Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік в управлінні банком: теорія і практика / Л.М.Кіндрацька // Вісник Національного Банку України. – 2007. – Липень. – С. 49-51.
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИУКРАЇНИ
ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Інститут бізнесу, економіки та інформаційних технологій
Кафедра обліку, аналізу і аудиту
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ТА ЗАВДАННЯ
ДО ВИКОНАННЯ РГР
З ДИСЦИПЛІНИ
ОБЛІК У БАНКУ
для студентів денної форми навчання
напряму: 6.030509 – Облік і аудит
Одеса 2017
Загальні положення
Мета дисципліни – засвоєння загальних положень з основ бухгалтерського обліку банківських установ;
– розкриття його суті та прикладного змісту облікових питань і категорій;
– уявлення про бухгалтерський облік як науку, направленість її теорії на розвиток методів і принципів бухгалтерського обліку, їх використання для отримання, оброблення та інтерпретації обліково - економічної інформації;
– поглиблення знань і набуття навичок використання облікової інформації з метою прийняття відповідних управлінських рішень.
Основні завдання вивчення дисципліни:
– вивчення та засвоєння нормативно - правової бази з організації та ведення бухгалтерського обліку;
– вивчення та засвоєнні основ бухгалтерського обліку та аналізу банківських установ;
– засвоєння порядку аналітичного та синтетичного обліку об'єктів бухгалтерського обліку з урахування принципів діяльності банківських установ;
– засвоєнні організації й веденні обліку та звітності банків;
|
|
|
– засвоєння техніки документального оформлення операцій у первинних облікових документах та методики реєстрації облікової інформації у системі рахунків;
– ознайомлення з методикою формування звітних показників за даними бухгалтерського обліку в банках.
Предмет: методологія і методика ведення обліку банківських операцій
Студенти повинні знати:
- вимоги до організації обліку в банках;
- теоретико-методичні засади бухгалтерського обліку в банках;
- методику обліку в банках.
Студенти повинні вміти:
- складати первинні бухгалтерські документи з обліку в банках та заповнювати на їх основі регістри обліку;
- здійснювати необхідні розрахунки для реєстрації облікової інформації;
- складати типові бухгалтерські проведення і формувати звітність банківських установ за даними синтетичного і аналітичного обліку.
Для цього необхідно: систематично опрацьовувати навчальний матеріал лекцій та практичних занять, стисло занотовувати основні положення конспекту лекцій, запам'ятовувати навчальний матеріал і самостійно та під керівництвом викладача контролювати його засвоєння, регулярно опрацьовувати додаткову навчально-методичну літературу.
|
|
|
Працюючи з конспектом лекцій, треба самостійно аналізувати та узагальнювати положення конспекту лекцій, виділяючи основні думки, визначення господарських категорій та процесу бюджетування, ключові фрази, самостійно підбирати з періодичної літератури, законодавчих актів, підручників та навчальних посібників потрібний ілюстративний матеріал.
На семестровому контролі студент повинен продемонструвати глибоке знання основних положень курсу, вміння самостійно виконувати завдання, розв'язувати задачі, відповідати на поставлені тестові запитання.
Дисципліна «Облік у банку» нерозривно пов'язана з дисциплінами бухгалтерський облік, економічний аналіз, фінансовий аналіз, фінанси, гроші та кредит, тощо.
Відповідно до навчального плану в терміни, встановлені графіками з дисципліни «Обліку банку», передбачено виконання РГР.
Мета виконання РГР – закріплення теоретичних знань з дисципліни, оволодіння методикою обліку у банку та складання фінансової звітності.
Методичні вказівки до виконання РГР
Загальні положення до виконання РГР
Виконання РГР студентами денної форми навчання є складовою частиною навчального процесу, активною формою самостійної роботи студентів.
|
|
|
Мета роботи полягає в закріпленні та поглибленні теоретичних знань, набутих студентами у процесі вивчення курсу, виробленні уміння самостійно працювати з навчальною, спеціальною літературою, роботи узагальнення і висновки.
РГР виконують на окремих аркушах формату А4 згідно ДСТУ.
Зміст і обсяг РГР
Робота містить 2 теоретичних питаннь та 6 задач.
Варіанти РГР
| № варіанту студента | Номера питань | |
| Теоретичне питання | Задача | |
| 1 | 1, 11 | 1, 11, 21, 31, 41, 51 |
| 2 | 2, 12 | 2, 12, 22, 32, 42, 52 |
| 3 | 3, 13 | 3, 13, 23, 33, 43, 53 |
| 4 | 4, 14 | 4, 14, 24, 34, 44, 54 |
| 5 | 5, 15 | 5,15,25, 35, 45, 55 |
| 6 | 6, 16 | 6, 16, 26, 36, 46, 56 |
| 7 | 7, 17 | 7, 17, 27, 37, 47, 57 |
| 8 | 8, 18 | 8, 18, 28, 38, 48, 58 |
| 9 | 9, 19 | 9, 19, 29, 39, 49, 59 |
| 10 | 10, 20 | 10, 20, 30, 40, 50, 60 |
| 11 | 21, 31 | 1, 11, 24, 34, 47, 57 |
| 12 | 22, 32 | 21, 31, 44, 54, 8, 18 |
| 13 | 23, 33 | 41, 51, 5, 15, 28, 38 |
| 14 | 24, 34 | 2, 12, 25, 35, 48, 58 |
| 15 | 25, 35 | 22, 32, 45, 55, 9, 19 |
| 16 | 26, 36 | 42, 52, 6, 16, 29, 39 |
| 17 | 27, 37 | 3, 13, 26, 36, 49, 59 |
| 18 | 28, 38 | 23, 33, 46, 56, 10, 20 |
| 19 | 29, 39 | 43, 53, 7, 17, 30, 40 |
| 20 | 30, 40 | 4, 14, 27, 37, 50, 60 |
Теоретичні питання
1. Предмет і об'єкти банківського обліку. Види обліку.
