Управление и контроль за движением денежных средств

 

Для хранения денежных средств и операций по расчетам ПАО «ЧАЗ» в банке г. Чебоксары открыл расчетный счет. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения;аккредитивы; чеки; платежные требования.

При операциях с наличными средствами используются:

- объявление на взнос наличными - для внесения наличных денег на расчетный счет;

- чек денежный - для получения наличных денег с расчетного счета.

Все записи по счету ведутся на основании выписок банка из расчетного счета в приложенных к ним документов, на основании которых кредитная организация зачисляет или списывает средства с расчетного счета организации.

Выписка из расчетного счета - это копия лицевого счета предприятия, открыто­го ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия и передается предприятию банком ежедневно или в другие установленные сроки.

В штате ПАО «ЧАЗ»предусмотрена должность кассира, поэтому кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых их ценностей.

В соответствии с положением и порядком ведения кассовых операций ПАО «ЧАЗ»:

- приходует полученные наличные средства в кассу, хранит свободные средства в банке г. Чебоксары;

- производит платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями;

- для осуществления наличных расчетов имеет кассу и кассовую книгу;

- при приеме наличных денег от населения применяет контрольно-кассовую машину.

Документы, являющиеся основанием для совершения кассовых операций, по­ступают в бухгалтерию, где работники в соответствии со своими должностными обя­занностями:

- проверяют правильность оформления документов, их соответствие дейст­вующему законодательству и характеру совершаемых операций, а также наличие необходимых письменных указаний руководителя организации или лиц, уполномоченных им на совершение хозяйственных операций;

- оформляют приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы;

- получают необходимые подписи уполномоченных лиц, предусмотренные бланками кассовых документов;

- регистрируют (до передачи в кассу) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3);

- передают кассиру приходные и расходные кассовые ордера или заменяю­щие их документы вместе с приложенными к ним оправдательными и распорядительными документами.

 

Анализ показателей деятельности предприятия

 

На основе бухгалтерской отчетности произведен краткий анализ технико-экономических показателей.

Таблица 1

Основные финансово-экономические показатели деятельности ПАО «ЧАЗ» за 2015-2017 гг.

Наименование показателей	Годы
	2015	2016			2017
	Пока­затели	Пока­затели	Откло­нение к 2015 г	Темп роста к 2015 г	Пока­затели	Откло­нение к 2015 г	Темп роста к 2015 г	Откло­нение к 2016 г	Темп роста к 2016 г
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	132667	193946	61279	146,2	443152	310485	334,033	249206	228,491
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	126623	180067	53444	142,2	414702	288079	327,5	234635	230,3
Прибыль от реализации, тыс. руб.	6044	13879	7835	229,6	28450	22406	470,7	14571	204,9
Рентабельность продаж, %	5	7	2	140	6	1	120	-1	85,7
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	15056	17953	2897	119,2	30756	15700	204,277	12803	171,314
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	53636,5	84089	30452,5	156,78	149129,5	95493	278,04	65040,5	177,35
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	2,5	2,3	-0,2	92,00	2,9	0,4	116,00	0,6	126,09
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	21242	34307	13065	161,51	130002	108760	612,00	95695	378,94
Кредиторская задолженность, тыс.руб.	23066	16958	-6108	73,52	95921	72855	415,85	78963	565,64
Фонд оплаты труда рабочих, тыс.руб.	37152	49274	12122	132,63	73616	36464	198,15	24342	149,40
Среднегодовая заработная плата рабочего в год, тыс.руб.	75,98	93,68	17,7	123,30	140,76	64,78	185,26	47,08	150,26
Фондоотдача на 1 руб. ОПФ, руб./руб.	8,8	10,8	2	122,7	14,4	5,597	163,516	3,606	133,38
Среднесписочная численность, чел.	489	526	37	107,6	523	34	106,9	-3	99,4
Выработка на 1 работника в год, тыс. руб.	271,3	368,7	97,4	135,9	847,3	576	312,3	478,6	229,8

 

Рассмотрев основные технико-экономические показатели ПАО «ЧАЗ», можно сделать следующие выводы.

Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг в 2017 году составила 334,03% от уровня 2015 года и 28,5% уровня 2016 года, что свидетельствует о продолжающем увеличении объема производства.Прибыль от реализации за 2017 год 28450 тыс. руб., что составляет 470,7% от уровня 2015 года и 204,9% от уровня 2016 года.Рентабельность продаж за 2017 год уменьшилась по сравнению с 2016 годом на 85,7%.

