Учет расчетов с подотчетными лицами
Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное бюджетное
образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Волжская государственная академия водного транспорта
Кафедра учета, анализа и аудита
Замотаева О.А.
Финансовый учет
Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы студентов факультета экономики и управления
очного и заочного обучения для направления
080100 «Экономика» (подготовка бакалавра)
для специальностей 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
08.01.05 «Финансы и кредит»
(подготовка специалиста)
Нижний Новгород
2012
УДК 657
З 26
Рецензенты:
В.В. Крайнова - к.э.н., доцент
Н.М.Гречко - к.э.н., доцент
Замотаева, О.А.
Финансовый учет: сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы для студентов факультета экономики и управления очного и заочного обучения для направления «Экономика» (подготовка бакалавра), для специальностей 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 08.01.05 «Финансы и кредит» (подготовка специалиста)/ О.А. Замотаева. - Н.Новгород: Издательство ФБОУ ВПО ВГАВТ,2012.- с.
Цель пособия - оказание помощи студентам при усвоении теоретических и приобретении практических навыков по курсу бухгалтерского финансового учета в соответствии с Государственной образовательной программой.
Цифровые данные в заданиях условны.
|
|
|
Рекомендован к изданию кафедрой «Учета, анализа и аудита», (протокол № от 2012 г.)
Ó ФБОУ ВПО «ВГАВТ», 2012
Тема 1 Учет денежных средств
Задание 1.1 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по кассе. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость по счету 50. Составить журнал регистрации приходных и расходных ордеров (табл.1.1) и отчет кассира за 8 сентября (табл. 1.2). Составить приходный кассовый ордер №168 и расходный кассовый ордер №173.
Остаток по синтетическому счету 50 “Касса” на 01.09.200 - г. - 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.
Исходные данные:
Хозяйственные операции за сентябрь
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 1 | 8.09 | Приходный ордер № 168 | Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы | 10000 |
| 2 | 8.09 | Расходный ордер № 173 | Выдано в подотчет Смирнову С.П. на хозяйственные нужды | 10000 |
| 3 | 10.09 | Приходный ордер № 169 | Получено с расчетного счета на командировочные расходы | 16000 |
| 4. | 10.09 | Расходный ордер № 174 | Выдано в подотчет на командировочные расходы Ковалеву А.Г. | 16000 |
| 5 | 11.09 | Приходный ордер № 170 | Поступила выручка от реализации продукции | 57000 |
| 6 | 12.09 | Расходный ордер № 175 | Выручка от реализации внесена на расчетный счет | 57000 |
| 7 | 15.09 | Приходный ордер № 171 | Внесен остаток аванса Смирновым С.П. | 750 |
| 8 | 16.09 | Расходный ордер № 176 | Выдано в возмещение перерасхода Ковалеву А.Г. | 510 |
| 9 | 18.09 | Приходный ордер № 172 | Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы | 12500 |
| 10 | 18.09 | Расходный ордер № 177 | Выдано в подотчет Поповой Л.Н. на хозяйственные расходы | 12500 |
| 11 | 28.09 | Приходный ордер № 173 | Получено из банка на заработную плату | 206745 |
| 12 | 28.09 | Расходный ордер №178 | Выдана заработная плата работникам предприятия | 206745 |
| 13 | 29.09 | Приходный ордер №174 | Принято от ОАО «Сокол» за реализованные материалы | 135400 |
| 14 | 29.09 | Расходный ордер №179 | Передана выручка инкассатору банка | ? |
|
|
|
Таблица 1.1
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
_______ г.
____________ ______________________
должность фамилия, имя, отчество
| Приходный документ | Сумма | Примечание | Расходный документ | Сумма
| Примечание | ||||||
| Дата | Номер | Руб. | Коп. | Дата | Номер | Руб. | Коп. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
Таблица 1.2
Отчет кассира
за _____________ 200 ____ г.
| №№ ордеров | Кол-во документов | От кого получено, кому выдано | Сумма | Кор. счет | |
| Приход | Расход | ||||
| Остаток на начало дня | |||||
| Итого за день | |||||
| Остаток на конец дня | |||||
| Кассир | |||||
Задание 1.2 На основании данных для выполнения задания составить кассовую книгу за 8 ноября 200- года.
