В результате проверки фактов злоупотреблений и нецелевого расходования средств не выявлено.
АКТ № 12
ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СНТ «РОДНИЧКОВОЕ»
СНТ «Родничковое» 14 июня 2017 года
Мы, нижеподписавшиеся, председатель ревизионной комиссии Быков Алексей Владимирович, член ревизионной комиссии Стародубцева Надежда Николаевна, член садоводства, привлеченный к работе ревизионной комиссии Гайрбегова Светлана Алексеевна составили настоящий акт по результатам проверки. Проверка проведена за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. Проверке подверглись кассовые и банковские документы, авансовые отчеты, договоры и дополнительные соглашения к ним, другие документы, необходимые для проведения проверки за 2016 год.
Движение денежных средств.
Остаток денежных средств по состоянию на 01.01.2016г. составляет 2 270 464,93 руб.
1. Всего поступило денежных средств------------------ 15 556 712,61 руб.
в том числе:
1.Поступило взносов всего8 254 412,35руб.
в том числе:
- членские взносы --------------------------------------------- 2 267 713,30руб.
вчисле которых:
- компенсация услуг юриста, взыскания по судам,
возврат госпошлины--------------------------------------------- 197 524,64руб.
- вступительные взносы----------------------------------------------- 76 000руб.
- целевые взносы ------------------------------------- -------------5 910 699,05руб.
из которых в составе целевых взносов:
- строительство водопровода----------------------------2 085 361,25 руб.
|
|
|
- субсидия----------------------------------------------------3 000 000,00 руб.
- благоустройство (субботники)----------------------------74 500,00 руб.
- земельный налог------------------------------------------- 204 687,80 руб.
- расчистка снега-----------------------------------------------71 600,00 руб.
- АСКУЭ+электричество------------------------------------------ 20 600,00 руб.
- увеличение мощности+проект ТП--------------------------- 202 350,00 руб.
- ремонт дорог ----------------------------------------------------- 251 600,00 руб.
1.2. Коммунальные услуги _ 6 751 976,29 руб.
- потребленная электроэнергия------------------------------- 4 734 561,53 руб.
- потреблённая вода --------------------------------------------------36 494,76 руб.
- охрана---------------------------------------------------------------1 980 920,00 руб.
1.3. ПЕНИ _ _550 323,97 руб.,
Всего израсходовано денежных средств-------------------17 029 835,29 руб.
в том числе:
1. Всего расходов из членских взносов составили __ 2 934 789,40 руб.
в том числе:
- выплата заработной платы-----------------------------------1 251 274,00 руб.
- налоги (страховые взносы 30,2% +НДФЛ 13%)--------- 621 322,25 руб.
- услуги связи------------------------------------------------------- 25 000,00 руб.
- услуги банка-------------------------------------------------------- 34 269,48 руб.
- хоз.расходы +канцтовары+ почтовые усл. --------------- 44 007,72 руб.
|
|
|
- страхование (правление)------------------------------------------29 030,55 руб.
- юридическое сопровождение «Кодекс+»----------------- 315 000,00 руб.
(в том числе за суды -150 000,00 руб.)
- госпошлина (суды)--------------------------------------------------62 285,10 руб.
- приобретение детектора банкнот-----------------------------------8 500,00 руб.
- СМС оповещение----------------------------------------------------- 5 000,00 руб.
- вывоз мусора ООО «ВсевСпецТранс»…-------------------- 453 297,00 руб.
- возврат взноса-------------------------------------------------------15 839,30 руб.
- программа 1С————————————————————21 500 руб.
- обслуживание 1С, обучение, эл.отчётность——————-48 464,00 руб.
2.2.Всего расходы из целевых взносов составили 6 266 808,94 руб.
-Ремонт дорог----------------------------------------------------------530 670,00 руб.
- Приобретение пухто 2 шт.-----------------------------------------130 000,00 руб.
- Площадка под ТП №2------------------------------------------------50 000,00 руб.
- Содержание электросетей+ремонтавтомата+выравниваниеопор+автовышка---------------------------------------------------115 770,00 руб.
- Анализ воды+Центр гигиены+погружной насос------------22 005,72 руб.
-Хозтовары ------------------------------------------------------------38 685,89 руб.
-Водопровод -------------------------------------------------------5 078 347,74 руб.
в том числе:
- оплата ООО «Альянс» 4 450 000,00 руб., из них 3 000 000,00 руб. за счёт субсидии.
|
|
|
- технадзор-180 000,00 руб.
- вклад на строит-во водовода с ООО «Загородная перспектива» 448 347,74 руб.
- Снегоуборочные работы ------------------------------------------------- 16 500,00 руб.
- Земельный налог ----------------------------------------------------------284 829,59 руб.
