печатная 25.1.2. Начислено НДС по отгруженной продукции 25.2.1.Накладная. Отгружена продукция покупателю бумага газетная 25.2.2. Начислено НДС по отгруженной продукции |
| ||||
| 26.Выписка с расчётного счёта 26.1. Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию (бумага печатная) 26.2. Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию (бумага газетная) |
| ? | |||
| 27. Списывается полная себестоимость: 27.1. Отгруженной бумаги газетной 27.2. Отгруженной бумаги печатной |
400000 300000 | ||||
| 28. Акт об оказании услуг 28.1. Отражены расходы на продажу продукции 28.2. Списаны расхода на продажу |
40000 | ||||
| 29. Определен финансовый результат от продаж: 29.1. Бумага печатная 29.2. Бумага газетная |
| ||||
| 30.Отражены расходы по обслуживанию расчетного счета | 2000 | ||||
| 31.Начислен налог на имущество организации за год | 4000 | ||||
| 32. Определен финансовый результат от прочих расходов |
| ||||
| 30. Начислен налог на прибыль |
| ||||
*18 Для расчета страховых взносов ставки в соответствии с налоговым законодательством.
**25 Пример (условный) распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов основных цехов между видами продукции, как это указано в учетной политике предприятия, пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих. Для этого можно использовать следующую форму:
Таблица 6
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 739; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!