2. Методологія обліку і її складові.
3. Принципи бухгалтерського обліку в банках.
4. Банківська документація.Види первинних документів і їх класифікація.
|
|
|
5. Принципи формування плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
6. Взаємозв'язок рахунків синтетичного і аналітичного обліку. Організація аналітичного і синтетичного обліку в банках. .
7. Структура капіталу банку. Характеристика рахунків призначених для обліку капіталу.
8. Облік операцій по формуванню капіталу.
9. Облік операцій з власними акціями при їх викупі і перепродажі.
10. Облік нарахування і виплати дивідендів. Облік інших джерел капіталу банку.
11. Облік результатів поточного року і розподілу прибутку банку.
12. Поняття і класифікація основних засобів і нематеріальних активів банку і їх вартісна оцінка.
13. Бухгалтерський облік основних засобів.
14. Бухгалтерський облік нематеріальних активів.
15. Облік амортизації основних засобів і нематеріальних активів.
16. Порядок проведення інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів і відображення її результатів в бухгалтерському обліку.
17. Переоцінка основних засобів.
18. Організація роботи касового апарату банку і здійснення касових операцій.
19. Правила здійснення касових операцій. Документальне забезпечення та облік операцій кас з оприбуткування готівки. Документальне оформлення та облік видаткових операційних кас.
20. Порядок підкріплення операційних кас комерційних банків. Аналітічній і синтетичний облік операцій з передавання готівки між банками.
21. Організація і облік кореспондентських відносин між банківськими установами.
22. Облік розрахункових операцій клієнтів банку.Вимоги до оформлення розрахункових документів
23. Облік розрахункових операцій з використання платіжних карток.
24. Аналітичний і синтетичний облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями і платіжними вимогами-дорученнями.
25. Аналітичний і синтетичний облік розрахунків із застосуванням розрахункових чеків. Аналітичний і синтетичний облік операцій при розрахунках акредитивами. Безспірне стягнення коштів.
26. Сутність, принципи і функції кредиту. Організація обліку кредитних операцій.
27. Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій. Аналітичний і синтетичний облік кредитних операцій.
28. Аналітичний і синтетичний облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами. Аналітичний і синтетичний облік простроченої та сумнівної заборгованості за наданими кредитами. Порядок списання безнадійних кредитів.
29. Аналітичний і синтетичний облік операцій кредитного характеру на прикладі факторингових операцій.
30. Аналітичний і синтетичний облік операцій з нарахування і справляння процентів за користування банківськими кредитами та комісійних за надання послуг кредитування.
31. Аналітичний і синтетичний облік кредитів овердрафт.
32. Характеристика та організація обліку депозитних операцій. Аналітичний і синтетичний облік залучених і розміщених депозитів та сплати процентів за депозитними рахунками.
33. Характеристика та організація обліку валютних операцій.
34. Аналітичний і синтетичний облік експортно-імпортних операцій та операцій з купівлі-продажу іноземної валюти й банківських металів.
35. Сутність та класифікація операцій з цінними паперами. Організація аналітичного і синтетичного обліку операцій з цінними паперами. Характеристика рахунків для обліку операцій з цінними паперами.
36. Сутність оперативного та фінансового лізингу. Характеристика рахунків для обліку операцій за лізингом. Аналітичний і синтетичний облік оперативного лізингу. Аналітичний і синтетичний облік фінансового лізингу.
37. Сутність та визнання доходів і витрат. Класифікація доходів і витрат банку. Організація обліку доходів і витрат.
38. Аналітичний і синтетичний облік доходів і витрат на основі базових принципів МСБО.
39. Склад та призначення фінансової звітності банків.
40. Зміст приміток до фінансової звітності. Інформація про звітні сегменти та ризики у примітках до фінансової звітності.
Задачі
Задача 1.
Клієнт банку «Новий» Іванов І.І. оплачує за покупку в магазині на суму 350 грн., платіжною картою. Відобразити операції в бухгалтерському обліку банка-эквайра, якщо відомо, що він не є банком – емітентом. При здійсненні операцій РКО складає 2 грн.
Задача 2.
Клієнтом банку «Новий» Петровим М.М. відкритий картковий рахунок і внесені грошові кошти через касу банку 400 грн. Крім того в поточному місяці платіжна карта була поповнена за рахунок перерахування грошових коштів з поточного рахунку -1000 грн., погашення банком короткострокового депозиту – 3000 грн., перерахування відсотків по довгостроковому депозиту – 800 грн. Також в поточному періоді Петровим М.М. отримано 2000 грн. в банкоматі. Відобразити операції в бухгалтерському обліку банку-емітента. РКО за період складає 25 грн.
Задача 3.
Банком «Новий» відкритий банку «Фінанси» поточний рахунок на який внесено 59000 грн. У поточному періоді за дорученням банку «Фінанси» з його коррахунку банк «Новий» здійснює платіж на користь клієнтів банку «Новий»: ЧП «ВОЛЯ» 9000 грн., «Першому кредитному союзу» - 7000 грн., Семенову Г.Г. – 400 грн. Крім того 30000 грн. розміщено за дорученням банку «Фінанси» на короткостроковий депозит. РКО за період складає 300 грн. Відобразити операції в бухгалтерському обліку банку «Новий»
Задача 4.