3. Коммунальные услуги------------------------------------------7 440 247,95 руб.
- потребленная электроэнергия-------------------------- 5 374 445,39 руб.
- потреблённая вода ------------------------------------------ 156 342,56 руб.
- охрана----------------------------------------------------------2 209 460,00 руб.
(в том числе на ремонт шлагбаума—96 800,00 руб.)
4. Из ПЕНИ (по декларации УСНО за 2015 г. оплачено)---87 989,00 руб.
Остаток денежных средств на 31.12.2016г.-------------------------797 342,26 руб.
В том числе:
В кассе -------------------------------------------------------------------------- 1 122,52 руб.
На расчётном счёте---------------------------------------------------------796 219,00 руб.
Общая сумма дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2016г. составляет всего 18 748 496,00руб., в том числе:
1. За членами СНТ составляет 13 010 531,23руб., в т.ч. пени 2 500 913,69 руб.:
Уточнить сумму, в балансе отражено 13 041 740,12руб., проверить по всем взносам, видам задолженности - не соответствует распечатке 76 счета.
в числе которых:
- по членским взносам ……………………………....2 175 859,73 руб.;
|
|
|
из них, гос.пошлина+взыскания 734 790,41 руб.
- по целевым взносам………………………………....5 268 004,64 руб.
из них:
по водопроводу 4 025 631,98 руб.
по дорогам 526 300,00 руб.
земельный налог 293 672,66 руб.
увеличение мощности 103 500,00 руб.
- по Коммунальным услугам всего…………..………..3 065 752,17руб.,
в том числе:
- по потребленной электроэнергии….…..……….1 132 784,20 руб.;
-по взносам за охрану…………………..………...1 887 891,38 руб.;
-по потреблённой воде…………………….……….…45 076,59 руб.
- по пеням…………………………………………………2 500 913,69 руб.
2. За предприятиями-дебиторами всего задолженности 5 737 964,80руб., в числе которых:
- ООО «Загородная перспектива»……………….2 507 297,74руб.;
- ООО «АйБиСи»…………………………………….29 664,00руб.;
- ООО «Альтаир»……………………………………177 980,00руб.;
- ООО «Альянс»…………………………………..1 025 285,86руб.;
- ООО «СМС-центр»…………………………………..3 821,79руб.;
- ООО «СПб СПО»…………………………………..637 290,00руб.;
- ООО «Юридическая группа «Кодекс+»…………..190 000,00руб.;
- ПАО ЭЭ «Ленэнерго»…………………………….1 166 375,40руб.;
- СЗ филиал ПАО «Мегафон»……………………………..250,00руб.
Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2016г. составляет 759 473,31руб.,
в числе которых:
- АО «Петербургская сбытовая компания»………...704 199,35руб.;
- ООО «Всеволожскспецтранс»……………………...37 170,00руб.;
- ООО «Загородная перспектива»……………………13 103,88руб.;
- ООО «Миг-СЕРВИС»……………………………….. 5 000,00руб.;
- АМУ МФЦ МО «Город Всеволожск»…………………….0,08руб.
СПРАВОЧНО: по состояниюна 16 мая 2017 года общая сумма задолженности членов СНТ составляет 12 376 996 руб., в т.ч. пени 2 323 627 руб.,
в числе которых:
- по членским взносам………………………………………….3 520 441 руб.
- гос. пошлина + взыскания ……………………………………..654 566 руб.
- по целевым взносам……………………….100 268 руб.
из них:
- по водопроводу ………………………………………...5 092 741 руб.;
- по дорогам………………………………….…………….....506 765 руб.;
- земельный налог ……………………………………….…..414 620 руб.;
- увеличение мощности ……………………..………...………95 962 руб.;
- взнос на ТП3………………………………………………..... 308 349 руб.
- по Коммунальным услугам всего……….…..……………….…3 653 967 руб.,
в том числе:
- по потребленной эл.энергии (с учетом счета за апрель)…2 194 936 руб.;
- по взносам за охрану………………………………………..1 439 530 руб.;
- по потреблённой воде…………………….……………...…..…19 501 руб.
- по пеням……………………….………………………………..… 2 323 627 руб.
СПРАВОЧНО. На дату написания акта: (ответы на некоторые вопросы к ревизионной комиссии, заданные членами садоводства в социальной сети):
- Количество участков в СНТ «Родничковое» составляет всего 436 , из них:
- 342 человек, являющиеся членами садоводства,
- 59 человек - индивидуальных собственников,
- 13 человек - вступающих в члены садоводов,
- 23 участка - неоформленных на момент проверки. Уточнить количество. Что значит «неоформленные»?
- В суде находится 19 дел на общую исковую сумму 2 070 380 руб., согласно предоставленных документов для проверки.