Исходные данные:
Остаток на начало дня 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.
| № п/п | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 1 | Приходный ордер № 302 | Получено из банка по чеку № 517147 | 190000 |
| 2 | Расходный ордер № 275 | Выдано под отчет Николаеву Л.И на командировочные расходы. | 14000 |
| 3 | Расходный ордер № 276 | Выдано под отчет Сорокиной Н.Г. на командировочные расходы | 18000 |
| 4 | Расходный ордер № 277 | Выдана ссуда Андрееву Ю.Н. | 150000 |
| 5 | Приходный ордер № 303 | Получено от частного предпринимателя Семенова О.В. за материалы | 130000 |
| 6 | Расходный ордер № 278 | Выдано на хозяйственные нужды Алексеевой И.М. | 8000 |
| 7 | Приходный ордер № 304 | Получено от Орлова И.Л. в погашение беспроцентной ссуды | 5000 |
| 8 | Расходный ордер № 279 | Передано инкассатору банка | ? |
Задание 1.3 На основании данных для выполнения задания рассчитайте лимит остатка наличных. Период времени между днями сдачи в банк - 4 дня.
|
|
|
Исходные данные:
Поступления наличных денег за проданные товары ООО «Вектор»
| Дата | Сумма выручки, руб. |
| 1-07 января | 50000 |
| 08-15 января | 900000 |
| 16-23 января | 1100000 |
| 24-31 января | 950000 |
| 1-07 февраля | 1020000 |
| 08-15 февраля | 1025400 |
| 16-23 февраля | 875000 |
| 24-28 февраля | 563000 |
| 1-07 марта | 1015700 |
| 08-15 марта | 980000 |
| 16-23 марта | 1003450 |
| 24-31 марта | 1143000 |
| 1-07 апреля | 1190200 |
| 08-15 апреля | 863200 |
| 16-23 апреля | 984500 |
| 24-30 апреля | 1132000 |
Задание 1.4 На основании данных отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по расчетному счету. Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость по счету 51. Заполнить объявление на взнос наличными от 12.09 на сумму - 57000 руб.
Остаток средств на расчетном счете на 01.09.200- г. составил 865000 руб.
.Исходные данные:
Хозяйственные операции за сентябрь
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 1 | 08.09 | Выписка банка (ВБ) № 85 | Получено в кассу на хозяйственные расходы | 10000 |
| 2 | 08.09 | ВБ № 85 | Перечислен в бюджет налог на прибыль | 23000 |
| 3 | 10.09 | ВБ № 86 | Получено в кассу на командировочные расходы | 16000 |
| 4 | 12.09 | ВБ № 86 | Зачислена выручка за проданную продукцию | 57000 |
| 5 | 14.09 | ВБ № 87 | Оплачен счет поставщика за поступившие материалы | 100000 |
| 6 | 17.09 | ВБ №88 | Перечислен аванс поставщику | 150000 |
| 7 | 17.09 | ВБ №88 | Возврат денежных средств по депозиту | 100000 |
| 8 | 17.09 | ВБ №88 | Получен аванс от покупателя | 200000 |
| 9 | 18.09 | ВБ №89 | Получено в кассу на хозяйственные расходы | 12500 |
| 10 | 21.09 | ВБ №90 | Перечислено поставщику за поступившие материалы | 142000 |
| 11 | 27.09 | ВБ №91 | Перечислены платежи: | |
| НДФЛ | 28330 | |||
| в Пенсионный фонд | 45891 | |||
| в Медицинский фонд | 5697 | |||
| в Фонд социального страхования | 8862 | |||
| 12 | 28.09 | ВБ № 91 | Поступило от покупателя за реализованную продукцию | 115000 |
| 13 | Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам | 206745 | ||
| 14 | 29.09 | ВБ №92 | Поступило от покупателя за реализованную продукцию | 200000 |
| 15 | Поступил от покупателя штраф за невыполнение условий договора | 51000 | ||
| 16 | 30.09 | ВБ № 92 | Получено от покупателя за реализованную продукцию | 200000 |
| Получена выручка от инкассатора | ? | |||
| Расходы по инкассации 0,5% от суммы инкассированной выручки НДС (18%) | ? ? | |||
| Перечислен в бюджет налог на прибыль | 45000 |
Задание 1.5 На основании данных для выполнения задания определите корреспонденцию счетов в выписке банка из расчетного счета завода «Теплоход» за 03.12.200- год.