Среднегодовая стоимость ОПФ ежегодно уменьшается, за 2017 год на 204,3% против 2015 года, и против 2016 года на 171,3%, что говорит о постепенном износе основных фондов.

Показатель фондоотдачи, который отражает эффективность использования овеществленного труда в ОПФ и характеризует количество продукции, приходящийся на один рубль стоимости ОПФ, увеличился 10,8 руб. в 2016 году до 14,4 рублей в 2017 году.

Среднесписочная численность в 2016 году увеличилась на 37 человек по сравнению с 2015 годом, а в 2017 году незначительно снизилась с 526 человек в 2016 году до 523 человек.

Для анализа ликвидности баланса составляется табл. 2.

 

 

Таблица 2

Показатели анализ ликвидности баланса ПАО «ЧАЗ» за 2015-2017 гг.

Актив	2015	2016	2017	Пассив	2015	2016	2017	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
								2015	2016	2017
1.Наиболее ликвидные активы	7883	41567	9654	1.Наиб.срочные обяза­тельства	23066	16958	95921	-15183	24609	-86267
2.Быстро реализуемые активы	21242	34307	130002	2. Кратко­срочные пассивы	-	-	-	21242	34307	130002
3. Медленореали­зуемые активы	33613	29566	53163	3. Долго-срочные пассивы	252	41834	65305	33361	-12268	-12142
4. Труднореали­зуемые активы	94796	219149	535384	4.Постоянные пассивы	134216	265797	566977	-39420	-46648	-31593

 

На конец 2017 года: наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств, быстрореализуемые активы больше краткосрочных пассивов, медленно реализуемые активы меньше долгосрочных пассивов, труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов.

Таким образом, ликвидность баланса можно характеризовать как недостаточную. Составляющие первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайший к концу года промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность.

Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении условия финансовой устойчивости - наличие у организации собственных оборотных средств.

Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности (табл. 3).

 

 

Таблица 3

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

ПАО «ЧАЗ» за 2015-2017 гг.

Показатели	Нормативные значе­ния	Годы			Абсолютные изменения, (+;-)
		2015	2016	2017
					2016г. от 2015г.	2017г. от 2016г.
Общий показатель платежеспособности	более 1	0,8	2,3	0,8	1,5	-1,5
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	1,3	4,5	1,5	3,2	-3
Коэффициент текущей ликвидности	более 1,5	2,7	6,2	2	3,5	-4,2
Коэффициент маневренности функционирующего капитала		0,5	0,3	0,3	-0,2	0
Доля оборотных средств в активах	менее 0,5	0,4	0,3	0,3	-0,1	0
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	более 0,1	0,6	0,4	0,2	-0,2	-0,2

 

Платежная готовность организации была достаточная, на это указывает коэффициент абсолютной ликвидности.   

Расчеты показали, что значение коэффициента абсолютной ликвидности соответствуют нормативному значению. В 2017 году коэффициент абсолютной ликвидности снижается. Это говорит о том, что кредитоспособность организации понизилась.

Коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению.

Коэффициент маневренности собственных средств в течение трех средств лет остается неизменным.

Величина коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами соответствуют нормативному значению.

Проанализируем также финансовую устойчивость предприятия. При определении типа финансовой устойчивости главной задачей является определение оборотных производственных активов источниками их формирования. Для такого анализа воспользуемся вспомогательной табл.4.

Таблица 4

Показатели определения типа финансового состояния средствПАО «ЧАЗ» за 2015-2017 гг.

Показатели	Условные обозначения	Расчеты
		2015	2016	2017
1. Собственный капитал	СК	134216	265797	566977
2. Основной капитал	ВА	94976	219149	535384
3. Собственный оборотный капитал	СОК	39240	46648	31593
4. Долгосрочные обязательства	ДЗК	252	41834	65305
5. Собственный функционирующий капитал	СФК	39492	88482	96898
6. Краткосрочные обязательства (кроме просроченных)	КЗК	23066	16958	95921
7. Общая величина формирования оборотных производственных активов	ОВИ	62558	105440	192819
8. Оборотные производственные активы	ОПА	33613	29566	53163
9.Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала для формирования оборотных производственных активов	ΔСОК	16174	29690	-64328
10. Излишек (недостаток) СФК для формирования ОПА	ΔСФК	5879	58916	43735
11. Излишек (недостаток) общей величины источников формирования ОПА	ΔОВИ	28945	75874	139656

 

Проанализируем полученные результаты табл.4.

