Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для выполнения контрольной работы

Нормативно-правовые акты

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г.

№ 230-ФЗ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. №

197-ФЗ.

4. Федеральный закон от 06 декабря 2013 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

5. Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».

6. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Министерстве финансов Российской Федерации, Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29 декабря 1997 г.

7. Положения по бухгалтерскому учету. - www.minfin.ru.

8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.200 г. №94н).

9. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организации».

10. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утв. приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49.

 

А) основная

 

11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. Учебник/ Кондраков Н.П..- М.:Проспект,2016. -512 с.

12. Финансовый учет и отчетность: Учебник / А.М. Петров, Л.А. Мельникова, И.А. Савин; Под ред. А.М. Петрова. - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФР-М, 2015,2016.-464 с. Гриф УМО. ЭБС Знаниум

Б) дополнительная

 

13. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебник / под ред. Ю.И. Сигидова. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 340 с. Доп. материалы (Высшее образование: Бакалавриат) . Рек. УМО, ЭБС Знаниум

14. Пономарева Л.В., Стельмашенко Н.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие.- М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014. - ЭБС Знаниум

15. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебник / Под ред. В.Г. Гетьмана. - М.: ИНФРА-М, 2014. - ЭБС Знаниум

16. Морозова Н.С. Бухгалтерская финансовая отчетность: учебное пособие/ Н.С. Морозова, И.В. Измалкова; МОУ ВПО «Институт права и экономики».- Липецк-Тамбов: Изд-во Першина Р.В., 2014.- 103 с.

Периодические издания

Журналы: Бухгалтерский учет, Расчеты, Главбух, Практическая бухгалтерия, Международный бухгалтерский учет, Двойная запись, Главная книга, Все для бухгалтера и другие.

Газеты: Финансовая газета, Экономика и жизнь, Бухгалтерская газета, Учет. Налоги. Право и другие.

 Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», необходимых для освоения дисциплины:

1. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов РФ.

2. www.gks.ru - официальный сайт Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации.

3. www.ipbr.ru - официальный сайт Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России.

4. www.consultant.ru – Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».

5. http://www.garant.ru – сайт справочной системы ГАРАНТ.

 

Защита контрольных работ

К защите допускается контрольная работа, получившая положительную рецензию. Защита контрольных работ проводится в сроки, установленные ведущим преподавателем в соответствии с учебным планом.

Защита контрольной работы имеет цель выявить глубину знаний студента по рассмотренным вопросам и самостоятельность выполнения работы. Защита включает ответы на вопросы теоретического и практического характера по основным положениям работы и замечания руководителя. Студент должен ориентироваться в представленной контрольной работе, уметь объяснять методику расчетов, концепции финансового и управленческого учета и формирования отчетности, использованные в работе. При оценке работы учитывается качество написанной работы и результаты ее защиты. Критерии оценки контрольной работы сформированы согласно требованиям университета. Если работа не соответствует установленным требованиям, она возвращается на доработку с указанными в рецензии замечаниями.

 

Задания для контрольной работы

На основании исходной информации для выполнения задания, представленной в таблицах 1,2,3,4,5,6,7 необходимо:

1.Определить корреспонденцию счетов по каждому факту хозяйственной жизни (Приложение 1) и разнести суммы на счета бухгалтерского учета (Приложение 2).

2.Составить оборотную ведомость (Приложение 3).

3.Сформировать основные положения учетной политики данной организации.

4.Составить бухгалтерский баланс (Приложение 4) и отчет о финансовых результатах (Приложение 5) за 20ХХ год.

5.Составить приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

 

Исходные данные

 

 

ООО «Сокол» создано в форме общества с ограниченной ответственностью в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

 ООО «Сокол» создано и работает на российском рынке с 2009 года и специализируется на выпуске промышленного осветительного оборудования и ремонтных работах.

 

Учредительным документом ООО «Сокол» является Устав общества, требования которого обязательны для исполнения всеми участниками общества. Устав содержит полное фирменное наименование общества, место нахождения общества, его тип, права и обязанности участников.

 

Высшим органом управления ООО является общее собрание Участников Общества. Исполнительным органом, осуществляющим текущее руководство деятельностью Общества, является Генеральный директор, который избирается Общим собранием Общества сроком на два года.

 

В Обществе один участник, поэтому решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания Участников, принимаются единственным Участником Общества единолично и оформляются письменно.

