Исходные данные для решения задачи
| Содержание операции | Номер варианта | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| I . Сальдо по счетам на 01.03.201_ г. | ||||||||||
| - счет01 «Основное средство» | 118100 | 219500 | 293000 | 217150 | 118400 | 321400 | 116800 | 114300 | 113850 | 116540 |
| -счет 02 «Амортизация основных средств» | 78900 | 126700 | 236800 | 189560 | 86400 | 275900 | 66800 | 56750 | 45100 | 68400 |
| - счет 50 “Касса” | 414 520 | 412 540 | 412 500 | 412 510 | 412 490 | 412 534 | 412 517 | 412 496 | 412 472 | 412 480 |
| - счет 51 “Расчетный счет” | 2264 870 | 1964 540 | 1965 006 | 2263 907 | 1965 120 | 2263 930 | 2266 210 | 2266 114 | 2262 805 | 2262 554 |
| - счет41/1 «Товары» | 842000 | 645000 | 734000 | 976500 | 843200 | 459000 | 398600 | 289600 | 967800 | 796400 |
| - счет 42 «Торговая наценка» | 123400 | 98600 | 118350 | 243650 | 324000 | 74100 | 64350 | 54280 | 272800 | 324670 |
| -счет 60 «Поставщики и подрядчики» | 675000 | 342000 | 384000 | 367400 | 269800 | 365400 | 354300 | 279850 | 342100 | 364300 |
| - счет 68/1 «НДФЛ» | 15044 | 15063 | 15047 | 15050 | 17375 | 15060 | 15069 | 15073 | 15050 | 15063 |
| - счет 69/ФСС(2,9%) | 3792 | 3797 | 3793 | 3794 | 3796 | 3796 | 3799 | 3780 | 3793 | 3797 |
| - счет 69/ПФР(22%) | 28769 | 28806 | 28775 | 28782 | 28796 | 28800 | 28816 | 28674 | 28778 | 28805 |
| - счет 69/ФОМС(5,1%) | 6669 | 6678 | 6671 | 6672 | 6675 | 6676 | 6680 | 6647 | 6671 | 6677 |
| - счет 69/ НС (0,4%) | 523 | 524 | 523 | 523 | 524 | 524 | 524 | 521 | 523 | 524 |
| - счет 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” | 115 724 | 115 873 | 115 748 | 115 776 | 115 831 | 115 850 | 115 914 | 115 943 | 115 760 | 115 867 |
| - счет 71 “Расчеты с подотчетными лицами” (сальдо Дебетовое) | 2100 | 3500 | 1700 | - | 2600 | - | 1500 | 1300 | - | 900 |
| - счет 73 .1 | 100 000 | 100200 | ||||||||
| - счет 76/5 “Прочие кредиторы” | 1463 764 | 1461 256 | 1461 828 | 1 354 642 | 1459523 | 1460 616 | 1462 124 | 1462 122 | 1 359 317 | 1459 257 |
| - счет 80 «Уставный капитал» | 850 000 | 750000 | 730 000 | 980000 | 890000 | 780000 | 850000 | 920000 | 980 000 | 960000 |
| - счет 84 «Нераспределенная прибыль» | 280003 | 295783 | 304671 | 464218 | 139090 | 330142 | 227251 | 140170 | 486835 | 241514 |
| II. Хозяйственные операции за март 201_ г.: | ||||||||||
| 1.Поступили товары от ООО «Вектор» | 750553 | 563364 | 624193 | 751411 | 619979 | 436410 | 374560 | 312026 | 262846 | 750719 |
| а) НДС 18% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| б) К оплате | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| в) Товары оприходованы с торговой наценкой 35% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| г) НДС 18% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Продажная цена | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 2. Начислена заработная плата | 117 420 | 117 863 | 117 978 | 118 213 | 119 544 | 119 652 | 118 487 | 119 721 | 120 165 | 120 056 |
| 3. Начислены: | ||||||||||
| а) премия за счет фонда заработной платы | 18 710 | - | - | - | - | - | 19 245 | - | - | - |
| б) премия за счет чистой прибыли | - | 18 931 | - | - | - | - | - | 19 576 | - | - |
| в) пособие по временной нетрудоспособности | - | - | 11 618 | - | - | - | - | - | 22 134 | - |
| г) отпускные | - | - | - | 42 547 | - | - | - | - | - | 42 201 |
| д) материальная помощь | - | - | - | - | 4 500 | - | - | - | - | - |
| Итого начислено: | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 4. Удержано: | ||||||||||
| а) налог на доходы физических лиц | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| б) алименты | - | 13 520 | - | - | - | - | 12 217 | - | - | - |
| г) за полученные займы | - | - | - | 100 000 | - | - | - | - | 100 200 | - |
| д) задолженность по подотчетным суммам | - | - | - | - | 1400 | - | - | - | - | 1240 |
| Итого удержано: | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 5. Выплачено из кассы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 6. Начислены страховые взносы | ||||||||||
| а) в ФСС 2,9% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| б) в ПФР 22% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| в) в ФОМС 5,1% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| г) в ФСС страхование от несчастных случае на производстве и проф.заболеваний 0,4% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Согласно авансового отчета: | ||||||||||
