Дифференциация стран по налоговому режиму
Основные элементы финансового и налогового планирования при создании дочерних фирм за рубежом: Оценка условий ввоза-вывоза капитала и репатриации доходов дочерних фирм, определение связанных с этим налогов; Анализ возможностей перевода капиталов в форме прямых и портфельных инвестиций, внутрифирменного кредитования, дивидендов, платежей роялти; Разработка схем деловых международных операций, обеспечивающих снижение налогов и др. затрат; Создание инвестиционных схем, вспомогательных компаний и системы управления международными операциями; Анализ “финансового окружения”, выбор наиболее доходных финансовых инструментов и способов вложения “свободных” и резервных капиталов материнской фирмы
Способы минимизации налогов
Использование соглашений об избежание двойного налогообложения.
В целях применения соглашений об избежание двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией, доходы подразделяются на:
1) доходы (прибыль) от коммерческой деятельности. Если российская компания имеет дочерние компании за рубежом, то при налогообложении консолид. прибыли российской (материнской) компании будет применено правило налогового кредита.
2) особые виды доходов, для которых предусматриваются специальные режимы налогообложения, освобождение от налогообложения, налоговые кредиты. ,
К особым видам доходов, для которых предусматриваются специальные режимы налогообложения, освобождение от налогообложения, относятся:
|
|
|
А) доходы от международных перевозок, дивиденды, проценты;
Б) доходы от недвижимого имущества, от продажи недвижимого и движимого имущества, от авторских прав и лицензий (интеллектуальной собственности);
Использование оффшорных бизнес-схем. Оффшорный бизнес: цели и механизмы его использования
Оффшорный бизнес – это любой законный бизнес, осуществляемый за границей и имеющий источник доходов за рубежом.
Оффшорная компания – компания с особым организационно-юридическим статусом, который обеспечивает ей максимальное снижение налоговых потерь. Данный статус присваивается предприятиям, ведущим дела за пределами юрисдикции, где данная компания официально зарегистрирована. Законодательство обычно предписывает также, чтобы учреждение функционирующего офиса и управление компанией также осуществлялись вне территории регистрации.
Использование оффшорных структур- есть классические оффшоры у которых нет особых преимуществ и они попадают под жесткий надзор ЦБ при этом есть оффшоры, которые правильнее было бы назвать странами с благоприятным налоговым режимом - Кипр, страны Центральной Европы (Люксембург, Швейцария). Операции надо проводить так, чтобы переместить прибыль в эту благопрятную налоговую юрисдикцию, где она подлежит налогообложению не в 20%, а в 10% (из Нидерландов можно перевести на Антильские острова, из Великобритании - на BVI. Данные оффшоры используются как транзитные структуры, а деньги уводятся в классические оффшоры, которые являются по сути хранилищем нелегально заработанных денег, потому что они там не раскрывают бенефициаров). Российские компании скопом выходят в Лондон через Люксембург. Движение дивидендов и процентов из США и Европы идет в лояльном режиме через Швейцарию.
|
|
|
Особенности оффшорных компаний: Нерезидентный статус компании – центр управления и контроля оффшорной фирмы находится за рубежом; Конфиденциальность владения этой компанией, которая обеспечивается институтом номинальных владельцев и номинальных директоров; Управление компанией зачастую осуществляет ее владелец или его представитель, который получает доверенность на право совершения юридических действий от имени компании; Конфиденциальность использования оффшорной компании, обеспеченная правовыми нормами и законодательством юрисдикции, в которой эта компания зарегистрирована.
|
|
|
Цели создания оффшорных компаний Минимизация налогообложения российского предприятия; Использование оффшорной компании в качестве посредника при экспортно-импортных операциях; Использование оффшорной компании как средства накопления и средства международных расчетов; Использование оффшорной компании в механизме инвестиций.
Оффшорные зоны – это территории, (государства, отдельные районы государств, города), обладающие для бизнеса определенными преференциями: налоговые льготы; отсутствие валютного контроля; предоставление анонимности владельцам бизнеса; минимальные требования к отчетности; возможность ведения операций в любой валюте.
Дифференциация стран по налоговому режиму
1) I группа: крупнейшие промышленно развитые страны США, ФРГ, Япония
деятельность хозяйственных субъектов строго регламентирована; специальные правовые нормы, ограничивающие проведение внутрифирменных операций и использование зарубежных фирм с целью уклонения от налогов; большой минимальный УК акционерных обществ; налог на прибыль составляет 35 - 50% чистой прибыли.
2) II группа: страны с умеренной налоговой системой– «благоприятные налоговые юрисдикции» Нидерланды, Швейцария, Ирландия, Люксембург
|
|
|
система специальных налоговых льгот; либеральный режим проведения платежей, перевод доходов и репатриирование прибыли; «специализация» льготных дочерних фирм.
3) III группа: "налоговые гавани" или "налоговый рай" Гибралтар, Нормандские острова Джерси и Гернси; Лихтенштейн, Мальта, Андорра и Монако. Панама, Коста-Рика, Барбадос, Бермудские и Каймановы о-ва, Багамы
предельно упрощен порядок регистрации юридических лиц; значительно снижены (или вообще отсутствуют) налоги на прибыль; созданы для привлечения иностранных инвестиций.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 120; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!