Раздел 3. Деятельность индивидуальных предпринимателей

Тема 3.1. Особенности учета и налогообложения индивидуальных предпринимателей

1. Физическое лицо временно проживает в Москве, но имеет постоянную регистрацию в Санкт-Петербурге. При этом предпринимательскую деятельность планирует вести в г. Тосно Ленинградской области. Укажите, в каком городе физлицо может зарегистрироваться в качестве ИП.

1. в Москве

2. в Санкт-Петербурге

3. в г. Тосно

4. физлицо само выбирает, в каком городе ему регистрироваться в качестве ИП

2. Индивидуальный предприниматель обязан вести бухгалтерский учет при следующей системе налогообложения:

1. общая система налогообложения

2. упрощенная система налогообложения

3. система налогообложения в виде ЕНВД

4. ИП не обязан вести бухучет при любой системе налогообложения

3. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, имеет в собственности грузовой автомобиль, используемый им в предпринимательской деятельности. Укажите порядок расчета транспортного налога за этот автомобиль:

1. налог, как и у всех остальных физлиц, считает налоговая инспекция и высылает уведомления об уплате

2. ИП подает декларацию по транспортному налогу и сам рассчитывает сумму налога

3. ИП сам рассчитывает сумму налога, но декларацию по транспортному налогу не подает

4. транспортный налог не уплачивается, если автомобиль используется в предпринимательской деятельности

4. Индивидуальный предприниматель не обязан уплачивать страховые взносы «за себя»:

1. на обязательное медицинское страхование

2. на обязательное пенсионное страхование

3. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

4. обязан уплачивать все вышеперечисленные

5. Размер страховых взносов за самого себя у ИП зависит от:

1. размеров выручки ИП

2. минимального размера оплаты труда (МРОТ)

3. фиксированный размер взносов «за себя» установлен в НК РФ

4. ИП не платит взносы за себя

6. Крайний срок уплаты индивидуальным предпринимателем страховых взносов «за себя»:

1. 30 сентября текущего календарного года

2. 31 декабря текущего календарного года

3. 30 января следующего года

4. 30 апреля следующего года

7. ИП без работников, применяющие УСН с объектом «доходы», уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу):

1. на всю сумму уплаченных страховых взносов

2. не более чем на 50% суммы страховых взносов, уплаченных за этот же период

3. на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% суммы налога

4. предприниматели не имеют права уменьшать налог на сумму страховых взносов

8. Срок уплаты налога при УСН за налоговый период у индивидуальных предпринимателей установлен:

1. не позднее 25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

2. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

4. не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

9. Индивидуальные предприниматели без наемных работников представляют в налоговую инспекцию Расчет по страховым взносам:

1. раз в месяц

2. раз в квартал

3. раз в год

4. расчет не представляют

10. Индивидуальный предприниматель ни при каких обстоятельствах не может являться налогоплательщиком:

1. Акциза

2. НДС

3. Налога на прибыль организаций

4. Земельного налога

11. Система налогообложения, которая может быть только у ИП и не может быть у организации:

1. упрощенная система налогообложения

2. система налогообложения в виде ЕНВД

3. патентная система налогообложения

4. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

12. При ведении деятельности по патенту предприниматель должен соблюдать следующие ограничения:

1. Численность сотрудников не более 15 человек, сумма полученных за год доходов не более 60 млн.руб.

2. Численность сотрудников не более 10 человек, сумма полученных за год доходов не более 100 млн.руб.

3. Численность сотрудников не более 20 человек, сумма полученных за год доходов не более 60 млн.руб., стоимость основных средств не более 10 млн.руб.

4. Численность сотрудников не более 15 человек, сумма полученных за год доходов не более 60 млн.руб., стоимость основных средств не более 10 млн.руб.

13. Патент при применении ПСН выдается на срок:

1. от одного до шести месяцев и действует в пределах субъекта РФ, указанного в патенте

2. от одного до шести месяцев в пределах календарного года и действует во всех субъектах РФ

3. от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года и действует в пределах субъекта РФ, указанного в патенте

4. от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года и действует во всех субъектах РФ

14. Налоговым периодом при патентной системе налогообложения признается:

1. месяц

2. квартал

3. календарный год

4. календарный год либо срок действия патента

15. Налоговая ставка при ПСН установлена в размере:

1. 5%

2. 6%

3. 10%

4. 15%

16. Налоговая база при ПСН определяется как:

1. размер полученного годового дохода

2. условный месячный доход, устанавливаемый законом субъекта РФ

3. денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода, устанавливаемого федеральным законом РФ

4. денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода, устанавливаемого законом субъекта РФ

17. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, представляется:

1. Не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

2. Не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода

3. Не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

4. Налоговая декларация при ПСН не представляется

18. Укажите, обязаны ли индивидуальные предприниматели на ПСН вести учет доходов.

1. Да, налогоплательщики должны вести Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения

2. Да, налогоплательщики должны вести Книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения

3. Нет, не обязаны

4. Зависит от требований налоговой инспекции

19. Налог при ПСН может быть уменьшен:

1. На всю сумму взносов, начисленных и уплаченных за этот же период времени

2. Не более чем на 50% суммы страховых взносов, уплаченных за этот же период

3. Не более чем на 50% суммы налога

4. Предприниматели не имеют права уменьшать налог при ПСН на сумму страховых взносов

20. ИП получил доход в 2017 г. 530 000 рублей. Дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% составит:

1. 5 300 руб.

2. 2 300 руб.

3. 23 400 руб.

4. 4 590 руб.

Ответы на тесты

Тема 1.1		Тема 1.2		Тема 1.3 ББ		Тема 1.3 ОФР		Тема 2.1		Тема 2.2
№ вопроса	Вар-т ответа	№ вопроса	Вар-т ответа	№ вопроса	Вар-т ответа	№ вопроса	Вар-т ответа	№ вопроса	Вар-т ответа	№ вопроса	Вар-т ответа
1	4	1	3	1	3	1	3	1	3	1	3
2	4	2	1	2	2	2	3	2	2	2	1
3	4	3	1	3	1	3	2	3	4	3	1
4	1	4	5	4	2	4	1	4	2	4	2
5	1	5	3	5	3	5	3	5	1	5	4
6	1	6	4	6	1	6	3	6	2	6	2
7	2	7	1	7	2	7	3	7	1	7	4
8	2	8	2	8	3	8	4	8	2	8	4
9	4	9	3	9	3	9	2	9	4	9	2
10	2	10	3	10	3	10	1	10	1	10	4
11	3	11	2	11	2	11	1	11	1	11	3
12	1	12	3	12	1	12	2	12	4	12	1
13	1	13	3	13	2	13	3	13	2	13	3
14	4	14	4	14	1	14	3	14	2	14	2
15	2	15	2	15	1	15	2	15	4	15	3
16	2	16	4	16	2	16	2	16	2	16	2
17	1	17	4	17	3	17	2	17	2	17	3
18	4	18	4	18	4	18	3	18	3	18	4
19	2	19	4	19	1	19	1	19	3	19	3
20	4	20	1	20	3	20	4	20	2	20	1
Тема 3.1
1	2	11	3
2	4	12	1
3	1	13	3
4	3	14	4
5	3	15	2
6	2	16	4
7	1	17	4
8	3	18	1
9	4	19	4
10	3	20	2