 

Уставный капитал Общества составляет 295 000 рублей и состоит из одной доли. На момент регистрации общества Учредитель оплачивает 100%

 

Предприятие находится на общем режиме налогообложения. Общее руководство осуществляет Генеральный директор. Ведение бухгалтерского учета на предприятии определяется учетной политикой предприятия. Формирование и раскрытие учетной политики предприятия основывается Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» - ПБУ 1/2008. Бухгалтерский учет в ООО «Сокол» осуществляется структурным подразделением – бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером на основании рабочего плана счетов.

 

ИНН (идентификационный номер налогоплательщика)	7700000054
КПП (код причины постановки на учет)	77 0101011

ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) 01.25.1

ОКФС (общероссийский классификатор форм собственности)       16

Юридический адрес 129301 г. Москва, ул. Королева, д.15

 

Генеральный директор                                          Горохов М.Д.

Главный бухгалтер                                                Васечкина Л.П.

 

 

Таблица 1. Остатки по счетам ООО ”Сокол ”на 1 января 2016 г.

(остатки по счетам одинаковы для всех вариантов).

 

 

АКТИВ				ПАССИВ
Наименование статей			Сумма	Наименование статей			Сумма
			(руб.)				(руб.)
Основные средства			260 450	Уставный капитал			295 000
Первоначальная стоимость-300000				Краткосрочные ссуды банка			162 850
Амортизация-39550				Расчеты с поставщиками		и
Долгосрочные	финансовые
			100 000	подрядчиками			150 000
вложения
			140 000	Нераспределенная	прибыль		10 000
Материалы
			151 000	прошлых лет
Расчетные счета
				Расчеты по налогам и сборам			82 150
Расчеты с	покупателями	и
			48 550
заказчиками
Итого:			700 000	Итого:			700 000

 

 

Таблица 2. Остатки по счетам ООО ”Сокол ”на 1 января 2017 г.

 

 (остатки по счетам одинаковы для всех вариантов).

 

 

АКТИВ				ПАССИВ
Наименование статей			Сумма	Наименование статей			Сумма
			(руб.)				(руб.)
Основные средства			230 450	Уставный капитал			295 000
Первоначальная стоимость-300000				Долгосрочные ссуды банка			418 000
Амортизация-69550				Расчеты с поставщиками		и	110 000
Долгосрочные	финансовые
			100 000	подрядчиками
вложения
				Нераспределенная	прибыль		27 000
Материалы
			222 050	прошлых лет
Расчетные счета
			234 800
Расходы с	покупателями	и
			62 700
заказчиками
Итого:			850 000	Итого:			850 000

 

Таблица 3. Остатки по счетам ООО ”Сокол ”на 1 декабря 2017 г.

 (остатки по счетам одинаковы для всех вариантов).

 

 

АКТИВ				ПАССИВ
Наименование статей			Сумма	Наименование статей				Сумма
			(руб.)					(руб.)
Основные средства			202 950	Уставный капитал				295 000
Первоначальная стоимость-300000				Долгосрочные ссуды банка				418 000
Амортизация-97 050				Расчеты с	поставщиками		и	39 100
Долгосрочные	финансовые
			100 000	подрядчиками
вложения
				Нераспределенная		прибыль		27 000
Материалы
			140 000	прошлых лет
Топливо
			11 000	Расчеты по налогам и сборам				10 000
Прочие материалы
			7000	Прибыль	(убыток)	отчетного
Касса
			9 000	периода.				110 900
Расчетные счета
			215 400	· Выручка-590 000 руб.;
Расчеты с	покупателями	и
				· Себестоимость продаж-380 000 руб.;
заказчиками			139 650	· Налог на добавленную стоимость- 90 000
Расчеты с подотчетными лицами				руб.;
			5000	· Общехозяйственные расходы- 10 000 руб.;
Основное производство
			20 000	· Прибыль / убыток от продаж-110 000 руб.
Готовая продукция
			10 000	· Прочие доходы – 36 000 руб.
Расходы на продажу				· Прочие расходы – 27 000 руб.
			40 000
				· Проценты к получению – 15 000 руб.
				· Проценты к уплате – 23 100 руб.
Итого:			900 000	Итого:				900 000

 

 

Таблица 4. Обороты по счетам учета доходов и расходов

ООО ”Сокол ”за 2016 г.

 

 (одинаковы для всех вариантов).