Исходные данные:
КБ Кредитбанк
03.12.200 – г.
ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
За 03.12.200 – г.
Счет 40700011100020000110
ОА «Теплоход»
Входящий остаток 146590-67 Дата последней операции: 02.12.20 г.
| Дата | № документа | БИК банка | № счета | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 3.12.0- | 541 | 042202772 | 4070281070010000010 оплата за продукцию | 242528 | |
| 3.12.0- | 546 | 042202001 | 4050381040000101087 оплата по с/ф № 1124 | 54840 | |
| 3.12.0- | 789 | 042202824 | 4070001010001001560 оплата счета 0416705 | 84175 | |
| 3.12.0- | 7 | 7010781030100172010 за кассовое обслуживание | 800 | ||
| 3.12.0- | 1610424 | 2020281050000000001 чек на хозрасходы и заработную плату | 179000 | ||
Исходящий остаток 179983-67
Задание 1.6 На основании данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету движения денежных средств на специальных счетах в банке
Исходные данные:
Хозяйственные операции за октябрь
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 1 | 01.10 | ПП №340, ВБ №92 | Перечислено с расчетного счета на депозит банка | 150000 |
| 1 | 05.10 | ПП № 341, заявление на аккредитив | -зачислены с расчетного счета средства для открытия аккредитива -получен краткосрочный кредит для открытия аккредитива | 10000 120000 |
| 2 | 07.10 | ВБ № 93 | Списана часть средств с аккредитива за поставленные инструменты | 70800 |
| 3 | 09.10 | Товарно-транспортная накладная №427 | Поступили инструменты на склад НДС | 60000 10800 |
| 4 | 10.10 | ПП № 350 ВБ № 94 | Перечислено банку в погашение задолженности по кредиту | 60000 |
| 5 | 15.10 | ПП № 359 ВБ № 96, заявление на получение чеков | Депонированы средства с расчетного счета для выдачи чековой книжки | 125000 |
| 6 | 16.10 | Приходный ордер № 189 | Оприходована чековая книжка | 1000 |
| 7 | 16.10 | Расходный ордер № 180 | Выдана в подотчет менеджеру отдела снабжения Гусеву Н.В. чековая книжка | 1000 |
| 8 | 21.10 | Товарно-транспортная накладная №275 Авансовый отчет № 95 | Получены материалы от подотчетного лица НДС Авансовый отчет Гусева Н.В. утвержден | 100000 18000 |
| 9 | Приходный ордер № 201 | Чековая книжка возвращена в кассу | 1000 | |
| 10 | 23.10 | ВБ №100 | Списано со специального счета в погашение чека | 118000 |
| 11 | 24.10 | ПП № 373, ВБ № 101 | Остаток неиспользованных средств по чековой книжке зачислен на расчетный счет | ? |
| 12 | 25.10 | ВБ № 101 | На специальный счет в банке поступили бюджетные средства на приобретение оборудования | 300000 |
| 13 | 26.10 | ПП № 374, ВБ №102 | Со специального счета в банке перечислено поставщику за оборудование | 300000 |
| 14 | 31.10 | Бухгалтерская справка | Начислены проценты по краткосрочному кредиту (18% годовых) | ? |
| 15 | 31.10 | Бухгалтерская справка | Начислены проценты по депозиту (12% годовых) | ? |
Задание 1.7 На основании данных для выполнения задания отразите на счетах операции по покупке и продаже путевок.
Исходные данные:
1. Предприятие приобрело 8 путевок в санаторий. Стоимость одной путевки 19200 руб. Комиссия по социальному страхованию решила выдать 5 путевок бесплатно, а оставшиеся за 35% от их стоимости.
2. Предприятием приобретены путевки для детей сотрудников в летний лагерь. Стоимость одной путевки 18000 рублей. Комиссия по социальному страхованию приняла решение выдать 130 путевок за 50% стоимости и 60 путевок бесплатно.
Задание 1.8 На основании данных для выполнения задания отразите на счетах операции по учету движения денежных средств по валютному счету, рассчитайте курсовую разницу и определите финансовый результат.