| 7. Выдано в подотчет на командировочные расходы | 1 000 | 1 200 | 1 100 | 1 500 | 1 700 | 2 000 | 1 300 | 1 900 | 1 800 | 1 600 |
| 8.Списываются командировочные расходы в пределах установленных норм | ||||||||||
| а) суточные | 1100 | 1300 | 1500 | 1700 | 1900 | 2800 | 800 | 200 | 200 | 300 |
| б) оплата проезда, проживания, постельные принадлежности | 885 | 972 | 945 | 1 212 | 1 473 | 1 669 | 1 071 | 1 694 | 1 416 | 1 396 |
| Итого по авансовому отчету | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 9. Сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм (учесть сальдо на нач. м-ца) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Согласно кассовому отчету: | ||||||||||
| 10. Поступила выручка от реализации товаров за наличный расчет | 1 195 632 | 897 440 | 994 339 | 1 196 998 | 1 194 551 | 695 202 | 596 673 | 497 057 | 1196 324 | 1195 895 |
| а) исчислен НДС 18% от реализации | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 11. Стоимость реализованных товаров списывается с материально-ответственного лица по продажным ценам | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 12. Рассчитать сумму реализованной торговой наценки (см. приложение 1) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 13. Определить финансовый результат от продажи товаров | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 14. Сдана выручка инкассатору банка | 1 195 000 | 897 000 | 994 000 | 1 196 400 | 1 194 500 | 695 000 | 596 000 | 497 000 | 1 196 000 | 1 195 500 |
| 15. Выдана задолженность по заработной плате за предыдущий месяц (см. сальдо на начало месяца) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 16.Перечислено в бюджет и внебюджетные фонды (см. сальдо на начало месяца) | ||||||||||
| а ) НДФЛ | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| б) ФСС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| в) ПФР | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| г) ФСС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| д) От профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 17.Поступили товары от фирмы «Маяк» | 1690 | 1900 | 2110 | 1440 | 1560 | 1610 | 2430 | 2100 | 2120 | 2305 |
| а)НДС 18% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 18. Оплачено из кассы фирме “Маяк” за поставленные товары | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 19. Получено по чеку с расчетного счета | 26 000 | 24 000 | 14 000 | 20 450 | 18 000 | 16 800 | 27 000 | 24 800 | 19 000 | 24 100 |
| 20. В результате инвентаризации выявлена недостача товаров | 1 074 | 1 290 | 943 | 1 186 | ||||||
| 21.Недостача отнесена на материально-ответственное лицо | 1 074 | 1 290 | 943 | 1 185 | ||||||
| 22. Внесено в кассу: | ||||||||||
| а) задолженность по возмещению материального ущерба | 1 074 | - | - | 1 290 | - | - | 943 | - | - | 1 185 |
| б) наличными вклад в уставный капитал | - | 250 000 | - | - | 70 000 | - | - | 65 500 | - | - |
| в) выручка от продажи ценных бумаг | - | - | 117 623 | - | - | 116 941 | - | - | 115 280 | - |
| г) неиспользованные подотчетные суммы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Согласно выписке банка: | ||||||||||
| 23. Перечислено поставщикам ( см. сальдо начальное) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 24. Зачислена выручка | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 25. Поступила выручка от реализации основных средств | 224 983 | 226 741 | 225 984 | 223 560 | 227 500 | 228 225 | 222 517 | 219 233 | 220 415 | 221 368 |
| в т.ч. НДС 18% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 26.Списана остаточная стоимость основного средства | 27 900 | 25000 | 28 500 | 21500 | 24000 | 21400 | 16800 | 14300 | 13850 | 16540 |
| 27.Определен финансовый результат от продажи основного средства | ||||||||||
| 28. Поступило на расчетный счет: | ||||||||||
| а) арендная плата от арендатора | 40430 | - | - | - | - | 53 724 | - | - | - | - |
| б) выручка от продажи валюты | - | 116 564 | - | - | - | - | 113 905 | - | - | - |
| в) от дебиторов и поставщиков задолженность по претензиям | - | - | 244 753 | - | - | - | - | 192 972 | - | - |