 

· Выручка-472 000 руб.;

· Себестоимость продаж-369 100 руб.;

 

· Налог на добавленную стоимость- 72 000 руб.;

· Общехозяйственные расходы- 12 000 руб.;

· Прибыль / убыток от продаж-18 900 руб.

· Прочие доходы – 4 880 руб.

· Прочие расходы – 5 900 руб.

· Проценты к получению – 5 000 руб.

 

· Проценты к уплате – 2 100 руб.

Таблица 5. Факты хозяйственной жизни (ФХЖ) за декабрь 2017 г.

( варианты1-5, 16-20)

 

№	Содержание	ФХЖ			Сумма по вариантам (руб.)
опера
			1,16		2,17	3,18	4,19	5,20
ции
1	2		3		4	5	6	7
1	Отпущены	со склада	в
	производство		для
	изготовления продукции:
	сталь инструментальная		20 000		30 000	30 000	5000	30 000
	медь листовая		25 000		80000	50000	5000	40 000
	Итого:		45 000		110 000	80 000	10 000	70 000

 

2 Начислена заработная плата работникам основного

 

	производства			90 000	150 000		100 000	140 000		160 000
3	Удержан	налог	на доходы	11 700	19500		13 000	18 200		20 800
	физических лиц
4	Начислены		страховые
	отчисления		во
	внебюджетные фонды- 30%
5	Начислена заработная плата
	аппарату управления.			70 000	70 000		70 000	70 000		70 000
6	Удержан	налог	на доходы
	физических лиц			9 100	9 100		9 100	9 100		9 100
7	Начислены		страховые
	отчисления		во
	внебюджетные фонды- 30%
	Получен	на расчетный счет
8	краткосрочный заем			700 000	750 000		770 000	800 000		850 000
	Перечислено с		расчетного
9	счета	в	погашении
	задолженности
	поставщикам:
	ОАО “Россырье”
	ОАО “Росэнерго”			24000	62000		124 000	50300		64100
				16000	13000		26 000	20000		26000
	Итого:			40 000	75000		150 000	70 300		90 100

 

 

 

10	Поступило	от	ОАО	“Рос-
	сырье”:
	сталь инструментальная				30 000	30000	30000	30000	50 000
	медь листовая				50 000	30000	30000	30000	60 000
	Итого:				80 000	60000	60 000	60000	110 000
11	Отражается входной НДС
12	Отпущено	со	склада	в
	производство топливо:
	уголь каменный				1200	2 400	3600	4800	6000
	дизельное топливо				1300	700	900	1200	1000
	Итого:				2500	3 100	4500	6000	7000
13	Сдан в	кассу остаток
	подотчетных			сумм	200	500	500	500	300

 

14 Израсходовано на нужды производства подотчетным

 

	лицом.				5000	5400	5500	5600	5700
15	Поступило	от	ОАО	“Рос-
	уголь” топливо				6000	6000	6000	6000	6000
16	Отражается входной НДС
					с у м	м у	о п р е	д е	л и т ь
	Выдана из	кассы		сумма
17	перерасхода			по
	подотчетным суммам.				5000	5400	5500	5600	5700
18	Начислена	амортизация по			1740	1730	1720	1710	1700
	основным		средствам
	производственного
	назначения.
19	Израсходованы		материалы		1000	1200	1300	1100	1400
	на ремонт		оборудования
	производственного
	назначения

 

20 Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости; сумму определить, зная стоимостьнезавершенного производства на конец месяца -1200 руб. (для всех вариантов).

 

21 Отгруженаготовая

	продукция	покупателям по	95 700	95 600	87 000	121 800	139 200
	фактической себестоимости
22	Отражается	договорная	182 900	198 240	212 990	207 680	209 450
	цена отгруженной партии, в
	том числе НДС 18%

 

 

 

 

23

 

 

24

 

 

25

 

 

26

 

 

27

 

 

28

 

 

29

 

 

30

 

 

31

 

 

32

 

 

33

 

 

34

 

 

35

Начислен         НДС  от  

договорной цены

 

Списана доля коммерческих

расходов, относящаяся

 к проданной продукции

 

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж

 

Определить и списать

финансовый результат

от реализации продукции

 

Перечислена с расчетного счета заработная плата работников на пластиковые карты.