Исходные данные:
01.11.200 _ г. остаток на валютном счете 35000 евро. Курс ЦБ РФ 41,1961 руб./евро
03.11.200_г. зачислена валютная выручка от продажи готовой продукции 100000 евро. Курс ЦБ РФ 40,7591 руб./евро
15.11.200_ г. перечислено иностранному поставщику за ранее поступившие материалы 60000 евро. Курс ЦБ РФ 40,4061 руб./евро
20.11.200_ г. получен краткосрочный кредит 40000 евро. Курс ЦБ РФ 40,6189 руб./евро
21.11.200_ г. перечислен аванс иностранному поставщику 70000 евро. Курс ЦБ РФ 40,3842 руб./евро
28.11.200_ г. с текущего валютного счета получено на командировочные расходы 9000 евро. Курс ЦБ РФ 40.2612 руб./евро
29.11.200_ г. с текущего валютного счета перечислено на продажу 10000 евро. Курс ЦБ РФ 40,4772 руб./евро
31.11.200_ г. Курс ЦБ РФ 40,5867 руб./евро.
Тема 2 Учет текущих расчетов
Учет расчетов с подотчетными лицами
Задание 2.1.1 Менеджер отдела снабжения (код отдела 210) предприятия Ковалев А.Г. (табельный номер – 1235) приказом директора СРЗ Федорова Ф.Ф. № 12/97 от 9 сентября 200 - г. направлен в командировку в г. С-Петербург в АО “Сервис” для покупки материалов, сроком на 4 дня.
Исходные данные:
Бухгалтерия оформила выдачу аванса в сумме 16000 руб. расходным ордером № 174 от 10 сентября.
15 сентября по возвращении из командировки Ковалев представил в бухгалтерию краткий отчет о выполненной работе и авансовый отчет, в котором были записаны следующие расходы, руб.:
1. Стоимость проезда к месту командировки 1800-00,
2. То же, обратно 1800-00,
3. Стоимость постельных принадлежностей (100 х 2) в поезде туда и обратно
4. Суточные за 4 дня (800 х 4) 3200-00
5. Счет гостиницы за проживание (3 дня) 4790-00
6. Стоимость приобретенных материалов 4000-00
НДС ?
К авансовому отчету приложены:
1. Командировочное удостоверение
2. Счет-фактура гостиницы № 843 от 14.09
3. Два железнодорожных билета и две квитанции на постельные принадлежности
4. Товарный чек и счет-фактура ОАО “Сервис” на материалы.
Авансовый отчет был проверен главным бухгалтером завода Федотовой С.А. и утвержден директором СРЗ.
Требуется: 1. Оформить командировочное удостоверение
2. Выписать расходный кассовый ордер № 174 от 10 сентября
3. Составить авансовый отчет № 91
Задание 2.1.2 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения подотчетных сумм. Оформить приходный кассовый ордер № 171. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер №7 и ведомость по счету 71.
Хозяйственные операции за сентябрь
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 1 | 8.09 | Расходный ордер № 173 | Выдано Смирнову С.П. в подотчет на хозрасходы | 10000 |
| 2 | 10.09 | Расходный ордер № 174 | Выдано Ковалеву А.Г. на командировочные расходы | 16000 |
| 3 | 15.09 | Авансовый отчет № 90 | Списано из подотчета Смирнова С.П. канцтовары - 5000 НДС - ? Основное производство - 3350 | ? |
| 4 | 15.09 | Приходный ордер №171 | Списан из подотчета Смирнова внесенный в кассу остаток аванса | ? |
| 5 | 15.09 | Авансовый отчет № 91 | Списано из подотчета Ковалева А.Г. | ? |
| 6 | 16.09 | Расходный ордер № 176 | Выдано Ковалеву в возмещение перерасхода (задание 1) | ? |
| 7 | 18.09 | Расходный ордер № 177 | Выдано Поповой Л.Н. на хозяйственные расходы | 12500 |
Задание 2.1.3 На основании данных для выполнения задания отразите расчеты с подотчетными лицами.
1. Главный инженер Луговой П.К. был направлен в командировку в г. Москву в ОАО «Полет» для заключения договора с 17.11.200- г. по 21.11.200-г. сроком на 5 дней. Из кассы предприятия на командировочные расходы был выдан аванс 18000 руб. По возвращении из командировки Луговой П.К. к авансовому отчету приложил следующие документы:
- командировочное удостоверение о командировке в г. Москву в ОАО «Полет» с 17.11.200 –г. по 21.11.200 – г.