Клієнт банку «Новий» Іванов І.І. оплачує за покупку в магазині на суму 350 грн., платіжною картою. Відобразити операції в бухгалтерському обліку банку емітента, за умови що банк-эквайр не є банком – емітентом. РКО складає 3,5 грн.
Задача 5.
Банк-емітент надає клієнтові ТОВ «Платан», утримувачеві платіжної карти короткостроковий кредит на суму 10000 грн для здійснення поточної діяльності, строком на 3 місяці. Після закінчення цього терміну кредит повертається клієнтом шляхом списання грошових коштів з його поточного рахунку. Комісійні доходи банку складають 600 грн. Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 6.
Банк «Новий» відкрив в банці «Фінанси» поточний рахунок на який внесено 90000 грн. У поточному періоді з його коррахунку банку «Новий» здійснює платіж на користь клієнтів банку «Фінанси»: ТОВ «ДЕЛО» 3000 грн., за товари; Петрову І.Г. – 1000 грн. за здійснення ремонтних робіт. Крім того 25000 грн. розміщено банком «Новий» на короткостроковий депозит в банку «Фінанси». РКО за період складає 400 грн. Відобразити операції в бухгалтерському обліку банку «Новий»
Задача 7.
Клієнт банку «Фінанси» ТОВ «ТАХО-СЕРВІС» оплачує рахунок в готелі на суму 1200 грн., платіжною картою. Відобразити операції в бухгалтерському обліку банка-эквайра, якщо відомо, що він не є банком – емітентом. РКО складає 12 грн.
Завдання 8.
Клієнтом банку «Фінанси» ТОВ «Сім нот» відкритий поточний рахунок на який внесені грошові кошти готівкою 20000 грн., кормі того відкритий картковий рахунок для господарських потреб, який поповнений з поточного рахунку на суму 5000 грн. У поточному місяці сплачено з поточного рахунку 3000 грн. за товари постачальникові ТОВ «Дружба» який обслуговується в тому ж банку і МЧП «ДАР» за оренду приміщення, який обслуговується в банку «Новий». На поточний рахунок ООО «Сім нот» поступили грошові кошти від покупців: Петрова А.А. (клієнт банку «Фінанси») і ЧП «Миля» (клієнта банку «Новий»). Доходи за РКО банку «Фінанси» складають 100 грн., комісійні витрати сплачені банку-кореспондентові складають 30 грн. Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 9.
На користь клієнта філії 1 банку «ТАС» ТОВ «Комплексні системи зв'язку» отримана оплата за продукцію в сумі 12000 грн. від покупця обслуговуваного в банці «Новий». Крім того, банк «ТАС» за дорученням клієнта філії 1 Петрова І.І. перераховує з його поточного рахунку друкарні ТОВ «Фактор» (клієнт банку «Фінанси») за книги – 1300 грн Відобразити операції в бухгалтерському обліку банку «ТАС». Доходи отримані банком за РКО склали 100 грн., витрати за РКО – 20 грн.
Задача 10.
Клієнт банку «Фінанси» ТОВ «ТАХО-СЕРВІС» оплачує рахунок в готелі на суму 1200 грн., платіжною картою. Відобразити операції в бухгалтерському обліку банку, за умови, що банк-еквайр є банком – емітентом. РКО складає 20 грн.
Задача11.
Клієнтові банку «Фінанси» ТОВ «Прогрес» видана чекова книжка у зв'язку з цим депонують грошові кошти на спеціальний рахунок – 20000 грн. Сплачено 2000 грн. чековласникові ТОВ «ДИВО» (клієнтові банку «Фінанси») по чеку ТОВ «Прогрес». Крім того банк перераховує чековласникові (клієнтові банку «Новий») - 3000 грн. по чеку ТОВ «Прогрес» Відобразити операції в бухгалтерському обліку банку «Фінанси». Комісійна винагорода за РКО складає 40 грн.
Задача 12.
Банк-емітент надає клієнтові Сидорову К.К., утримувачеві платіжної карти короткостроковий кредит на суму 2000 грн. Після закінчення терміну кредит повертається клієнтом шляхом внесення грошових в касу банку. Комісійні доходи банку складають 50 грн. Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 13.
Банком здійснюється капітальний ремонт транспортного засобу використовуваного в операційній діяльності банку, господарським способом.
Первинна вартість транспортного засобу 180000 грн, нарахований знос 60000 грн.
Банком придбані запчастини по передоплаті на суму 5000 грн., нарахована зарплата працівникам за ремонт автомобіля 2200 грн. У поточному місяці нарахована амортизація транспортного засобу – 400 грн.
Після закінчення ремонту банк реалізує транспортний засіб за 140000 грн. на умовах передоплати. Відобразити операції в бухгалтерському обліку. Всі витрати сплачені.
Завдання 14
Протягом банківського дня здійснені наступні операції:
- внесені грошові кошти фізичною особою на короткостроковий депозит – 12000 грн.
- видано готівка кредитному союзу для господарських потреб – 900 грн.
- здійснено переказ клієнтові банку без відкриття поточного рахунку – 2000 грн.
- виплачено працівникам банку готівкою:
· ЗП – 10000 грн.
· підзвітній особі на покупку канцтоварів – 500 грн.
- відображено нестача готівки в касі банку (не по провині матеріальної відповідальної особи) – 700 грн.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 15.
Банком здійснюється капітальний ремонт власного приміщення підрядним способом витрати на який склали 5000 грн. згідно рахунку будівельної організації. Первинна вартість ремонтованого об'єкту 120000 грн, нарахований знос 55000 грн.