 

Поступила на расчетный счет выручка – договорная цена отгруженной продукции

 

Удержано		банком		за	3550
обслуживание
Начислен			банковский
процент по расчетному счету					2500
Начислен		процент		за
пользование кредитом:
долгосрочным					2120
краткосрочным					1900
Получено	от		учредителя
безвозмездно		на	расчетный		500000
счет организации.
Отражен отложенный налог
с разницы не		признаваемой
для целей налогообложения.
Поступила	предоплата			от	973500
покупателя, в том числе 18%
НДС.

 

Начислен НДС от суммы

 полученной предоплаты (сумму определить)

 

сумму	о п р е д е   л		и т ь
12 000	11 000	14 000	15 000

 

с у м му

о п р е д е л

и т ь

 

 

3580	3470	3537	3548
2550	2420	2780	2840
2160	2210	2320	2240
1900	1900	1900	1900
700000	800000	900000	600000

 

748120

584 100

643 100

837 800

 

 

 

36

 

 

37

 

 

38

 

39

 

40

 

41

 

42

 

 

43

 

44

 

 

45

 

Перечислены					налоги
бюджету.(НДФЛ)
Перечислены					платежи
фондам
15	декабря			на	валютный
счет		ООО			«Сокол»		90000$	80000$	70000$	60000$	50000$
поступил			валютный			заем,
сроком на			9	месяцев,		под
12% годовых. Процент за
пользованием					займом
начисляется				в	последний
день месяца, и перечисляется
в течение первых трех дней
следующего за					отчетным
месяца.
31	декабря				начислен
процент			за	пользование
займом.
Курс доллара на 15 декабря
составил - 60,0 руб. за
доллар,
на 31 декабря - 61,0.руб.за
доллар.
Начислен					штраф,		42500	53000	63500	74000	82500
предъявленный поставщику
за	нарушение				условий
хозяйственного договора.
Начислен процент по акциям
ОАО «Вита» находящимся в							15000	16000	17000	18000	19000
собственности						ООО
«Сокол»
Отражен		отложенный				налог
с	разницы не			признаваемой
для целей налогообложения
Прошла			государственная
регистрация					увеличения
уставного			капитала			ООО
«Сокол» на сумму:							20 000	18 000	36000	45000	40 000

 

Произведены налоговые вычеты по НДС за месяц..

 

Определить задолженность в расчетах с бюджетом по НДС и перечислить сумму

 

 

 

 

46

 

47

 

48

 

 

49

 

 

50

 

 

51

долга бюджету.

 

В декабре обнаружено, что в мае 2011 г. было ошибочно списано материалов в производство на сумму 90 000 руб. По условиям

 

учетной		политики
организации		данная	сумма
считается существенной.
В	декабре		при
проведении		инвентаризации

 

был обнаружен неучтенный принтер. Согласно документам принтер был получен от поставщика в марте текущего года и в этом же месяце введен в

 

эксплуатацию. Стоимость принтера - 9 000 руб.

 

Выявленная ошибка признана несущественной

 

Отражается курсовая разница по счету 52 «Валютные счета»

 

Отражается курсовая разница по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

 

Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.

 

Начислен налог на прибыль за календарный год.

 

(бухгалтерская прибыль, за 11 месяцев отчетного года равна налогооблагаемой)

 

.

 

 

16

Таблица 6. Факты хозяйственной жизни (ФХЖ) за декабрь 2017 г

(варианты6-10, 21-25)

 

№	Содержание	ФХЖ			Сумма по вариантам (руб.)
опера
			6,21		7,22	8,23	9,24	10,25
ции
1	2		3		4	5	6	7
1	Отпущены	со склада	в
	производство		для
	изготовления продукции:
	сталь инструментальная		20 000		30 000	30 000	5000	30 000
	медь листовая		25 000		80000	50000	5000	40 000
	Итого:		45 000		110 000	80 000	10 000	70 000

 

2 Начислена заработная плата работникам основного

 

	производства						90 000	150 000		100 000	140 000		160 000
3	Удержан	налог			на доходы		11 700	19500		13 000	18 200		20 800
	физических лиц
4	Начислены				страховые		с у м	м	у	о п р	е	д	е л и т ь
	отчисления					во
	внебюджетные фонды- 30%
5	Начислена		заработная плата
	аппарату управления.						70 000	70 000		70 000	70 000		70 000
6	Удержан	налог			на доходы
	физических лиц						9 100	9 100		9 100	9 100		9 100
7	Начислены				страховые
	отчисления					во
	внебюджетные фонды- 30%
	Получен	на расчетный				счет
8	краткосрочный заем						700 000	750 000		770 000	800 000		850 000
	Перечислено			с	расчетного
9	счета		в		погашении
	задолженности
	поставщикам:
	ОАО “Россырье”
	ОАО “Росэнерго”						24000	62000		124 000	50300		64100
							16000	13000		26 000	20000		26000
	Итого:						40 000	75000		150 000	70 300		90 100
10	Поступило		от	ОАО		“Рос-

