Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15 530 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1 030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений
Для варианта 1 – 13,5
Для варианта 2 – 14,0
Таблица 2 - Данные о движении основных производственных фондов
| февраль | май | август | ноябрь | |
| Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. | 4 100 | 3 600 | ||
| Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. | 6 360 | 1 070 |
Таблица 3 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 15 530 |
| 2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 4100*10/12+3600*1/12=3716 |
| 3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | 3600*5/12+1070*8/12=3364 |
| 4 | Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) | 1030 |
| 5 | Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего | 15530+3716+3364-1030=21580 |
| 6 | Средняя норма амортизации | 13,5 |
| 7 | Сумма амортизационных отчислений - всего | 21580*13,5/100=2913 |
| 8 | Использование амортизационных отчислений на кап. вложения |
|
|
|
Таблица 4 - Данные к расчету объема реализации и прибыли
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. | |
| 1. | 2. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | ||
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2 500 | 2 500 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1 950 | 1 950 |
| 2 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | ||
| 2.1 | а) в днях запаса | 7 | 7 |
| 2.2 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)* | ||
| 2.3 | в) по производственной себестоимости* | ||
* - определить
Таблица 5 - Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 табл 4 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1950 табл 4 |
| 1.3 | в) прибыль | 2500-1950=550 |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) | |
| 2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 86200 табл 1 |
| 2.2 | б) по полной себестоимости | 81149 табл 1 |
| 2.3 | в) прибыль | 5051 табл 1 |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
| 3.1 | а) в днях запаса | 7 табл 11 |
| 3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 21550 табл 1/90*7=1676 |
| 3.3 | в) по производственной себестоимости | 21295табл 1/90*7=1656 |
| 3.4 | г) прибыль | 1676-1656=20 |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году | |
| 4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2500+86200-1676=87024 |
| 4.2 | б) по полной себестоимости | 1950+81149-1656=81443 |
| 4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 87024-81443=5581 |
|
|
|
Таблица 6 - Данные о прочих доходах и расходах
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. | ||||
|
| 1. | 2. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Прочие доходы и расходы | ||||||
| 3 | Выручка от реализации выбывшего имущества | 7 600 | 7 600 | |||
| 4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 920 | 940 | |||
| 5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 856 | 866 | |||
| 6 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 5 340 | 5 340 | |||
| 7 | Проценты к уплате*
| |||||
| 8 | Расходы на оплату услуг банков | 70 | 70 | |||
| 9 | Доходы от прочих операций | 10 876 | 10 960 | |||
| 10 | Расходы по прочим операциям | 9 100 | 9 100 | |||
| 11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1 534 | 1 504 | |||
| 12 | Содержание объектов социальной сферы – всего* в том числе: | |||||
| 12.1 | а) учреждения здравоохранения | 200 | 200 | |||
| 12.2 | б) детские дошкольные учреждения | 730 | 730 | |||
| 12.3 | в) содержание пансионата | 290 | 290 | |||
| 13 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 | 200 | |||
* - определить
Таблица 7 - Проект отчета о финансовых результатах
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | 87024 табл 1 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 81443 табл 1 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продаж | 5581 табл 1 |
| 2. Прочие доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 920 табл 6 |
| 5 | Проценты к уплате | ? |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 856 табл 6 |
| 7 | Прочие доходы | 7600 табл 6-5340 табл 6=2260+10876 табл 6=13136 |
| 8 | Прочие расходы - всего | 12124 |
| в том числе: | ||
| 8.1 | а) содержание учреждений здравоохранения | 200 табл 6 |
| 8.2 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 табл 6 |
| 8.3 | в) содержание пансионата | 290 табл 6 |
| 8.4 | г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 табл 6 |
| 8.5 | д) налоги, относимые на финансовый результат | 1534 табл 6 |
| 8.6 | е) прочие расходы | 70 табл 6+9100 табл 6=9170 |
| 9 | Прибыль (убыток) планируемого года | 920+856+13136-12124=8369 |
|
|
|
Таблица 8 - Расчет налога на прибыль
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль – всего, в том числе: | 8369 табл 7 |
| 1.1 | прибыль, облагаемая по ставке 13 % | 856 табл 7 |
| 1.2 | прибыль, облагаемая по ставке 20 % | 8369-856=7513 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 20 % | 7513*0,2=1503 |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 13 % | 856*0,13=111 |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %) | 1503+111=1614 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль | 8369-1614=6755 |
Таблица 9 - Показатели по капитальному строительству
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения в том числе: | 8 100 | 16 725 |
| 1.1 | объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3 500 | 8 100 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3 120 | 6 000 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9,4 | 8,2 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 | 1 000 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 | 18 |
Таблица 10 - Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производ-ственного назначения | Капитальные вложения непроизвод-ственного назначения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета | 3120 табл 9-(2250+710)=160 | |
| 2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 2750 табл 13 | 2250 табл 13 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 2913 табл 1 | |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 3500*9,4/100=329 табл 9 | |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | 710 табл 9 | |
| 6 | Прочие источники (стратегический инвестор) | 8100 табл 9 –(2750+2913+329)=2108 | |
| 7 | Долгосрочный кредит банка | ||
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100 табл 9 | 3120 табл 9 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате (по ставке 10% годовых) |