- железнодорожные билеты Н.Новгород – Москва стоимостью 1800 руб. и Москва – Н.Новгород стоимостью 1700 руб.
- счет за проживание в гостинице с 18.11.200- г. по 20.11.200-г. 1500 руб. в сутки
- документально подтвержденные представительские расходы 5920 руб.
- норма суточных, установленная на предприятии по командировкам в г. Москва 900 руб. в сутки
2. Начальник отдела снабжения Макаров А.С. был направлен в командировку с 17.11.200-г. по 19.11.200-г. в г. Владимир для приобретения запасных частей сроком на 3 дня. Из кассы был выдан аванс 37000 руб. К авансовому отчету Макарова А.С. были приложены документы:
- командировочное удостоверение о командировке в г. Владимир
- автобусный билет для проезда в г. Владимир стоимостью 853 руб.
- железнодорожный билет Владимир - Н. Новгород стоимостью 1200 руб.
- счет-фактура на приобретенные запасные части – 28000 руб., НДС- ? руб.
- счет-фактура гостиницы за период с 17.11.200-г. по 18.11.200-г. (одни сутки) 1000 руб.
3. В связи с производственной необходимостью, менеджер ОАО «Нимфа» Володин Б.П. командирован в г. Киров для заключения договора на поставку материалов сроком на 5 дней с 12.10.200_ г. по 16.10.200_ г. Для оплаты командировочных расходов 11.10.200_ г. сотруднику выдана корпоративная банковская карта учетной стоимостью 30 руб.
16.10.20_ г. банком предоставлена выписка со специального карточного счета на общую сумму 17300 руб.
По возвращении из командировки 17.10.200_ г. банковская карта была возвращена в кассу и представлен авансовый отчет, к которому приложены следующие документы:
- командировочное удостоверение о командировке в г. Киров;
- квитанции банкомата от 11.10.200_ г. №1712354 на получение суммы 6000 руб. и от 15.10.200 _г. на сумму 5000 руб.;
- железнодорожные билеты Н.Новгород – Киров стоимостью 1100 руб. и Киров – Н.Новгород стоимостью 1200 руб.;
- страховой полис 800 руб.;
- счет за проживание в гостинице с 12.10.200- г. по 15.10..200-г. 1250 руб. в сутки;
- норма суточных, установленная на предприятии по командировкам в г. Киров 800 руб. в сутки
4. Сотрудник организации был направлен в служебную командировку в г. Саратов с 01.10.200_г. по 15.10.200 _г. с целью обучения работу на новой технологической линии. Из кассы организации 30.09.200_ г. было выдано на командировочные расходы 40000 руб.
По возвращении из командировки 18.10.200_ г. был представлен авансовый отчет, к которому приложены следующие документы:
- командировочное удостоверение;
- железнодорожные билеты до Саратова и обратно на сумму 1180 руб., в том числе НДС 180 руб.
- счет гостиницы за проживание на сумму 23600 руб. , в том числе НДС 3600 руб.;
- чеки ККМ по оплате питания в столовой 17700 руб.
Норма суточных, установленная на предприятии по командировкам в г. Саратов 700 руб. в сутки.
2.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками
Задание 2.2.1 ОАО «СРЗ» 14.09.200 - г. платежным поручением № 356 оплатило счет № 227 ООО «Заря» в сумме 118000 руб., НДС - 18000 руб. за услуги по договору № 63-у от 01.09.200 - г. Вид оплаты 01, очередность платежа 6.
ОАО «СРЗ» 25.09.200 - г. ЗАО “Омега” была отгружена готовая продукция в количестве 100 штук по цене 2000 руб. за штуку по договору № 117-ГП от 20.09. 200 - г. Доставка груза осуществляется за счет покупателя со склада продавца. ЗАО «Омега» выписан счет-фактура № 215 на сумму 200000 руб., НДС - ? руб.
Реквизиты ОАО “СРЗ”
идентификационный код Н- 7712345678
адрес: г. Н.Новгород - 603000, ул. Таганская, д. 183
р/с № 23232300000111000022 в КБ “Контакт” г. Н.Новгорода
БИК – 044000000
Сч. .№ 30103333333300000001
директор СРЗ Федоров Ф.Ф., главный бухгалтер Федотова С.А.
