Тема 4. Учет денежных средств и проблемы формирования информационной базы для составления отчета о движении денежных средств
Задача 4.1
Данные для выполнения задачи:
Для осуществления операций с наличными денежными средствами в ООО «Гладиолус» создана касса в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Кассовые операции осуществляет кассир, должность которого предусмотрена штатным расписанием. В обязанности кассира входит ведение кассовой книги, в которой фиксируются все факты поступления и выдачи наличных денежных средств на основании первичных документов: приходного кассового ордера (КО-1), расходного кассового ордера (КО-2). С кассиром заключен трудовой договор и договор о полной материальной ответственности.
Организацией на I квартал 20ХХ г. установлен лимит остатков денежных средств в кассе ООО «Гладиолус» в сумме 60 000 руб. На 4 февраля 20ХХ г. остаток денежных средств в кассе ООО «Гладиолус» составляет 24 000 руб., перечень операций за 4 февраля представлен в табл. 1
Таблица 1 – Журнал учета хозяйственных операций ООО «Гладиолус» по движению денежных средств в кассе за 04.02.20хх г.
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма, руб. | дебет | кредит | Наименование, номер и дата документа |
| 1 | Выдано под отчет Ермаковой В.А. на хозяйственные нужды (канцелярские расходы) | 1000 | РКО № 17 от 04.02.20ХХ г. | ||
| 2 | Получен в кассу платеж от покупателя ООО «Запад» по договору № 2 от 16.01.20ХХ г. | 40 000 | ПКО № 31 от 04.02.20ХХ г. | ||
| 3 | Внесен остаток неиспользованных подотчетных сумм Котовой Е.П. | 300 | ПКО №32от 04.02.20ХХ г. | ||
| 4 | Получена в кассу сумма по договору займа № 1 от27.01.20ХХг. от Петрова Б.И. | 50 000 | ПКО №ЗЗ от 04.02.20ХХ г. | ||
| 5 | Оприходована выручка от продажи товаров от кассира Вилковой С.Г. | 38 000 | ПКО № 34 от 04.02.20ХХ г. | ||
| 6 | Выдано под отчет Ушакову А.Г. на командировочные расходы | 3000 | РКО № 18 от 04.02.20ХХ г. | ||
| 7 | Внесен остаток неиспользованных подотчетных сумм Ковалевым И.С. | 700 | ПКО №35от 04.02.20ХХ г. | ||
| 8 | Произведен платеж ООО «Сатурн» по договору аренды № 1 от 04.01.20ХХ г. | 10 000 | РКО№ 19 от 04.02.20ХХ г. | ||
| 9 | Оприходована выручка от продажи товаров от кассира Вилковой С.Г. | 30 000 | ПКО№36от 04.02.20ХХ г. | ||
| 10 | Сданы суммы сверх лимита кассы в банк по объявлению на взнос наличными | 109 000 | РКО № 20 от 04.02.20ХХ г. | ||
| 11 | Получено по чеку № 10016 от 04.02.20ХХ г. на выплату заработной платы | 54 000 | ПКО№37от 04.02.20ХХ г. | ||
| 12 | Выдана депонированная заработная плата за декабрь Иванченко Е.В. | 2000 | РКО №21 от 04.02.20ХХ г. |
|
|
|
Задание:
1 На основании данных табл. 1 составить бухгалтерские записи.
2. В конце рабочего дня (04.02.20ХХ г.) вывести остаток по кассе на следующее число.
|
|
|
3. Сформировать фрагмент Главной книги по счету 50 «Касса».
Задача 4.2
Данные для выполнения задачи:
В отчетном году ООО «Темп»:
- перечислило поставщикам за полученные материалы 1 500 000 руб. (в том числе НДС — 250 000 руб.),
- получило денежных средств от покупателей в счет оплаты за проданную готовую продукцию и услуги – 6 500 000 руб. (в том числе НДС — 440 678 руб.), а за проданный автомобиль - 70 000 руб. (в том числе НДС — 10 678 руб.),
- получено при погашении приобретенных ранее облигаций – 100 000 руб.,
- перечислило поставщикам за поставленное производственное оборудование 2 400 000 руб. (в том числе НДС — 366 102 руб.).
- Общая сумма денежных средств, выданных из кассы на оплату труда работников, составила 2 400 000 руб.
- Выплаты во внебюджетные фонды — 1 027 000 руб.
- Было выдано подотчет на командировочные расходы, на закупку материалов 120 000 руб.
- Авансовые платежи поставщикам материально-производственных ценностей равны 360 000 руб. (в том числе НДС — 60 000 руб.).
- Общая сумма налогов, выплаченная в бюджет, составила 470 000 руб., в том числе налога на прибыль – 218 000 руб.
- На погашение задолженности по полученным кредитам было направлено 170 000 руб.
|
|
|
- Произведена оплата процентов по банковским кредитам – 38 000 руб.
- Прочие выплаты и перечисления (транспортный налог, погашение прочей кредиторской задолженности, оплата подписки на периодические издания) — 230 000 руб.
- Перечисления из банка в кассу на выплату заработной платы и текущие расходы составили 2 627 000 руб.