Згідно договору банк перераховує будівельній організації передоплату у розмірі 80% від вартість праць до початку ремонту, решту суми виплачує після завершення робіт.
Для проведення ремонту придбані будматеріали за готівковий розрахунок на суму 10000 грн. які повністю використані при проведенні ремонтних робіт. Після закінчення ремонту банк передає приміщення філії. Відобразити операції в бухгалтерському обліку. Всі витрати сплачені.
Задача 16.
Протягом банківського дня здійснені наступні операції:
- внесені грошові кошти фізичною особою для зарахування на поточний рахунок – 1000 грн.
- сплачено фізичною особою через касу банку ООО «СМАРТ» ( не клієнтові банку) за надані послуги – 1500 грн.
- відбита проінкасована сума грошових коштів клієнта до перерахунку – 25000 грн.
- зарахована до каси банку проінкасована сума грошових коштів клієнта після перерахунку - 25000 грн.
- в результаті перевірки виявлені надлишки грошових коштів в касі банку які підлягають оприбутковуванню – 100 грн
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 17.
Філія банку отримала від іншої філії комп'ютери в кількості 2 од. для використання в операційній діяльності. Первинна вартість отриманої техніки складає 8000 грн., нарахований знос 2000 грн. Крім того банк проводить поточний ремонт один з комп'ютерів господарським способом. Для ремонту придбані запчастини за готівковий розрахунок на суму 500 грн. Нарахована зарплата програмісту за проведення ремонту 400 грн. Відобразити операції в бухгалтерському обліку. Всі витрати сплачені.
Задача 18.
Протягом банківського дня здійснені наступні операції:
- прийнята готівка від фізичної особи для зарахування на довгостроковий депозит – 20000 грн.
- здійснений переказ грошових коштів фізичною особою 1 через касу банку фізичній особі 2 що має рахунок в іншому банку – 1000 грн.
- відображено проинкасированная сума грошових коштів клієнта до перерахунку – 45000 грн.
- виявлена недостача грошових коштів в інкасаторській сумці – 100 грн
- зарахована до каси банку проинкассрованная сума грошових коштів клієнта після перерахунку з урахуванням недостачі - ? грн.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 19.
Банк «Новий» відкрив в банку «Фінанси» поточний рахунок на який внесено 50000 грн. У поточному періоді з його коррахунку банку «Новий» здійснює платіж на користь клієнта банку «Фінанси»: ТОВ «Діво-фрут» 8000 грн., за товари. РКО за період складає 40 грн. Відобразити операції в бухгалтерському обліку банку «Новий»
Задача 20.
Банком придбані офісні меблі для операційної каси вартістю 5000 грн., на умові передоплати. Витрати пов'язані з доставкою, згідно рахунку транспортної організації складають 200 грн. Витрати пов'язані із збіркою меблів власними силами – 800 грн. Послові установки меблі введені в експлуатацію. Крім того банк купує новий монітор за готівковий розрахунок за 900 грн. Нарахована амортизація основних засобів в поточному періоді 200 грн. Всі витрати сплачені. Відобразити операції в бухгалтерському обліку
Задача 21.
У перебіг банківського дня здійснені наступні операції:
- сплачено фізичною особою через касу банку ТОВ «Салют» (клієнтові банку) за надані послуги – 2500 грн.
- бачена готівка фізичній особі при закритті короткострокового депозиту – 5000 грн.
- прийнятий залишок готівки з обмінного пункту – 2000 грн.
- виплачено працівникам банку готівкою:
· ЗП – 50000 грн.
· відпускні – 6000 грн.
- відображено недостача готівки в касі банку (не по провині матеріальної відповідальної особи) – 1000 грн.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 22.
Банком придбані офісні меблі для операційної каси вартістю 8000 грн. Витрати пов'язані з доставкою, згідно рахунку транспортної організації складають 400 грн. Витрати пов'язані із збіркою меблів власними силами – 500 грн. Крім того банк здійснює поточний ремонт приміщення операційних кас підрядним способом. Вартість робіт згідно рахунку склала 2000 грн.
Нарахована амортизація основних засобів в поточному періоді 2000 грн. Всі витрати сплачені. Відобразити операції в бухгалтерському обліку
Задача 23.
Протягом банківського дня здійснені наступні операції:
- отримана готівка від юридичної особи - підприємства (клієнта банку) для зарахування на поточний рахунок – 12000 грн.
- прийнята готівка від фізичної особи для зарахування на довгостроковий депозит – 30000 грн.
- здійснений переказ грошових коштів фізичною особою 1 через касу банку фізичній особі 2 що має рахунок в іншому банку – 3000 грн.
- видано грошові кошти фізичній особі з власного поточного рахунку (виплата ЗП через К/с) – 3600 грн.
- отримані в касу банку комісійні за КРО – 40 грн.
- відображено проинкасированная сума грошових коштів клієнта до перерахунку – 50000 грн.
- виявлена недостача грошових коштів в інкасаторській сумці – 500 грн
- зарахована до каси банку проинкассрованная сума грошових коштів клієнта після перерахунку з урахуванням недостачі - ? грн.
- відображено недостача готівки в касі за рахунок матеріальної відповідальної особи – 800 грн.
- внесено відшкодування недостачі винною особою в касу банку – 800 грн.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 24.
Банком здійснюється капітальний ремонт власного приміщення підрядним способом витрати на який склали 6000 грн. згідно рахунку будівельної організації. Первинна вартість ремонтованого об'єкту 100000 грн, нарахований знос 35000 грн.