тел. 425-62-98
Реквизиты ООО “Заря”
идентификационный код Н- 7702345678
адрес: г. Н.Новгород - 603000, Ковров пер., д. 19
р/с 23232356780000000022 в КБ “Аспект” г. Н.Новгорода
БИК – 217800000
Сч. .№ 95700074869100000967
тел. 242-89-76
Реквизиты ЗАО “Омега”
идентификационный код Н- 7703603468
адрес: г. Н.Новгород - 603000, ул. Громова, д. 13
р/с 8281026540000000041 в “Бизнесбанке” г. Н.Новгорода
БИК –280975300
Сч. № 64829754321000000432
тел. 93-27-15
Требуется:
1. Оформить платежное поручение № 356 от 14.09.200 - г.
2. Оформить счет-фактуру № 215 от 25.09.200 - г.
Задание 2.2.2 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов с поставщиками. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер № 6 и ведомость по счету 60.
Хозяйственные операции за октябрь
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 1 | 4.10 | Товарно-транспортная накладная № 123, счет-фактура №351 | Получены от ОАО “Полимер” материалы | 19000 |
| НДС | ? | |||
| 2 | 12.10 | Счет-фактура № 227 от 11.10 | Акцепт счета ООО “Заря” за услуги, потребленные в производстве | 12000 |
| НДС | ? | |||
| 3 | 14.10 | Платежное поручение (ПП) № 356, ВБ№ 95 | Перечислено в оплату счета-фактуры № 227 | 12000 |
| НДС | ? | |||
| 4 | 16.10 | ПП № 360, ВБ № 95 | Перечислен аванс под поставку материала ОАО “Полимер” | 5000 |
| 5 | 17.10 | Счет-фактура № 731 от 16.10 | Акцепт счета АО “Квант” за поступившие материалы | 21000 |
| НДС | ? | |||
| 6 | 17.10 | ПП № 358, ВБ № 97 | Перечислено ОАО “Полимер” за поступившие материалы по счету №351 | ? |
| 7 | 20.10 | Товарно-транспортная накладная № 154 | Получены от ОАО “Полимер” материалы | 12000 |
| НДС | ? | |||
| 8 | 20.10 | Зачет ранее выданного аванса под поставку материала ОАО “Полимер” | 5000 | |
| 9 | 21.10 | ПП № 368, ВБ № 98 | Перечислено ОАО “Полимер” в окончательный расчет | ? |
| 10 | 23.10 | ПП № 371, ВБ № 99 | Перечислен аванс ОАО “Металлург” под поставку материалов | 19000 |
| 11 | 25.10 | ПП № 375, ВБ № 102 | Перечислено в оплату счета-фактуры № 731 АО “Квант” | ? |
Задание 2.2.3 По договору купли-продажи в марте 200- г. предприятие должно поставить покупателю продукцию собственного производства на сумму 220 000 руб., НДС – ? руб. В феврале от покупателя был получен аванс в сумме 154000 руб. Поставка продукции была произведена в соответствии с договором.
Требуется: составить бухгалтерские записи по учету аванса у поставщика и покупателя.
Задание 2.2.4 По договору ООО «Сигма» (ИНН – 7704544561) должно поставить материалы ЗАО «Мираж» (ИНН – 7701526837) на сумму 80000 руб., НДС – ? рублей. 15 августа от ЗАО «Мираж» поступил аванс в сумме 50000 рублей. ООО «Сигма» выписало один экземпляр счета-фактуры № 2162 от 15 августа на сумму 50000 рублей и зарегистрировало его в книге продаж. Материалы были отгружены 24 сентября. ООО «Сигма» выписало счет-фактуру № 2381. 27 сентября от ЗАО «Мираж» поступили средства в окончательный расчет.
Требуется: составить бухгалтерские записи по учету аванса у ООО «Сигма»; произвести записи по учету аванса в книге покупок и книге продаж ООО «Сигма».
