Задание 1. Решение практических расчетных заданий по определению лимита.
Практическая работа № 2
Способы расчета лимита остатка наличных денег:
1. Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = V / P * Nc
где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, обособленными подразделениями, за исключением случая, предусмотренного в абзаце четвертом пункта 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» - далее Указание);
Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);
|
|
|
Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nc определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
2. Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = R / P * Nn
где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
|
|
|
R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, предусмотренного в абзаце четвертом пункта 2 настоящего Указания);
Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);
Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nn определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
|
|
|
Задание 1. Решение практических расчетных заданий по определению лимита.
Задание 1.
Рассчитайте Лимит, используя первый способ расчета и соответствующую формулу по исходным данным.
Исходные данные:
ООО «Анна» осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами. Режим работы с 9.00 до 21.00, выходной воскресенье. Денежная выручка составила: за октябрь 1 200 тыс. руб.; за ноябрь 1 250 тыс. руб.; за декабрь 1 350 тыс. руб.
Выручка организации сдается в банк на следующий рабочий день до 12.00.
Решение:
Лимит остатка наличных денег в кассе равен:
L = V / P * Nc, где
L – лимит остатка наличных денег;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях, т.е. 1 200 000 + 1 250 000 + 1 350 000 = 3 800 000 (руб.);
P – расчетный период, определяемый юридическим лицом. Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица – 27 + 25 + 26 = 78 рабочих дней юридического лица (6-дневная рабочая неделя).
|
|
|
Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег – ежедневно.
L = V / P * Nc = (3 800 000 / 78) * 1 = 48 717, 9487 или 48 718 (руб.)
Задание 2.
Рассчитайте Лимит, используя второй способ расчета и соответствующую формулу по исходным данным.
Исходные данные:
ИП Иванов оказывает услуги по грузовым перевозкам, работает с 9.00 до 18.00, выходные суббота, воскресенье. Расчеты за услуги ведет безналичным путем. Текущие затраты наличных денег в неделю составляют 20 000 руб.
Наличные деньги получает в банке 2 раза в месяц через 15 дней.
Решение:
В условии задания указано «наличные деньги получает в банке 2 раза в месяц через 15 дней», однако согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее – Указание) показатель Nn не может превышать 7 рабочих дней или 14 рабочих дней при условии расположения юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк. Также согласно Указанию № 3210-У Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Таким образом, для определения лимита остатка наличных денег возьмем период равный 7 рабочим дням между получением в банке ИП Ивановым наличных денег и период равный 14 рабочим дням, а также расчетный период равный 1 месяцу (4 недели) - декабрь:
1). L = R / P * Nn, где
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R = 20 000 * 4 = 80 000 (руб.) – затраты наличных денег за 1 месяц;
P = 21 рабочий день юридического лица (декабрь, 5-дневная рабочая неделя);
Nn – 7 рабочих дней.
L = R / P * Nn = (80 000 / 21) * 7 = 26 666, 6667 или 26 667 (руб.)
2). L = R / P * Nn, где
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R = 20 000 * 4 = 80 000 (руб.) – затраты наличных денег за 1 месяц;
P = 21 рабочий день юридического лица (декабрь, 5-дневная рабочая неделя);
Nn – 14 рабочих дней.
L = R / P * Nn = (80 000 / 21) * 14 = 53 333, 3333 или 53 333 (руб.)
Задание 3.
ООО «Звезда» осуществляет производство и реализацию хлебо-булочных изделий. Работает по непрерывному графику 7 дней в неделю. При этом выручка сдается в банк 1 раз в 3 дня, деньги в банке получают 2 раза в месяц через 15 дней. ООО «Звезда» расположено в удаленном населенном пункте, где отсутствуют отделения банка.
Денежная выручка от реализации составила:
За сентябрь = 750 000 руб.; октябрь = 800 000 руб.; ноябрь = 850 000 руб.
Затраты на производство и реализацию продукции составляют 150 000 руб. еженедельно.
Рассчитайте Лимит, самостоятельно выбрав способ расчета на основе известных данных.
Размер лимита (при условии, что выручка сдается раз в три дня в банк):
L = V / P * Nc = ((750 000 + 800 000 + 850 000) / (30 + 31 + 30)) * 3 = (2 400 000 / 91) * 3 = 79 120, 8792 или 79 121 (руб.)
Размер лимита (при условии, что ООО «Звезда» расположена в удаленном населенном пункте (период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег равен 14 дням) и расчетный период равен (91/7) – 13 неделям):
L = R / P * Nn = ((150 000 * 13) / 91) * 14 = 300 000 (руб.)
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 19590; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!