 

 

 

	сырье”:
	сталь инструментальная						30 000	30000	30000	30000	50 000
	медь листовая						50 000	30000	30000	30000	60 000
	Итого:						80 000	60000	60 000	60000	110 000
11	Отражается входной НДС
12	Отпущено		со	склада		в
	производство топливо:
	уголь каменный						1200	2 400	3600	4800	6000
	дизельное топливо						1300	700	900	1200	1000
	Итого:						2500	3 100	4500	6000	7000
13	Сдан	в	кассу остаток
	подотчетных				сумм		200	500	500	500	300
14	Израсходовано			на	нужды
	производства			подотчетным
	лицом.						5000	5400	5500	5600	5700
15	Поступило		от	ОАО	“Рос-
	уголь” топливо						6000	6000	6000	6000	6000
16	Отражается входной НДС
							с у м	м у	о п р е	д е	л и т ь
	Выдана	из	кассы		сумма
17	перерасхода					по
	подотчетным суммам.						5000	5400	5500	5600	5700
18	Начислена		амортизация			по	1740	1730	1720	1710	1700
	основным			средствам
	производственного
	назначения.
19	Израсходованы			материалы			1000	1200	1300	1100	1400
	на ремонт			оборудования
	производственного
	назначения

 

20 Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости; сумму определить, зная стоимостьнезавершенного производства на конец месяца -1200 руб. (для всех вариантов).

 

21 Отгруженаготовая

	продукция	покупателям по	85 700	85 600	89 500	84 400	88 500
	фактической себестоимости
22	Отражается	договорная	185 260	200 600	225 380	210 040	212 400
	цена отгруженной партии, в
	том числе НДС 18%

 

 

 

 

 

23

 

 

24

 

 

25

 

 

26

 

 

27

 

 

28

 

 

29

 

 

30

 

 

31

 

 

32

 

 

33

 

 

34

 

 

35

 

 

36

Начислен         НДС  от  

договорной цены

 

Списана доля коммерческих 10 000 расходов, относящаяся

 к проданной продукции

 

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж

 

Определить и списать

 финансовый результат от

 реализации продукции

 

Перечислена с расчетного счета заработная плата работников на пластиковые карты.

 

Поступила на расчетный счет выручка – договорная цена отгруженной продукции

 

Удержано		банком		за	3550
обслуживание
Начислен			банковский
процент по расчетному счету					2500
Начислен		процент		за
пользование кредитом:
долгосрочным					2120
краткосрочным					1900
Получено	от		учредителя
безвозмездно		на	расчетный		500000
счет организации.
Отражен отложенный налог
с разницы не		признаваемой
для целей налогообложения.
Поступила	предоплата			от	973500
покупателя, в том числе 18%
НДС.

 

Начислен НДС от суммы _{с у м} полученной предоплаты

 

 

Перечислены                налоги

 

сумму	о п р е д е л		и т ь
12 000	11 000	14 000	15 000

 

сумму

о п р е д е л

и т ь

 

 

3580	3470	3537	3548
2550	2420	2780	2840
2160	2210	2320	2240
1900	1900	1900	1900
700000	800000	900000	600000

 

748120

584 100

643 100

837 800

 

 

м у

о п р е

д е

л и т ь

 

 

бюджету.(НДФЛ)

37

Перечислены

платежи

фондам

38

15

декабря

на

валютный

счет

ООО

«Сокол»

90000$

80000$

70000$

60000$

50000$

поступил

валютный

заем,

сроком на

9

месяцев,

под

12% годовых. Процент за

пользованием

займом

начисляется

в

последний

день месяца, и перечисляется

в течение первых трех дней

следующего   за

отчетным

месяца.

39

31

декабря

начислен

процент

за

пользование

займом.

Курс доллара на 15 декабря

составил - 60,0 руб. за

доллар,

на 31 декабря -62,5.руб.за

доллар.