| г) штрафы за нарушение договорной дисциплины | - | - | - | 45 430 | - | - | - | - | 43 980 | - |
| д) сумма краткосрочного кредита | - | - | - | - | 135 000 | - | - | - | - | 122 000 |
| 29. Перечислено с расчетного счета: | ||||||||||
| а)НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| б) кредиторам за услуги | 78 573 | 76 239 | 98 971 | 126 023 | 72 160 | 68 320 | 41 974 | 39 557 | 43 789 | 65 961 |
| 30. Перечислена сумма кредиторской задолженности (см. сальдо на нач. м-ца) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 31.Рассчитать налог на прибыль и определить сумму нераспределенной прибыли | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Итого по журналу хозяйственных операций | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вопросы
к экзамену по ПМ-03 «ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ »
для специальности 38.02.01: «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» заочной формы обучения
1. Система налогов Российской Федерации
2.Виды налогов и порядок налогообложения.
3.Элементы налогообложения. Классификация налогов и сборов в РФ. 4.Налогоплательщик, объект налогообложения, единица обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые льготы, налоговый оклад.
5.Источники уплаты налогов, сборов, пошлин
6.Оформление бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налогов и сборов.
7.Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
8.Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
9.Аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию» 10.Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления страховых сумм в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонды социального страхования. Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
11.База для начисления страховых взносов для плательщика страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
12.Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
13.Понятие платежного поручения. Структура полей платежного поручения. Правила заполнение данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования инспекции, полей платежного поручения: ОКУД, БИК, статус плательщика, КПП, КБК, Код ОКАТО, налогового периода, даты документа, типа платежа
14.Коды бюджетной классификации (КБК) платежного поручения, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени: код администратора и код вида доходов с 4 по 13 разряд кода классификации доходов бюджетов РФ.
15.Коды бюджетной классификации (КБК) платежного поручения: код программ доходов бюджетов с 14 по 17 разряды кода классификации доходов бюджетов РФ и экономическая классификация доходов бюджетов.
16.Образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов, пошлин.
17.Понятие внебюджетных фондов.
18.Пенсионный фонд РФ. Источники образования и расходования средств фонда.
19.Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования. 20.Источники образования и расходования средств фондов.
21.Сущность и структура страховых взносов
22.Объекты налогообложения для исчисления страховых взносов, порядок и сроки исчисления страховых взносов.
23.Особенности зачисления сумм страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ 24.Особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования РФ
25.Особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов
26.Использование средств внебюджетных фондов
27.Платежное поручение - как одна из форм безналичных расчетов
28.Сферы платежных поручений Разновидности платежных поручений Бланк платежного поручения: размеры, шаблон Правила заполнения платежных поручений
29.Банковские платежные документы и выписки по счетам.
30.Приказ Министерства финансов РФ от 24.11.2004г №106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ»
31.Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, администрируемых налоговыми органами
32.Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление иных платежей в бюджетную систему РФ.
33.Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, оформившие расчетный документ, на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
34.Порядок оформления платежных поручений плательщиками страховых взносов
35.Достоинства расчетов платежными поручениями Недостатки расчетов платежными поручениями
.