КНИГА ПРОДАЖ
Покупатель___________
ИНН- продавца ______________
Покупка за период с ______________ по ___________________
| Дата и номер счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН покупателя | Дата оплаты счета-фактуры продавца | Всего продаж, включая НДС | В том числе продажи, облагаемые налогом по ставке 18 процентов (5) | ||
| Стоимость продаж без НДС | Сумма НДС | ||||||
| (1) | (2) | (3) | (3а) | (4) | (5а) | (5б) | |
|
| |||||||
| Всего |
| ||||||
Главный бухгалтер ____________________
КНИГА ПОКУПОК
Покупатель___________
ИНН- покупателя ______________
Покупка за период с ______________ по ___________________
| № п/п | Дата и номер счета-фактуры продавца | Дата оплаты счета-фактуры продавца | Дата принятия на учет товаров | Наименование продавца | ИНН продавца | Всего покупок, включая НДС | В том числе продажи, облагаемые налогом по ставке 18 процентов (8) | |
| Стоимость покупок без НДС | Сумма НДС | |||||||
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (5а) | (7) | (8а) | (8б) |
|
| ||||||||
| Всего | ||||||||
Главный бухгалтер _____________
Учет векселей
Задание 2.3.1 Предприятие получило 10.01.200 _г. вексель в оплату счета-фактуры за отгруженную продукцию на сумму 1000 000 руб. Со сроком оплаты «по предъявлении, но не ранее 10.09.200 _ г.» в оплату продукции стоимостью 900 000 руб.
До наступления срока оплаты вексель был дисконтирован в банке. На расчетный счет поступила ссуда в сумме 960 000 руб.
Вексель был полностью оплачен покупателем в установленный срок.
Требуется. 1. Составить бухгалтерские записи по учету векселя
2. Определить финансовый результат от операции дисконтирования
Задание 2.3.2 Предприятием 6 сентября 200 _г. приобретены материалы по договору купли-продажи на сумму 165000 руб., в том числе НДС - 25170 руб. В оплату материалов был выдан простой вексель номиналом 200000 руб. со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 31.12.200 _ г.».
Вексель был оплачен полностью в установленный срок.
Требуется: составить бухгалтерские записи по учету векселя
Задание 2.3.3 Предприятие в феврале произведена поставка продукции на сумму 150000 руб., НДС – 27000 руб. Покупатель 11 марта 200 _ г. передал простой вексель банка номинальной стоимостью 190000 руб. со сроком платежа 31 марта 200 г.
Вексель был предъявлен к оплате в установленный срок..
Требуется: составить бухгалтерские записи по учету векселя
Задание 2.3.4 Предприятием 10.04.200- г. приобретен вексель банка номинальной стоимостью 125000 руб. со сроком платежа 31.06.200 _ г. за 120000 руб.
10.05.200 _ г. был приобретен товар на сумму 100 000 руб,, НДС – 18000 руб.
15.05.200 _ г. предприятием передан по индоссаменту вексель банка в оплату приобретенных материалов.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету векселя
Задание 2.3.5 ОАО «Омега» 23 апреля получило от ЗАО «Ладья» вексель банка в качестве аванса под предстоящую поставку готовой продукции. Номинал векселя 118000 руб.
27 апреля ОАО «Омега» приобрело у ООО «Альфа» материалы на сумму 100000 руб., НДС – 18000 руб. В оплату полученных материалов передан по индоссаменту вексель банка, полученный авансом от ЗАО «Ладья».
11 мая 200_ г. ОАО «Омега» отгрузило готовую продукцию ЗАО «Ладья». Себестоимость реализованной продукции 80000 руб.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету операций у ОАО «Омега».
Задание 2.3.6 В 10 марта 200- г. ООО «Ника» отгрузило готовую продукцию ООО «Гермес» на сумму 350 000 руб., НДС 63000 руб. Покупатель выписал переводной вексель с уплатой через 30 дней и процентов из расчетов 24% годовых. Себестоимость готовой продукции 220 000 руб.
11 марта 200 _ г. ООО «Ника» передала переводной вексель с отсрочкой платежа на один месяц ООО «Олимп» в оплату оказанных услуг на сумму 350000 руб., НДС 63000 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 7%.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету векселя у ООО «Ника» и ООО «Гермес».
Задание 2.3.7 Предприятием 2 февраля 200- г. приобретен процентный вексель ООО «Фортуна» номинальной стоимостью 100 000 руб. со сроком оплаты «по предъявлении». Установленная процентная ставка по векселю 12 процентов годовых.
1 сентября 200 _ г. вексель был реализован за 102 000 руб.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету векселя
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 280; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!