Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
73 счет предназначен для учета расчетов только с персаналом и только по тем оперрациям которые не нашли отражение на 76 счете. К 73 счету открывается 2 субсчета: 73.1 расчеты по предоставленным займам, 73.2. расчеты по возмещению материального ущерба.
Дебитором называется организация или лицо которые должны заплатить нашей организации некоторую сумму денег или поставить нам некоторые ценности. Кредиторами называются некоорые организации или лица которым наша организация должна заплатить некоторую сумму денег или поставить ценности.
К 76 счету открываются следующие субсчета:
76.1 - расчеты по индивидуальному и личному страхованию
76.2 - расчеты по претензиям
76.3 - расчеты по причитающимся доходам от вкладов в УК РФ
76.4 - расчеты по депонированным суммам
Учет расчетов с подотчетными лицами
В этом приказе уже указана сумма аванса. На основание приказа бухгалтер выписывает РКО на выдачу аванса. Руководитель организации издает для своей организации приказ о сроках отчета за аванс выданных на хоз. нужды (срок может колебаться от 1-30 дней).
Отчитывается подотчетное лицо до получения на хоз. нужды аванс следующими документами:
* авансовый отчет
*товарный чек
* кассовый чек
Бухгалтер сравнивает сумму фактических затрат указанных в документе суммы выделенного аванса и определяет:
1. перерасход аванса - в этом случае сумму перерасхода выдают подотчетному лицу из кассы по РКО.
|
|
|
2. недоиспользованный аванс - сумму недоиспользованного аванса подотчетное лицо обязано вернуть в кассу по ПКО.
Учет аванса по командировкам.
Отправление работника в командировку оформляется приказом руководителя организации.
В приказе указывается
1. фамилия работника/ов направленных в командировку
2. место командировки
3.срок командировки
4. дата начала и окончания
5. отметки о прохождения работника в командировке:
5.1. дата выбытия работника из своей организации (заверенная подписьюи печатью организации)
5.2. дата прибытия на место командировки
5.3. дата выбывания с места командировки
5.4. дата прибытия в свою организацию
На основании командировочного удостоверения бухгалтер расчитывает сумму аванса по следующему алгоритму:
1) Расчитывается предпологаемая стоимость проезда в оба конца по формуле
максимальная стоимость проезда до командировки*2
2) Расчитывается предпологаемая стоимость пребывания в гостинице.
550 руб. * плановый срок командировки
3) расчитывается предпологаемые суточные
100 руб * плановый срок командировки
4) сумма аванса расчитывается путем сложения 3х предыдущих величин.
Податчетное лицо находясь в командировке дожен сделать отметки в командировочном удостоверении.
|
|
|
По прибытии из командировки подотчетное лицо обязано отчитаться за нее в 3х дневный срок в следующих документах
1) авансовый отчет
2) билеты за проезд ( чек на бензин)
3) квитанции за гостиницу
4) товарный и кассовый чек если податчетное лицо приобрело в командировке ценности для организации.
Алгоритм расчета фактических затрат в командировке:
1)расчитывается фактическая стоимость проезда - путем сложения стоимости всех билетов
2) расчитывается фактическая стоимость проживания - путем сложения сумм во всех квитанциях
3) расчитываются фактические суточные
100 руб. * фактический срок пребывания в командировке.
4) фактические затраты расчитываются путем сложения предыдущих величин.
Руководство предприятия имеет право увеличить размер суточных при этом он должен издать приказ увеличения размера суточных.
Запрещается выдавать работнику новый аванс прежде чем он отчитается за предыдущий.
Запрещается передавать аванс от одного подотчетного лица другому из рук в руки минуя кассу.
Фактическое время пребывания в командировке определяется:
- по датам на билетах
- отметка в командировочном удостоверении.
|
|
|
Синтетический учет операций по дебету и по кредиту 71 счета ведется в журнале ордере №7. журнал открывается сроком на 1 месяц и служит для контроля за своевременностью отчета под. лицо за выданный им аванс. одна строка журнала соответствует 1 выданному авансу.
Учет кредитов и займов
Кредиты бывают:
краткосрочные - сроком действия 1 год или менее - учитывается на 66 счете.
долгосрочные - сроком действия более 1 года учитывается на 67 счете.
Банк выдает организации кредит на условии возвратности, срочности и платности. Поэтому перед выдачей кредита банк производит анализ бух. отчетности организации на предмет возможного погашения его кредита.
Учет материалов на складе
Отвечает за учет материалов на складе кладовщиков, поэтому при приеме на работу.
1) с ним заключается договор о полной материальной ответственнности
2) проводится инвентаризация склада в день вступлениякладовщика в должность
На складе должен быть порядок - все материалы должны быть разобраныпо секциям, стелажам, ячейкам и к каждому виду материала должен быть прикреплен ярлык. Учитывается материалы на складе в карточке складского учета материалов.
Кладовщик делает запись в карточку сразу же после совершения операции приемаим отпуска материалов.
|
|
|
Основанием для такой записи являются первичные оправдательные документы.
После каждой записи кладовщик расчитывает в карточке новое количество остатка материаловна складе следующим образом:
1) если была операция поступления материалов, то к этому остатку прибавляется кол-во прихода
2) Если была операция по отпуску материалов то из предыдущего остатка вычитается кол-во отпущенного материала.
Одна карточка открывается по 1 конкретный вид материалов и содержит следущие реквизиты:
1) наименование материалов
2) код материала
3) единица измерения
4) учетная цена
5) дата совершения операции
6) название и 2 документа на основании которого совершена операция
7) от кого получена или кому адресованно
8) кол-во прихода
9) кол-во отпуска
10) остаток материалов
11) подпись бухгалтера
12) подпись кладовщика
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 124; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!