- Из кассы в банк была перечислена депонированная заработная плата в сумме 60 000 руб.
Остаток денежных средств на начало года 18 000 000 руб.
Задание:
1. Определите остаток денежных средств на конец года и суммы денежных потоков, подлежащих включению в отчет о движении денежных средств.
2. Составьте отчет о движении денежных средств, заполнив соответствующие разделы отчета по имеющимся данным.
Тема 5. Учет материально-производственных запасов и основные направления его оптимизации
Задача 5.1
Данные для выполнения задачи:
ЗАО «Актив» в июне текущего года по договору купли-продажи приобретает 1000 кг цемента по цене 5 руб. (без НДС) для изготовления бетонных плит, используемых при строительстве здания, выполняемого ЗАО «Актив» хозяйственным способом.
Поставщиком выписан счет и счет-фактура на стоимость поставленного цемента, включая НДС.
|
|
|
Транспортная фирма за оказанные услуги по доставке цемента выставила ЗАО «Актив» счет и счет-фактуру на сумму 1 180 руб., в т.ч. НДС.
Кроме того, было уплачено комиссионное вознаграждение посреднику, организовавшему приобретение цемента, в сумме 1 298 руб., в т.ч. НДС.
Обязательства перед поставщиком, транспортной организацией и посредником погашены полностью.
Согласно принятой в организации учетной политике учет приобретения материалов ведется по учетным ценам, за основу которых принимается средняя расчетная цена на каждую марку цемента за квартал.
На текущий квартал учетная цена установлена приказом руководителя в сумме 7 руб. за 1 кг.
Задание:
Отразить в бухгалтерском учете ЗАО «Актив» все необходимые операции по приобретению цемента со ссылкой на первичную учетную документацию.
Задача 5.2
Данные для выполнения задачи:
ЗАО «Актив» 15 мая текущего года приобретает партию сырья на сумму 295 000 руб., вт.ч. НДС. 16 мая текущего года данная партия была полностью отпущена на производство продукции.
Для оплаты материалов ЗАО «Пассив» получает кредит в размере 300 000 руб. сроком на 2 месяца под 14% годовых. По условиям кредитного договора проценты за пользование кредитом уплачиваются одновременно с погашением основной суммы.
Согласно принятой в организации учетной политике учет приобретения материалов ведется по фактической себестоимости.
Задание:
Отразить в бухгалтерском учете ЗАО «Актив» все необходимые операции по приобретению материалов со ссылкой на первичную учетную документацию, если:
1. Кредит получен 17 мая текущего года, срок погашения 17 июля, сумма процентов на момент погашения составила 7 000 руб.
2. Кредит получен 1 мая текущего года и в этот же день деньги были перечислены поставщику в качестве 100 % аванса под поставку сырья. Срок погашения кредита 1 июля, сумма процентов на момент поступления сырья составила 1 500 руб., на момент погашения за 2 месяца – 7 000 руб.
Задача 5.3
Данные для выполнения задачи:
Организация ООО «Пассив» для производственного цеха приобрела партию винтовых гвоздей в количестве 200 кг.
Затраты, связанные с приобретением гвоздей:
– стоимость гвоздей согласно договору поставки – 14 160 руб. (вт.ч. НДС);
– стоимость услуг транспортной компании – 2 360 руб. (вт.ч. НДС);
– стоимость услуг посредника, через которого была приобретена партия гвоздей, – 354 руб. (вт.ч. НДС
Задание:
Отразить все необходимые операции на счетах бухгалтерского учета со ссылкой на соответствующую первичную учетную документацию при условии, что учетной политикой организации учет процесса приобретения МПЗ ведется:
а) без использования счетов 15 и 16;
б) с использованием счетов 15 и 16, а учетная цена устанавливается в размере:
1) 70 руб.
2) 50 руб.
Задача 5.4
Данные для выполнения задачи:
Мебельная фабрика ООО "Салют" производит кухни, стенки и мягкую мебель. На начало месяца на складе фабрики остаток фанеры составил 60 кв. м стоимостью 1200 руб. За месяц на склад фабрики поступило 500 кв. м фанеры стоимостью 10 300 руб. За месяц в производство было отпущено 400 кв. м фанеры.
Задание:
Составьте бухгалтерские записи по списанию материалов, отпущенных на производственные нужды и рассчитайте их стоимость, при условии использования для отпуска материалов метода оценки по средней себестоимости.
Задача 5.5
Данные для выполнения задачи:
На начало месяца остаток определенного материала «А» составил 5 тыс. ед. на сумму 50 тыс. руб. В течение месяца заготовлено 6 000 ед. данного материла, причем материал поступал тремя партиями:
· Первая партия – 2 000 ед. по цене 10 руб. на сумму 20 000 руб.;
· Вторая партия – 1 000 ед. по цене 12 руб. на сумму 12 000 руб.;
· Третья партия – 3 000 ед. по цене 13 руб. на сумму 39 000 руб.
В производство в течение месяца отпущено 9 000 ед. этого материала.
Задание:
Определить, используя метод ФИФО, стоимость материалов, отпущенных в производство в течение текущего месяца и стоимость остатка материалов на начало следующего месяца.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 716; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!