Перечень рекомендуемых нормативно-правовых актов, учебных изданий, дополнительной литературы, электронные источники:
Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. [Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ : в ред. от 28.06 2014 г.]
2. О бухгалтерском учете [Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996г. № 129-ФЗ: в ред. от 06.12.2011 г.]
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению : [утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н : в ред. от 08.11.2010 г. ]
Основные источники:
4. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании. [Текст]:учеб. пособие. – Москва: ИНФРА-М, 2013. – 352 с.
5. Богаченко, В.М. Основы бухгалтерского учета. [Текст]:учеб. для студ. образ. учрежд. сред. проф. образования/ В.М. Богаченко. – Ростов – Дону: Феникс, 2015. – 334 с.
6. Иванова, Н.В. Бухгалтерский учет на предприятиях торговли [Текст]:учеб. для студ. образ. учрежд. сред. проф. образования/ Н.В.Иванова. – 3-е изд., стер. – Москва: Академия, 2014. – 256 с.
7. Лебедев, Е.М. Бухгалтерский учет: практикум [Текст]:учеб. для студ. образ. учрежд. сред. проф. образования/ Е.М. Лебедева. – 3-е изд., перераб. – Москва: Академия, 2012. – 176 с.
Дополнительные источники:
8. Белоглазова, Г. Банкоаское дело [Текст]: учеб. пособие/ под редакцией Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2011 г.
9. Вещунова, В.Л. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник/ Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина. – 2-е изд., перераб. и доп. _ М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2012. – 504 с.
10. Жарковская, Е.П. Банковское дело [Текст]: учебник/ Е.П. Жарковская. – М.: Издательство «Омега –Л», 2010 г.
11. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет. [Текст]:учеб. для студ. образ. учрежд. сред. проф. образования/ В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова.15-е, перераб и доп. – Ростов – Дону: Феникс, 2015. – 334 с.
12. Курбангалеева, О.А. Страховые взносы в пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования [Текст]: пособие/ О.А.Курбангалеева – М.: Рид Групп, 2012 г. – 272 с.
13. Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение[Текст]: учеб. пособие / О.И. Мамрукова - 8-е изд., переработ. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 310с
14. Сердюков, А.Э. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник/ А.Э.Сердюков, Е.С.Вылкова, А.Л. Тарасевич – 2-ое изд. – СПб: Питер. 2011. – 704 с.
Электронные источники:
15.Афанасьев М.П., Беленчук А.А., Кривогов И.В. Бюджет и бюджетная система [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Афанасьев М.П., Беленчук А.А., Кривогов И.В. - Электрон. текстовые данные.— М: Издательство Юрайт, 2012.— 777 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/18260.
16.Фетисов В.Д.Бюджетная система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Фетисов В.Д.-Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.— 367 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/14624
17.Власов, А.В. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Власов А.В.— Электрон. текстовые данные.— М.: Евразийский открытый институт, Московский государственный университет экономики, статистики и информатики, 2005.— 76 c. .— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/11048.
Контрольная работа составлена преподавателем ЦМК УЭД
Максимовой Е.Н.
Электронная копия находится в библиотеке НТЭТ
Приложение 1
Расчет реализованных торговых надбавок за месяц –
| Пункт | Содержание статьи расчета | Сумма (руб) |
| 1 | Сальдо счета 42 на начало месяца: | |
| 2 | Кредитовый оборот счета 42 за месяц: | |
| 3 | Предварительное сальдо счета 42 на конец месяца (п.1 + п.2 ): | |
| 4 | Стоимость реализованных товаров за месяц (оборот по кредиту счета 90/1): | |
| 5 | Остаток товаров на конец месяца (сальдо дебетовое по счету 41/2): | |
| 6 | Всего товаров (п.4 + п.5): | |
| 7 | Средний процент торговой надбавки (п.3 : п.6 х 100) с точностью до 0.01%: | |
| 8 | Торговая надбавка на остаток товаров (п.5 х п.7 : 100): | |
| 9 | Торговая надбавка на реализованные товары за месяц (п.3 – п.8): |
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 288; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!