Згідно договору банк перераховує будівельній організації передоплату у розмірі 50% від вартість праць до початку ремонту, решту суми виплачує після завершення робіт.
Для проведення ремонту придбані будматеріали на суму 12000 грн. які повністю використані при проведенні ремонтних робіт. 30% матеріалів придбано за готівковий розрахунок, 50 % - по передоплаті, останні з відстроченням платежу.
Після закінчення ремонту банк передає приміщення філії.
У поточному місяці нарахована амортизація основних засобів – 3000 грн.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку. Всі витрати сплачені.
Задача 25.
Протягом банківського дня здійснені наступні операції:
- внесені грошові кошти фізичною особою на короткостроковий депозит – 10000 грн.
- здійснений переказ грошових коштів фізичною особою 1 через касу банку фізичній особі 2 що має рахунок в банному банку – 2000 грн.
- видано готівка кредитному союзу для господарських потреб – 1000 грн.
- здійснено переказ клієнтові банку без відкриття поточного рахунку – 4000 грн.
- відображена проінкасована сума грошових коштів клієнта до перерахунку – 90000 грн.
- зарахована до каси банку проінкасована сума грошових коштів клієнта після перерахунку, під час якого виявлений надлишок в інкасаторській сумці, - 90100 грн.
- виплачено працівникам банку готівкою:
· ЗП – 80000 грн.
· відпускні – 30000 грн.
· грошові кошти на відрядження начальникові кредитного відділу – 5000 грн.
· підзвітній особі на покупку канцтоварів – 1500 грн.
- залишок невикористаною суму зданий підзвітною особою в касу банку – 400 грн.
- відбита недостача готівки в касі банку (не по провині матеріальної відповідальної особи) – 20000 грн.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 26.
У Статуті створеного банку зафіксований Статутний капітал складає 10 млн. грн.. На момент реєстрації на накопичувальний рахунок НБУ внесені гроші акціонерами у розмірі 5 млн. грн., в рахунок сплати акцій. Після реєстрації АКБ акціонерами викуплено 20000 акцій за номінальною вартістю 150 грн за акцію і 20000 акцій за номінальною вартістю 100 грн. за акцію.
Пізніше банком були викуплені за готівковий розрахунок власні акції в кількості 2000 шт за ціною 110 грн при номінальній вартості 100 грн. за акцію для анулювання з метою зменшення статутного капіталу.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 27.
Акціонери акціонерного комерційного банку ухвалили рішення про розподіл прибутку звітного року яка складає 500000 грн. таким чином:
- направити на збільшення статутного капіталу 80000 грн.;
- нарахувати і виплатити дивіденди акціонерам 300000 грн. готівкою з урахуванням утриманого НДФЛ.
- залишок прибутку банку враховується на балансі як нерозподілений прибуток минулих років.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 28.
Банк проводить капітальний ремонт будівлі, використовуваної в операційній деяьельности, підрядним способом. Вартість підрядних робіт згідно договору з підрядчиками складає 20000 грн. За умовами договору банком перераховано підрядчикові до початку робот 30% від вартості. Решта суми перераховується підрядчикові після підписання акту виконаний робіт. Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 29.
Банк проводить поточний ремонт приміщення, не використовуваного в операційній діяльності, господарським способом. Для здійснення ремонту придбані будівельні матеріали за готівковий розрахунок на суму 2000 грн., які були повністю використані при проведенні ремонтних робіт. Нарахована зарплата працівникам зайнятим ремонтними роботами 3000 грн. Проведено нарахування ЕСВ (38%) на зарплату ремонтних працівників. Інші витрати пов'язані з ремонтом склали 500 грн.. Після виконання ремонту підписаний акт введення в експлуатацію. Всі витрати пов'язані з проведенням ремонтних робіт банком сплачені. Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 30. АКБ розмістив 2500 власних акцій за ціною 20 грн. за акцію, при номінальній вартості 15 грн. З метою збільшення статутного капіталу.
Потім частина акцій - 1000 шт. було викуплено у ТОВ «Маркет-сервіс» за ціною 18 грн. за акцію, 100 шт. за ціною 14 грн. за штуку у населення.
Потім 600 акцій раніше викуплених були продані акціонерам за готівковий розрахунок за ціною 21 грн, а останні за ціною 14,5 - ПФ «Інтер».
Відобразити операції в бухгалтерському обліку. Визначити емісійну різницю від продажу акцій.
Задача 31.
Акціонерами банку ухвалено рішення про збільшення статутного капіталу на 200000 грн. за рахунок емісії раніше реалізованих акцій. На момент реєстрації акціонерами внесено на коррахунок в НБУ 100000 грн.. Останні внесені акціонерами в перебігу наступного місяця після реєстрації змін: 50000 грн. – готівкою, 20000 грн. - акціонерами що мають рахунки в даному банку, 30000 грн. – акціонерами що мають рахунки в інших банках.
Пізніше статутний капітал був знов збільшений вирішенням зборів засновників на 200000 грн. за рахунок випуску нових акцій які були реалізовані акціонерам за готівковий розрахунок за номінальною вартістю.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 32.
Банком на умовах подальшої оплати придбаний автомобіль для операційної діяльності банку, вартість якого складає 150000 грн. Взноси до Пенсійного Фонду при покупці автомобіля склали 2% від вартості автомобіля. Витрати пов'язані з оформленням і постановкою на облік склали 10000 грн.. Автомобіль введений в експлуатацію. Всі витрати сплачені.
Задача 33.