40

Начислен

штраф,

42500

53000

63500

74000

82500

предъявленный поставщику

за

нарушение

условий

хозяйственного договора.

41

Начислен процент по акциям

ОАО «Вита» находящимся в

15000

16000

17000

18000

19000

собственности

ООО

«Сокол»

42

Отражен

отложенный

налог

с

разницы не

признаваемой

для целей налогообложения

43

Прошла

государственная

регистрация

увеличения

уставного

капитала

ООО

«Сокол» на сумму:

20 000

18 000

36000

45000

40 000

44

Произведены

налоговые

вычеты по НДС за месяц..

45

 

Определить задолженность в расчетах с бюджетом по НДС и перечислить сумму долга бюджету.

 

 

46

 

47

 

48

 

 

49

 

 

50

 

 

51

 

В декабре обнаружено, что в мае 2011 г. было ошибочно списано материалов в производство на сумму 90 000 руб. По условиям

 

учетной		политики
организации		данная	сумма
считается существенной.
В	декабре		при
проведении		инвентаризации

 

был обнаружен неучтенный принтер. Согласно документам принтер был получен от поставщика в марте текущего года и в этом же месяце введен в

 

эксплуатацию. Стоимость принтера - 8 000 руб.

 

Выявленная ошибка признана несущественной

 

Отражается курсовая разница по счету 52 «Валютные счета»

 

Отражается курсовая разница по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

 

Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.

 

Начислен налог на прибыль за календарный год.

 

(бухгалтерская прибыль, за 11 месяцев отчетного года равна налогооблагаемой)

 

.

 

21

Таблица 7. Факты хозяйственной жизни (ФХЖ) за декабрь 2017 г

(варианты 11-15, 26-30)

 

№	Содержание	хозяйственных.			Сумма по вариантам (руб.)
опера	Операций
			11,26		12,2 7	13,28	14,29	15,30
ции
1	2		3		4	5	6	7
1	Отпущены	со склада	в
	производство		для
	изготовления продукции:
	сталь инструментальная		20 000		30 000	30 000	5000	30 000
	медь листовая		25 000		80000	50000	5000	40 000
	Итого:		45 000		110 000	80 000	10 000	70 000

 

2 Начислена заработная плата работникам основного

 

	производства						90 000	150 000		100 000	140 000		160 000
3	Удержан	налог			на доходы		11 700	19500		13 000	18 200		20 800
	физических лиц
4	Начислены				страховые		с у м	м	у	о п р	е	д	е л и т ь
	отчисления					во
	внебюджетные фонды- 30%
5	Начислена		заработная плата
	аппарату управления.						70 000	70 000		70 000	70 000		70 000
6	Удержан	налог			на доходы
	физических лиц						9 100	9 100		9 100	9 100		9 100
7	Начислены				страховые
	отчисления					во
	внебюджетные фонды- 30%
	Получен	на расчетный				счет
8	краткосрочный заем						700 000	750 000		770 000	800 000		850 000
	Перечислено			с	расчетного
9	счета		в		погашении
	задолженности
	поставщикам:
	ОАО “Россырье”
	ОАО “Росэнерго”						24000	62000		124 000	50300		64100
							16000	13000		26 000	20000		26000
	Итого:						40 000	75000		150 000	70 300		90 100
10	Поступило		от	ОАО		“Рос-

 

 

 

	сырье”:
	сталь инструментальная						30 000	30000	30000	30000	50 000
	медь листовая						50 000	30000	30000	30000	60 000
	Итого:						80 000	60000	60 000	60000	110 000
11	Отражается входной НДС
12	Отпущено		со	склада		в
	производство топливо:
	уголь каменный						1200	2 400	3600	4800	6000
	дизельное топливо						1300	700	900	1200	1000
	Итого:						2500	3 100	4500	6000	7000
13	Сдан	в	кассу остаток
	подотчетных				сумм		200	500	500	500	300
14	Израсходовано			на	нужды
	производства			подотчетным
	лицом.						5000	5400	5500	5600	5700
15	Поступило		от	ОАО	“Рос-
	уголь” топливо						6000	6000	6000	6000	6000
16	Отражается входной НДС
							с у м	м у	о п р е	д е	л и т ь
	Выдана	из	кассы		сумма
17	перерасхода					по
	подотчетным суммам.						5000	5400	5500	5600	5700
18	Начислена		амортизация			по	1740	1730	1720	1710	1700
	основным			средствам
	производственного
	назначения.
19	Израсходованы			материалы			1000	1200	1300	1100	1400
	на ремонт			оборудования
	производственного
	назначения

 

20 Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости; сумму определить, зная стоимостьнезавершенного производства на конец месяца -1200 руб. (для всех вариантов).