- Домик правления был построен в 2007г., домик охраны в 2008г. из вступительных взносов на основании решения общего собрания садоводов от 24.09.2005г. № 13. Оба домика находятся на балансе СНТ и являются объектами основных средств в бухгалтерском учете. В Государственном реестре не зарегистрированы и застрахованы в страховой компании «РЕСО-Гарантия».
- Размер земель общего пользования составляет 10ГА общей стоимостью 60 628 307,74руб, согласно кадастрового паспорта, находятся на балансе СНТ и в бухгалтерском учете учитываются на забалансовом счете.
- Магазин на территории СНТ находится на основании договора аренды б/н от 01.06.2016г., согласно решения общего собрания садоводов № от 24.11.2009г. Расчеты по арендной плате за землю будет производиться с 01.01.2017г. по 200руб. ежемесячно, согласно договора аренды. Предоставить решение общего собрания до 14.06.2017г.
В результате проверки фактов злоупотреблений и нецелевого расходования средств не выявлено.
Однако, при проверке были выявлены нарушения и недочеты по ведению бухгалтерского учета за 2016 год, которые были озвучены ревизионной комиссией на Общем Собрании 28.01.2017г. и оформлены в промежуточном акте от 28.01.2017г. № 11. Ревизионная комиссия рекомендовала руководству садоводства исправить и внести изменения в бухгалтерский учет в обороты 2016 года, т. е. до формирования и сдачи годового отчета за 2016 год.
Для проведения проверки ревизионной комиссией был произведен запрос от 11.02.2017г. в адрес Руководства садоводства на предоставление сведений в срок до 01.04.2017г. Последние сведения ревизионной комиссии были предоставлены только 09.06.2017г., после неоднократных напоминаний и дополнительных запросов, что осложняло проверку, задерживало написание акта.
Нарушения и недочеты, выявленные во время проведения проверки.
1. В течение проверки за 2016 год бухгалтером Садоводства предоставлялись три различных варианта данных по бухгалтерскому учету по состоянию на 01.01.2016г., нарушения по которым ревизионной комиссией отражены в промежуточных актах. Но, до сдачи годового отчета за 2016 год бухгалтером Черкесовой О.Н. аннулированы все сложившиеся данные по состоянию на 31.12.2016г. и бухгалтерские балансы за 2015 и 2016 годы сформированы на основе необоснованных данных - четвертый вариант. Как могут данные за 2015 год неоднократно корректироваться в 2016 году? Какой из вариантов предоставленных сведений по состоянию на 01.01.2016г. является фактическим? Вышеуказанный факт является грубейшим нарушением ведения бухгалтерского учёта и свидетельствует о некомпетентности бухгалтера. Следовательно, ревизионной комиссии в течение всего проверяемого периода Садоводством предоставлялись недостоверные данные.
2. В нарушение инструкции к Плану счетов бухгалтерского учета, утвержденного Федеральным Законом Минфина РФ от 06.12.2011г. № 402 (далее – 402-ФЗ) счет 83 «Добавочный капитал» в бухгалтерском учете Садоводством не применялся. Учет целевых средств, земель общего пользования, основных средств следует отражать с применением счета 83 «Добавочный капитал» и 86 «Целевое финансирование». Фактически подтвердить остаток на счете 86 не представляется возможным.
3. В нарушение 402-ФЗ земли общего пользования на балансе СНТ отсутствуют. Земли общего пользования стоимостью 60 628 307,74 руб. в Садоводстве необходимо принять к бухгалтерскому учету в качестве основных средств в корреспонденции счетов 01 «Основные средства», 08 «Капитальные вложения», 83 «Добавочный капитал», 86 «Целевое финансирование».
4.Бухгалтерские балансы за 2015 и 2016 годы сданы одновременно 14.03.2017г. Кроме того, сданный годовой отчет за 2015 год не верно сформирован в бухгалтерском учете.
5. Согласно п. 2 запроса от 11.02.2017г. ревизионная комиссия испрашивала акты сверок по состоянию на 31.12.2016 г. с предприятиями, с которыми Садоводство имело договорные обязательства для сверки сальдо по счетам бухгалтерского учета. Счет 58 «Финансовые вложения» актом сверки не подтвержден. В случае предоставления акта сверки с ООО «Загородная перспектива» до 14.06.2017г. данный пункт удаляется.
6. В нарушение ст. 9 402-ФЗ в течение всего проверяемого периода приняты к бухгалтерскому учету копии счетов-фактур по услугам связи ПАО «Мегафон» на общую сумму 24 000,00 руб. В случае предоставления оригиналов счетов-фактур до 14.06.2017г данный пункт удаляется. В 2015 году оригиналы были.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 215; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!