Банком викуплено 2500 акцій у акціонера, клієнта банку, за ціною 12 грн. за акцію, при номінальній вартості 10 грн. і 500 акцій у акціонера, не клієнта банку, за ціною 8 грн., при номінальній вартості 10 грн
Потім раніше викуплені акції були продані: 2000 акцій акціонерам за готівковий розрахунок за ціною 14 грн, 500 акцій – ТОВ «Комо» за ціною 9 грн, а решта акцій анулювана.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку. Визначити емісійну різницю від продажу акцій.
Задача 34.
Зборами акціонерів банку ухвалено рішення про розподіл прибутку звітного року яка складає 486320 грн. таким чином:
- на створення резервного фонду – 6800 грн.;
- на нарахування дивідендів акціонерам 370000 грн.
Дивіденди виплачені в повному об'ємі: готівкою – 80% від торби, на рахунки акціонерів в даному банку - 10% від торби, останнє на рахунки акціонерів в інших банках. Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 35.
Статутний капітал зафіксований в Статуті створеного банку складає 12 млн. грн.. На момент реєстрації на накопичувальний рахунок НБУ внесені гроші акціонерами у розмірі 9 млн. грн., в рахунок сплати акцій. Після реєстрації АКБ акціонерами викуплено 30000 акцій за номінальною вартістю 100 грн за акцію.
Пізніше банком були викуплені за готівковий розрахунок власні акції в кількості 2000 шт за ціною 110 грн за акцію для анулювання з метою зменшення статутного капіталу.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 36.
Зборами акціонерів банку ухвалено рішення про розподіл прибутку звітного року яка складає 486320 грн. таким чином:
- на створення загальних резервів банку - 25000 грн.;
- на створення резервного фонду – 6800 грн.;
- на нарахування дивідендів акціонерам 370000 грн.
Дивіденди виплачені в повному об'ємі: готівкою – 30% від торби, на рахунки акціонерів в даному банку 5-% від торби, останнє на рахунки акціонерів в інших банках .
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 37.
АКБ розмістив 3500 власних акцій за ціною 16 грн. за акцію, при номінальній вартості 15 грн. З метою збільшення статутного капіталу.
Потім частина акцій - 1000 шт. було викуплено у ТОВ «Салют» за ціною 16,5 за акцію, 200 шт. за ціною 17 грн. за штуку у населення.
Потім 900 акцій раніше викуплених були продані акціонерам за готівковий розрахунок за ціною 17 грн, а останні за ціною 14,5 - ПФ «Інтер».
Відобразити операції в бухгалтерському обліку. Визначити емісійну різницю від продажу акцій.
Задача 38.
Акціонерами банку ухвалено рішення про збільшення статутного капіталу на 500000 грн. за рахунок емісії раніше реалізованих акцій. На момент реєстрації акціонерами внесено на коррахунок в НБУ 220000. Останні внесені акціонерами в перебігу двох тижнів після реєстрації змін: 80000 тис. грн. – готівкою, 110000 грн. - акціонерами що мають рахунки в даному банку, 90000 грн. – акціонерами що мають рахунки в інших банках.
Пізніше статутний капітал був знов збільшений вирішенням зборів засновників на 200000 грн. за рахунок випуску нових акцій які були реалізовані акціонерам за готівковий розрахунок за номінальною вартістю.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 39.
Акціонери акціонерного комерційного банку ухвалили рішення про розподіл прибутку звітного року яка складає 380000 грн. таким чином:
- направити на збільшення статутного капіталу 80000 грн.;
- нарахувати і виплатити дивіденди акціонерам 200000 грн. готівкою.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку.
Задача 40.
Банком «Кредопром» викуплено 2563 акції у ПП «Прогрес» (клієнт банку) за ціною 12 грн. за акцію, при номінальній вартості 11 грн. і 500 акцій у МПП «Дар» (не клієнта банку) за ціною 10 грн.
Потім раніше викуплені акції були продані: 2500 акцій акціонерам за готівковий розрахунок за ціною 14 грн, 200 акцій – ТОВ «Комо» за ціною 10,5 а решта акцій анулювана.
Відобразити операції в бухгалтерському обліку. Визначити емісійну різницю від продажу акцій.
Задача 41.
Скласти кореспонденції рахунків щодо проведених господарських операцій.
1. Банком нараховані відсотки за отримані кредити від НБУ.
2. Банк сплатив відсотки НБУ за отримані кредити.
3. Банком сплачені відсотки за довгостроковими депозитами.
4. Банком нараховані відсотки за короткостроковими депозитами суб'єктам господарської діяльності.
5. Банк нарахував відсотки суб'єктам господарської діяльності за довгостроковими депозитами.
6. Банк сплачує відсотки суб'єктам господарської діяльності за депозитами
а) короткостроковими; б) довгостроковими.
7. Банк нарахував відсотки фізичним особам за депозитами:
а) короткостроковими; б ) довгостроковими.
8. Банк сплатив відсотки фізичним особам за депозитами: короткостроковими, довгостроковими.
Задача 42.
Написати кореспонденції рахунків щодо проведених господарських операцій.
1. Банк нарахував заробітну плату своїм працівникам.
2. Провести нарахування на Фонд оплати праці банківського персоналу відповідно до чинного законодавства України.
3. Утримано прибутковий податок із заробітної плати працівників банку.
4. Через відділення каси погашено заборгованість за короткостроковими позиками готівкою, що видано фізичній особі на поточні потреби.
5. За результатами проведеної ревізії каси оприбутковано виявлені залишки готівки.
6. Банк нарахував відсотки за короткострокові кредити, що видано суб'єктам господарської діяльності на поточні потреби.