 

21 Отгруженаготовая

	продукция	покупателям по	96 700	96 600	100 500	95 400	99 500
	фактической себестоимости
22	Отражается	договорная	187 620	202 960	227 740	212 400	204 730
	цена отгруженной партии, в
	том числе НДС 18%

 

 

 

 

 

23

 

 

24

 

 

25

 

 

26

 

 

27

 

 

28

 

 

29

 

 

30

 

 

31

 

 

32

 

 

33

 

 

34

 

 

35

Начислен         НДС  от  

договорной цены

 

Списана доля коммерческих 10 000 расходов, относящаяся к проданной продукции

 

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж

 

Определить и списать

финансовый результат

 от реализации продукции

 

Перечислена с расчетного счета заработная плата работников на пластиковые карты.

 

Поступила на расчетный счет выручка – договорная цена отгруженной продукции

 

Удержано		банком		за	3550
обслуживание
Начислен			банковский
процент по расчетному счету					2500
Начислен		процент		за
пользование кредитом:
долгосрочным					2120
краткосрочным					1900
Получено	от		учредителя
безвозмездно		на	расчетный		500000
счет организации.
Отражен отложенный налог
с разницы не		признаваемой
для целей налогообложения.
Поступила	предоплата			от	973500
покупателя, в том числе 18%
НДС.

 

Начислен НДС от суммы

 полученной предоплаты

 

 

Перечислены                налоги

 

сумму	о п р е д е л		и т ь
12 000	11 000	14 000	15 000

 

сумму

о п р е д е л

и т ь

 

 

3580	3470	3537	3548
2550	2420	2780	2840
2160	2210	2320	2240
1900	1900	1900	1900
700000	800000	900000	600000

 

748120

584 100

643 100

837 800

 

 

сумму

о п р е

д е

л и т ь

 

 

36

 

 

37

 

 

38

 

39

 

40

 

41

 

42

 

 

43

 

44

 

 

45

 

бюджету.(НДФЛ)
Перечислены				платежи
фондам
15	декабря		на валютный
счет		ООО		«Сокол»		90000$	80000$	70000$	60000$	50000$
поступил		валютный			заем,
сроком на 9 месяцев,					под
12% годовых. Процент за
пользованием				займом
начисляется			в	последний
день месяца, и перечисляется
в течение первых трех дней
следующего			за	отчетным
месяца.
31	декабря			начислен
процент		за		пользование
займом.
Курс доллара на 15 декабря
составил -69,5 руб. за доллар,
на 31 декабря - 70,0.руб.за
доллар.
Начислен				штраф,
предъявленный				поставщику		42500	53000	63500	74000	82500
за	нарушение			условий
хозяйственного договора.
Начислен процент по акциям
ОАО «Вита» находящимся в
собственности					ООО	15000	16000	17000	18000	19000
«Сокол»

 

Отражен отложенный налог с разницы не признаваемой для целей налогообложения

 

Прошла государственная регистрация увеличения уставного капитала ООО

«Сокол» на сумму:

20 000

18 000

36000

45000

40 000

 

Произведены налоговые вычеты по НДС за месяц.

 

Определить задолженность в расчетах с бюджетом по НДС и перечислить сумму долга бюджету.

 

 

46

 

47

 

48

 

 

49

 

 

50

 

 

51

 

В декабре обнаружено, что в мае 2011 г. было ошибочно списано материалов в производство на сумму 90 000 руб. По условиям

 

учетной		политики
организации		данная	сумма
считается существенной.
В	декабре		при
проведении		инвентаризации

 

был обнаружен неучтенный принтер. Согласно документам принтер был получен от поставщика в марте текущего года и в этом же месяце введен в

 

эксплуатацию. Стоимость принтера - 7 000 руб.

 

Выявленная ошибка признана несущественной

 

Отражается курсовая разница по счету 52 «Валютные счета»

 

Отражается курсовая разница по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

 

Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.

 

Начислен налог на прибыль за календарный год.

 

(бухгалтерская прибыль, за 11 месяцев отчетного года равна налогооблагаемой)

 

.

 

26

 

Приложение 1

 

 

---

Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 219; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!