В 2015 г. ΔСОК>0 (16174), ΔСФК>0 (5879), ΔОВИ >0 (+28945), что позволяет отнести предприятия ко 1 типу финансовой устойчивости (абсолютно устойчивое).

В 2016 г. ΔСОК>0 (29690), ΔСФК>0 (+58916), ΔОВИ >0 (+75874), что позволяет отнести предприятия также к 1 типу финансовой устойчивости (абсолютно устойчивое).

В 2017 г. ΔСОК<0 (-64328), ΔСФК>0 (43735), ΔОВИ >0 (+139656), что позволяет отнести предприятие ко 2 типу финансовой устойчивости (нормально устойчивое), при которой гарантируется платежеспособность хозяйствующего субъекта.

Наряду с определением типа финансовой устойчивости анализируются в динамике показатели финансовой устойчивости. Представим показатели в табл.5.

Таблица 5

Значение коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость

ПАО «ЧАЗ» за 2015-2017 гг.

Показатели	Расчеты
	2015	2016	2017
1. Коэффициент финансовой устойчивости	0,854	0,948	0,868
2. Коэффициент соответствия мобильных и иммобилизованных активов	0,662	0,481	0,360
3. Доля чистых оборотных активов в общей величине капитала	0,252	0,273	0,133
4.Коэффициент обеспечения собственным оборотными средствами оборотные активы	0,628	0,442	0,164

 

Нормативно – критериальным значением для коэффициента финансовой устойчивости является 0,5. Значения данного показателя за периоды 2015-2017 гг. выше нормативно – критериального.

Тенденции роста коэффициента соответствия мобильных и иммобилизованных активов не наблюдается и значения показателя не соответствуют норме (больше 1,0). Значения доли чистых оборотных активов в общей величине капитала по всем периодам не соответствуют нормативу (не ниже 0,3).

Что касается коэффициента обеспечения собственными оборотными средствами оборотные активы, норматив для показателя является значение не ниже 0,1. Во все периоды значения не соответствуют нормативу.

 

Таблица 6

Показатели коэффициентов деловой активности и финансового цикла организации ПАО «ЧАЗ» за 2015-2017 гг.

 

 

 

Наименование коэффициента	2015 год	2016год	2017 год	Отклонение, (+/-)		Темп изменения, %
				2016 г. к 2015 г.	2017 г. к 2016 г.	2016 г. к 2015 г.	2017 г. к 2016 г.
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (обороты)	0,7	0,7	0,8	0	0,1	100,0	114,3
2. Период общей оборачиваемости капитала, дни	514	514	450	0	-64	100,0	87,5
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (обороты)	2,5	2,3	2,9	-0,2	0,6	92,0	126,1
4.Период оборачиваемости оборотных средств, дни	144	157	125	13	-32	109,0	79,6
5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (обороты)	0,8	9,7	1,1	8,9	-8,6	1212,5	11,3
6. Период оборачиваемости собственного капитала, дни	450	37	327	-413	290	8,2	883,8
7. Оборачиваемость материальных средств (запасов)	73,3	56,7	33,6	-16,6	-23,1	77,4	59,3
8. Оборачиваемость денежных средств, обороты	15	10,1	2,7	-4,9	-7,4	67,3	26,7
9. Период оборачиваемости денежных средств, дни	24	36	133	12	97	150,0	369,4
10. Коэффициент оборачиваемости запасов (обороты)	7	7	5,4	0	-1,6	100,0	77,1
11. Период оборачиваемости запасов, дни	51	51	67	0	16	100,0	131,4
12.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты	0,14	0,14	0,18	0	0,04	100,0	128,6
13. Срок погашения дебиторской задолженности (дни)	2572	2572	2000	0	-572	100,0	77,8
14. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты	7,2	9,7	7,9	2,5	-1,8	134,7	81,4
16. Срок погашения кредиторской задолженности, дни	50	37	46	-13	9	74,0	124,3

 

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала за 2017 год уменьшился. Это отражает снижение уровня продаж, которое должно в значительной степени обеспечиваться кредитами и, следовательно, снижать долю собственников в общем капитале организации.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита представленного организации. Коэффициент оборачиваемости в 2017 году уменьшился на 1,8 пункта, следовательно, уменьшился и средний срок возврата долгов.

 

---

Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 189; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!