7. Банк нарахував відсотки за видані кредити іншим банкам:
а) короткострокові;
б) довгострокові.
8. Надійшов платіж від покупця на користь клієнта, якого обслуговують в іншому банку.
Задача 43.
Написати кореспонденції рахунків щодо проведених господарських операцій.
1. Банк відкрив в іншому банку кореспондентський рахунок і переказав на нього грошові кошти.
2. На рахунок «ЛОРО» банку Б зараховано суму на користь клієнта цього банку.
3. Банк нарахував відсотки за кошти, що перебувають на рахунку «ЛОРО».
4. Нараховано доходи за обслуговування та ведення рахунку «ЛОРО».
5. З кореспондентського рахунку, відкритого в іншому банку, погашено заборгованість перед банком – кореспондентом за одержаним міжбанківським кредитом.
6. За рахунок коштів кореспондентського рахунку банку в НБУ відкрито прямий кореспондентський рахунок в іншому банку.
7. Списано безнадійну кредиторську заборгованість:
а) за міжбанківськими операціями; б) за операціями з клієнтами.
8. Відкрито обов'язкову кредитну лінію (у повній сумі контрактного, зобов'язання) клієнтові.
Задача 44.
Написати кореспонденції рахунків щодо проведених господарських операцій
1. Видану позику клієнтові банку зараховують на поточний рахунок:
а) якщо позичальник - клієнт банку; б) якщо позичальник - клієнт іншого банку.
2. Перераховано комісію за відкриття кредитної лінії клієнтом.
3. Банк сплатив постачальникові за комплект оргтехніки.
4. Поміщення документів платника до картотеки через відсутність коштів на поточному рахунку.
5. Фізична особа внесла на свій поточний рахунок грошові кошти.
6. Клієнт одержав грошові кошти зі свого поточного рахунку на відрядження.
7. Фізична особа одержала кредит у банку на поточні потреби.
8. Комерційний банк отримав кредит у НБУ.
Задача 45.
Скласти кореспонденції рахунків щодо проведених господарських операцій.
1. Банком нараховані відсотки за отримані кредити від НБУ.
2. Банк сплатив відсотки НБУ за отримані кредити.
3. Банком сплачені відсотки за довгостроковими депозитами.
4. Банком нараховані відсотки за короткостроковими депозитами суб'єктам господарської діяльності.
5. Банк нарахував відсотки суб'єктам господарської діяльності за довгостроковими депозитами.
6. Банк сплачує відсотки суб'єктам господарської діяльності за депозитами
а) короткостроковими; б) довгостроковими.
7. Банк нарахував відсотки фізичним особам за депозитами:
а) короткостроковими; б ) довгостроковими.
8. Банк сплатив відсотки фізичним особам за депозитами: короткостроковими, довгостроковими.
Задача 46.
Написати кореспонденції рахунків щодо проведених господарських операцій.
1. Банк нарахував заробітну плату своїм працівникам.
2. Провести нарахування на Фонд оплати праці банківського персоналу відповідно до чинного законодавства України.
3. Утримано прибутковий податок із заробітної плати працівників банку.
4. Через відділення каси погашено заборгованість за короткостроковими позиками готівкою, що видано фізичній особі на поточні потреби.
5. За результатами проведеної ревізії каси оприбутковано виявлені залишки готівки.
6. Банк нарахував відсотки за короткострокові кредити, що видано суб'єктам господарської діяльності на поточні потреби.
7. Банк нарахував відсотки за видані кредити іншим банкам:
а) короткострокові;
б) довгострокові.
8. Надійшов платіж від покупця на користь клієнта, якого обслуговують в іншому банку.
Задача 47.
Скласти бухгалтерські проведення за наступними операціями, а також назвати обов'язкові реквізити.
Банк „ Укрінбанк" провів наступні операції за поточним рахунком клієнта ТОВ,, Аврора".
1. Зараховано виторг від реалізації продукції за .платіжним дорученням платника з іншого міста.
2. За грошовим чеком видано грошові кошти на заробітну плату.
3. За платіжним дорученням перераховано грошові кошти за виконані роботи з капітального ремонту приміщення.
4. На поточний рахунок клієнта зараховано наданий банком короткостроковий кредит.
5. За платіжним дорученням клієнта перераховано платежі до державного бюджету.
6. На поточний рахунок клієнта надійшов виторг від реалізації товарів.
7. За платіжним дорученням клієнта перераховано кошти за надані послуги зв'язку.
8. На поточний рахунок клієнта надійшов виторг від реалізації продукції в іноземній валюті.
Задача 48.
Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку стосовно придбання та безкоштовного отримання основних засобів.
1. Банк сплатив постачальникові за комплект ЕОМ і оргтехніки у сумі 150 тис. грн.
2. Банк отримав комплект ЕОМ і оргтехніку у сумі 150 тис. грн.
3. За монтаж і установку придбаних основних засобів банк сплатив підряднику грошові кошти в сумі 1,5 тис. грн.
4. ЕОМ і оргтехніку вводять в експлуатацію і зараховують на баланс банку, суму визначити самостійно.
5. Місяцем пізніше нараховано амортизацію на основні засоби у сумі 200 грн.
6. З метою фінансування визначити джерело придбання основних засобів, суму визначити самостійно.
7. Банк отримав безкоштовно комп'ютер на суму 5,5 тис. грн.
8. Відділення банку отримало офісні меблі від постачальників на суму 260 тис. грн.
Задача 49.
Скласти кореспонденцію рахунків за наведеними даними господарських операцій.
1. Отримана готівка операційною касою установи банку.
2. З коррахунку НБУ погашено заборгованість перед бюджетом з ПДВ.