Таблица 11 - Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | -12 | 20 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 230 | 230 |
| 3 | Норматив на начало года: |
| |
| 3.1 | Производственные запасы | 3 935 | 3 935 |
| 3.2 | Незавершенное производство | 236 | 236 |
| 3.3 | Расходы будущих периодов | 15 | 15 |
| 3.4 | Готовая продукция | 501 | 501 |
| 4 | Нормы запаса в днях: |
| |
| 4.1 | Производственные запасы | 25 | 25 |
| 4.2 | Незавершенное производство | 4 | 4 |
| 4.3 | Готовые изделия | 7 | 7 |
Таблица 12 - Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
Информация из табл 11 и 1
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб. / день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1 | Производственные запасы | 3935 | 9135 | 9135/90дней=102 | 25 | 25*102=2550 | 2550-3935=-1383 | |
| 2 | Незавершенное производство | 236 | 19822 | 19822/90=220 | 4 | 220*4=880 | 880-236=644 | |
| 3 | Расходы будущих периодов | 15 | Х | Х | Х | Х=3 | -12=х-15 | |
| 4 | Готовые изделия | 501 | 19980 | 19980/90=222 | 7 | 222*7=1554 | 1554-501=1053 | |
| 5 | Итого | Х | Х | Х | -1383+644+(-12)+1053=302 | |||
| Источники прироста | ||||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 230 табл 11 | ||||||
| 7 | Прибыль | 302(табл12)-230=72 | ||||||
Таблица 13 - Данные к распределению прибыли 6755
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 100 | 3 000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 2 750 | 2 750 |
| 3 | Строительство жилого дома | 2 250 | 2 250 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления – всего*, в том числе: | 675-72=603 | |
| 4.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 225 | 1 120 |
| 4.2 | б) удешевление питания в столовой | 225-72=153 | 1 000 |
| 4.3 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 225 | 900 |
| 5 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 980 | 980 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов** | ||
* - определить
** - самостоятельно принять решение по данному показателю
Таблица 14 - Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 8369 табл 7 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 100 табл 13 |
| 3 | Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 275 табл 13 |
| 4 | Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 2250 табл 13 |
| 5 | Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: | 603 табл 13 |
| 5.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | |
| 5.2 | б) удешевление питания в столовой | |
| 5.3 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | |
| 6 | Прирост оборотных средств | 72 |
| 7 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 980 табл 13 |
| 8 | Налог на прибыль 20 % | 1503 табл 8 |
| 9 | Налог на прочие доходы 13 % | 111 табл 8 |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | - |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 0 |
| 12 | Выплата дивидендов* | - |
| 13 | Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов | - |
* - самостоятельно принять решение по данному показателю
Таблица 15 - Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 | 60 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 100 | 210 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 880 | 900 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 | 200 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 400 | 1 200 |
Таблица 16 – Прогноз движения денежных средств (финансовый план)
| шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
|
| I. Поступления (приток денежных средств) |
|
|
| А. От текущей деятельности |
|
|
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 87024 табл 7 |
|
| Прочие поступления - всего, в том числе: |
|
|
| средства целевого финансирования | 160 |
|
| поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
|
|
| Прирост устойчивых пассивов | 230 |
|
| Итого по разделу А |
|
|
| Б. От инвестиционной деятельности |
|
|
| Выручка от прочей реализации (без НДС) |
|
|
| Доходы от прочих операций |
|
|
| Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
|
|
| Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
|
|
| Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
|
|
| Высвобождение средств из оборота | - |
|
| Итого по разделу Б |
|
|
| В. От финансовой деятельности |
|
|
| Увеличение уставного капитала |
|
|
| Доходы от финансовых вложений |
|
|
| Увеличение задолженности - всего, | 2108 |
|
| в том числе: |
|
|
| получение новых займов, кредитов |
|
|
| выпуск облигаций |
|
|
| Итого по разделу В |
|
|
| Итого доходов |
|
|
| II. Расходы (отток денежных средств) |
|
|
| А. По текущей деятельности |
|
|
| Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
|
|
| Платежи в бюджет - всего, |
|
|
| в том числе: |
|
|
| налоги, включаемые в себестоимость продукции |
|
|
| налог на прибыль, всего |
|
|
| налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий |
|
|
| налоги, относимые на финансовые результаты |
|
|
| выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
|
|
| Прирост собственных оборотных средств | 302 |
|
| Итого по разделу А |
|
|
| Б. По инвестиционной деятельности |
|
|
| Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: |
|
|
| кап. вложения производственного назначения |
|
|
| кап. вложения непроизводственного назначения |
|
|
| затраты на проведения НИОКР |
|
|
| платежи по лизинговым операциям |
|
|
| долгосрочные финансовые вложения |
|
|
| расходы по прочей реализации |
|
|
| расходы по прочим операциям |
|
|
| содержание объектов социальной сферы |
|
|
| Итого по разделу Б |
|
|
| В. От финансовой деятельности |
|
|
| Погашение долгосрочных кредитов |
|
|
| Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
| Выплата дивидендов |
|
|
| Отчисления в резервный фонд |
|
|
| Итого по разделу В |
|
|
| Итого расходов |
|
|
| Превышение доходов над расходами (+) |
|
|
| Превышение расходов над доходами (-) |
|
|
| Сальдо по текущей деятельности |
|
|
| Сальдо по инвестиционной деятельности |
|
|
| Сальдо по финансовой деятельности |
|
Тарасова А.Ю.
Финансовая стратегия, планирование и бюджетирование: Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов бакалавриата, обучающихся по направлению 38.03.02 «Менеджмент», профиль «Финансовый менеджмент».- Ярославль: ЯФ Финансового университета, 2016. – 21 с.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 307; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!