Выбор системы налогообложения индивидуальным предпринимателем
Бизнес-идея немногого стоит без ее реализации с соответствующим оформлением в правовом поле. Именно официальная регистрация бизнеса дает социальные гарантии, а также возможность работать без нарушений законодательства, не опасаясь ни штрафных санкций, ни уголовной ответственности. Наиболее распространенными формами ведения бизнеса в РФ являются индивидуальная предпринимательская деятельность и общество с ограниченной ответственностью. Регистрация предпринимательской деятельности имеет несколько этапов, представленных на рисунке 1:
Этапы регистрации бизнеса
Рис. 1
При сравнении организационно-правовых форм ИП и ООО можно в каждой из них выделить ряд преимуществ и недостатков (таблица 1).
Таблица 1
Сравнительная характеристика организационно-правовых форм собственности: индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью
| Индивидуальный предприниматель (ИП) | Общество с ограниченной ответственностью (ООО) | |
| Плюсы | - более низкая ставка налога на доходы; - более простая система учета и отчетности; - возможность самостоятельно принимать решения в рамках своей деятельности; - упрощенный порядок создания и ликвидации | - ограниченная ответственность учредителей по долгам (учредители ООО не несут ответственности по обязательствам организации); - отсутствие налоговой и административной ответственности учредителей за правонарушения, совершенные организацией; - возможность принимать наиболее важные решения в рамках деятельности организации, а решение текущих вопросов делегировать руководителю организации |
| Минусы | - не имеет фирменного наименования; - полная имущественная ответственность по своим обязательствам; - налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в процессе предпринимательской деятельности | - двойное налогообложение при распределении между учредителями прибыли, полученной организацией; - сложная система бухгалтерского учета и отчетности в организации (за исключением организаций, применяющих УСН) |
Индивидуальный предприниматель (ИП), согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ, - это физическое лицо, которое получило государственную регистрацию в установленном законом порядке и осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
|
|
|
Зарегистрировать ИП можно четырьмя разными способами:
1-й способ: регистрация ИП самостоятельно;
2-й способ: регистрация в качестве ИП самостоятельно по почте;
3-й способ: оформление ИП с помощью юридической компании;
4-й способ: оформление ИП по доверенности.
|
|
|
На первом этапе регистрации необходимо осуществить следующие действия:
· получить ИНН и выбрать ОКВЭД;
· выбрать систему налогообложения;
· подготовить документы для регистрации ИП.
При отсутствии у индивидуального предпринимателя ИНН необходимо заполнить заявление на его получение. Налоговые органы сделают индивидуальному предпринимателю ИНН вместе с регистрацией, но срок процедуры увеличится на срок оформления ИНН.
Определившись с правовой формой, необходимо выбрать вид деятельности из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), который будет отражать в заявлении о регистрации индивидуального предпринимателя.
На выбранные коды ОКВЭД влияют следующие факторы:
1) если все коды в регионе подпадают под ЕНВД, то индивидуальному предпринимателю могут выдать уведомление о невозможности применения упрощенной системы налогообложения;
2) от основного вида деятельности зависит размер установленного социальным фондом страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в диапазоне от 0,2 до 8,5% к начисленной оплате труда по всем основаниям).
Перед регистрацией индивидуальному предпринимателю необходимо выбрать систему налогообложения. Процедура выбора системы налогообложения отражена на рисунке 2:
|
|
|
Выбор системы налогообложения индивидуальным предпринимателем
Рис. 2
При регистрации индивидуального предпринимателя необходимо разобраться, какую систему налогообложения выбрать. Для этого необходимо точно определить, какими видами деятельности будет заниматься ИП, внимательно изучить каждую систему налогообложения и сделать выводы.
Общая система налогообложения для индивидуального предпринимателя выгодна, когда покупатели индивидуального предпринимателя находятся на общей системе налогообложения и они работают только с теми, кто уплачивает НДС.
Индивидуальный предприниматель, выбрав общую систему налогообложения, уплачивает:
· фиксированный платеж ИП в ПФР за себя;
· платежи в фонды за работников ИП;
· налог на добавленную стоимость (НДС - 18%);
· налог на доходы физических лиц (НДФЛ - 13%).
При выборе индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения он не обязан вести бухгалтерский учет. Налоговый учет ведется путем фиксирования хозяйственных операций деятельности ИП в Книге учета доходов и расходов.
|
|
|
Выбирая упрощенную систему налогообложения, индивидуальный предприниматель должен платить следующие налоги:
· фиксированный платеж ИП;
· единый налог в связи с применением УСН: 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов;
· иные налоги в соответствии с законодательством о налогах и сборах, если у него возникает налоговая база по ним (транспортный налог, налог на землю, водный налог и др.);
· налоги с зарплаты работников.
Индивидуальный предприниматель, находящийся на ЕНВД, уплачивает каждый квартал налоги в виде фиксированной суммы, которая не зависит от дохода, а рассчитывается по правилам, установленным НК РФ и местным законом.
Дополнительно ИП, находящийся на ЕНВД, уплачивает следующие налоги:
· взносы на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний за работников;
· взносы в Пенсионный фонд за себя;
· НДФЛ с заработной платы работников.
После выбора системы налогообложения индивидуальному предпринимателю необходимо собрать документы для своей регистрации. Перечень документов, необходимых при регистрации индивидуального предпринимателя, включает:
· заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001;
· квитанцию на уплату госпошлины за регистрацию ИП;
· заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме N 26.2-1 (2 экземпляра);
· копию паспорта.
На втором этапе собранные документы представляются в ИФНС, которая производит их проверку (третий этап).
С 7 января 2011 г. вступила в действие новая редакция Федерального закона N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". В Закон внесена поправка, упрощающая регистрацию индивидуального предпринимателя, - теперь при личной подаче документов заверять свою подпись у нотариуса не нужно.
Обязательным элементом регистрации является уплата госпошлины, подтверждением которой является квитанция.
В регистрирующей ИФНС необходимо предъявить паспорт и сдать документы. В ответ инспекция выдаст расписку о получении документов, назначит день, когда надо будет прийти за документами (через 5 рабочих дней, в стандартной неделе без праздников это ровно через неделю), а также выдаст второй экземпляр заявления на УСН с отметкой о том, что его приняли (хранение обязательно). Если в указанный день ИП не заберет документы, то их вышлют по почте по адресу прописки.
На заключительном этапе ИП необходимо забрать из налоговой инспекции следующие документы:
· свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
· уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации;
· уведомление о регистрации физического лица в территориальном органе Пенсионного фонда РФ по месту жительства;
· уведомление о присвоении кодов статистики (из Росстата);
· выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
В связи с изменениями в законодательстве с 2011 г. налоговой инспекцией не выдается свидетельство о регистрации страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования при обязательном медицинском страховании.
На этом процесс государственной регистрации ИП в налоговой инспекции закончен.
ИП, занимающийся определенными видами деятельности (услуги населению), необходимо будет отправить уведомление о начале предпринимательской деятельности также в надзорный орган (Роспотребнадзор или Госавтодорнадзор). Уведомление следует представить в двух экземплярах. Штрафы, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 239-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях", за непредставление уведомления могут составлять от 20 000 до 30 000 руб.
Следующим шагом регистрации является оформление ИП в ПФР, ФСС, ФОМС, Росстате, порядок которого представлен на рисунке 3:
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 165; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!