3. Нараховано дивіденди акціонерам банку.
4. Оприбутковано на склад МШП, що надійшли з експлуатації за цінами можливої реалізації.
5. Списано матеріали на виконання поточних робіт банку.
6. Погашено заборгованість банку за оренду приміщення.
7. Отримано внески від учасників до статутного капіталу банку.
8. Здано готівку банком на коррахунок НБУ.
Задача 50.
Скласти кореспонденцію рахунків за наведеними даними господарських операцій.
1. Банком отримано дозвіл на підкріплення з обігової каси НБУ.
2. Сплачено зареєстрований статутний капітал.
3. Нараховано податок на додану вартість до сплати банківською установою.
4. Частині отриманого доходу банком направляються на створення резервного капіталу.
5. Передано МШП до експлуатації з банківської установи.
6. Утримано податок із заробітної плати працівника банку.
7. Банківська установа придбала облігації за номінальною вартістю.
8. На коррахунок надійшли кошти від орендної плати.
Задача 51.
Розкрити зміст операцій, що використовуються банками,
1. Дебет 3552 Кредит 1001.
2. Дебет 1001 Кредит 3801.
3. Дебет 3217 Кредит 1200.
4. Дебет 3801 Кредит 6204.
5. Дебет 2920 Кредит 1004.
6. Дебет 1600 Кредит 2602.
7. Дебет 5020 Кредит 3410.
8. Дебет 1001 Кредит 2600.
Задача 52.
Розкрити зміст операцій, що використовуються банками,
1. Дебет 2010 Кредит 1001.
2. Дебет 2600 Кредит 2018.
3. Дебет 1623 Кредит 1200.
4. Дебет 2602 Кредит 1500.
5. Дебет 7420 Кредит 3519.
6. Дебет 1200 Кредит 1623.
7. Дебет 7016 Кредит 1628.
8. Дебет 3900 Кредит 2600.
Задача 53.
Розкрити зміст операцій, що використовуються банками.
1. Дебет 3118 Кредит 6052.
2. Дебет 6203 Кредит 3112.
3. Дебет 1524 Кредит 2600.
4. Дебет 1200 Кредит 3118.
5. Дебет 4430 Кредит 3652.
6. Дебет 4430 Кредит 3511.
7. Дебет 9900 Кредит 9129.
8. Дебет 1600 Кредит 2600.
Задача 54.
Розкрити зміст операцій, що використовуються банками.
1. Дебет 1600 Кредит 2600.
2. Дебет 1001 Кредит 1200.
3. Дебет 1200 Кредит 3530.
4. Дебет 3530 Кредит 5001.
5. Дебет 6203 Кредит 3631.
6. Дебет 5020 Кредит 5000.
7. Дебет 1500 Кредит 2600
8. Дебет 1200 Кредит 3120.
Задача 55.
Розкрити зміст господарських операцій банківських установ за наведеними даними.
1. Дебет 1528 Кредит 6014.
2. Дебет 7021 Кредит 2610.
3. Дебет 1001 Кредит 2600.
4. Дебет 2600 Кредит 1001.
5. Дебет 1811 Кредит 1200.
6. Дебет 1007 Кредит 1001.
7. Дебет 1200 Кредит 1911.
8. Дебет 3552 Кредит 1001.
Задача 56.
Банк випустив векселі на суму 30 тис. грн терміном на 90 днів зі сплатою 12% річних. Яку суму одержить банк від клієнтів і клієнти від банку, продаючи йому векселі, після закінчення терміну. Дані операцій відобразити на рахунках бухгалтерського обліку.
Задача 57.
Банк установив ставку за кредитом на рівні 15%, а за депозитом - 10% річних. До нього звернулися за позичкою два клієнти. Сума кредитної заявки на рік в обох клієнтів однакова - 800 тис. грн, а залишки коштів на депозитному рахунку різні: в одного 600 тис. грн, а в іншого - 700 тис. грн. Визначити суму розриву між кредитом і депозитом. Визначити, яку суму сплатять клієнти банку за користування кредитом. Дані операцій відобразити на рахунках бухгалтерського обліку.
Задача 58.
Клієнт розмістив депозит у банку в сумі 500 тис. грн, терміном на 15% річних зі сплатою щомісяця відсотків. Визначити суму місячного доходу за простими відсотками. Дані операцій відобразити на рахунках бухгалтерського обліку.
Задача 59.
Банк надав кредит юридичній особі на суму 500 тис. грн терміном на 2 роки зі щомісячним погашенням відсотків. Визначити суму щомісячного погашення боргу та загальну суму погашення кредиту клієнтом, якщо відомо, що річна відсоткова ставка складає 17%. Дані операцій відобразити на рахунках бухгалтерського обліку.
Задача 60.
В банку першого лютого ц. р. ВАТ «Світоч» розмістив депозит у розмірі 2 000 000 грн. терміном на три місяці під процентну ставку 16 % річних. Кошти в депозит перераховано з поточного рахунка з іншого банку. Згідно з депозитною угодою проценти сплачуються щомісячно шляхом перерахування на поточний рахунок клієнта. В обліковій політиці банку передбачено нарахування процентів в останній робочий день місяця із застосуванням методу обчислення «30/360».
Складіть бухгалтерські проводки за виконаними операціями.
Список литератур и
1. Волкова І.А. Бухгалтерський облік у банках: навч. пос. / І.А.Волкова. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 520 с.
Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік в управлінні банком: теорія і практика / Л.М.Кіндрацька // Вісник Національного Банку України. – 2007. – Липень. – С. 49-51.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 207; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!