ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Задания для студентов представлены по трем вариантам. Каждый вариант содержит 10 тестов и 10 практических заданий. Вариант заданий студент выбирает согласно приведенной ниже таблице в зависимости от последней цифры номера зачетной книжки.
Цель выполнения задания – систематизация, закрепление и расширение теоретических знаний и практических навыков; приобретение опыта самостоятельной работы по организации поиска необходимой научной литературы, сбору и обработке экономической информации в пределах конкретной темы.
Контрольная работа оформляется в тетради в рукописном варианте. При выполнении тестовых заданий необходимо ответить на вопросы, указав правильный вариант (каждый вопрос предполагает один вариант ответа).
Например,
Тест 1
1 – а
2 – б
3 – в
4 – г
5 –д
При выполнении практического задания рекомендуется переписать условия задачи, продемонстрировать ход решения и написать вывод. Результаты решения каждого практического задания должны быть представлены в аналитических таблицах.
Выбор варианта
Последняя цифра номера зачетной книжкм | Вариант |
1,2,3 | 1 |
4,5,6 | 2 |
7,8,9,0 | 3 |
РАЗДЕЛ 3
ТЕСТЫ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Контрольные тесты
Вариант 1
Тест 1
1. Методологической основой экономического анализа является:
а) математическое моделирование;
|
|
б) микроэкономика;
в) экономическая теория;
г) теория познания;
д) научная теория управления.
2. В диалектическом, противоречивом единстве выступают понятия:
а) анализ и синтез;
б) объект и субъект;
в) моделирование и эксперимент;
г) все вышеперечисленное;
д) а) и б).
3. К анализу на макроуровне следует отнести изучение:
а) факторов роста в экономике;
б) структурных сдвигов на конкретном предприятии;
в) экономических темпов роста по республикам;
г) все вышеперечисленное;
д) а) и в).
4. Экономическому анализу свойственно изучение количественных отношений так же, как и:
а) аудиту;
б) бухгалтерскому учету;
в) математике;
г) всему вышеперечисленному;
д) б) и в).
5. Укажите неверное утверждение:
а) дедукция – это метод движения мысли от общего к частному;
б) синтез – это метод исследования, состоящий в соединении элементов изучаемого явления в единое целое;
в) индукция осуществляет переход от анализа к синтезу;
г) системность и комплексность анализа – это равнозначные понятия;
д) объектами экономического анализа являются экономические процессы и явления.
ТЕСТ 2
1. Определенную классификацию явлений и процессов, а также причин и факторов их обуславливающих, предполагает способ:
|
|
а) сравнения;
б) балансовый;
в) группировки;
г) цепных подстановок;
д) в) и г).
2. Определение динамики анализируемого показателя предполагает:
а) сравнение отчетных данных с плановыми;
б) сравнение плановых данных с базисными;
в) сравнение отчетных данных с прошлогодними периодами;
г) все вышеперечисленное;
д) а) и в).
3. Укажите показатель, не относящийся к абсолютным величинам:
а) прибыль;
б) себестоимость;
в) рентабельность;
г) среднесписочная численность работников;
д) в) и г).
4. Задача детерминированного факторного анализа заключается:
а) в определении и количественной оценке влияния каждого фактора на результативный показатель;
б) в определении и количественной оценке влияния результативного показателя на отдельный фактор;
в) в определении взаимосвязи между отдельными факторами;
г) все вышеперечисленное;
д) а) и в).
5. Укажите верное утверждение:
а) в приемах элиминирования результаты факторного разложения не зависят от выбранного порядка замены факторов;
б) в методе цепных подстановок число расчетов результативного показателя равно числу измеряемых факторов;
|
|
в) комплексность анализа является важной составляющей его системности;
г) в методе абсолютных разниц степень влияния факторов на результат определяется последовательным вычитанием из каждого следующего расчета предыдущего;
д) стохастическая связь представляет собой полную зависимость между изучаемыми показателями.
ТЕСТ 3
1. Величиной собственного капитала может характеризоваться:
а) цена капитала предприятия;
б) цена предприятия в целом;
в) финансовая структура предприятия;
г) финансовый риск;
д) прибыль.
2. Уровень затрат для поддержания экономического потенциала предприятия отражает:
а) дисконт;
б) инвестиция;
в) риск;
г) прибыль;
д) цена капитала.
3. Субъектами управленческого анализа являются:
а) поставщики и покупатели;
б) кредиторы;
в) вышестоящие организации;
г) экономические службы предприятия;
д) в) и г).
4. Укажите особенность, которая не присуща оперативному анализу:
а) основывается на данных первичного учета;
б) оценивает фактические результаты деятельности в сравнении с планом и предшествующими периодами;
в) служит базой текущего анализа;
г) повседневно изучает выполнение заданий бизнес-плана;
|
|
д) б) и в).
5. Укажите неверное утверждение:
а) принципиальная разница между простыми и сложными процентами состоит в различии базы, с которой происходит начисление;
б) метод ФСА может быть применен на любой стадии жизненного цикла товара;
в) информационной базой внешнего финансового анализа является вся информация о финансовой деятельности предприятия;
г) текущий анализ выявляет резервы, относящиеся к прошедшему периоду;
д) экономический анализ предшествует принятию управленческих решений.
ТЕСТ 4
1. Финансовый анализ является частью:
а) теории экономического анализа;
б) инвестиционного анализа;
в) управленческого анализа;
г) экономического анализа;
д) внешнего анализа.
2. Какому пользователю интересна информация о платежеспособности предприятия, его способности своевременно выплачивать долги:
а) работникам предприятия;
б) кредитору;
в) потребителю;
г) общественности;
д) б) и в).
3. Принцип формирования пассивов отечественного баланса, введенного в действие:
а) по возрастающей срочности погашения платежа;
б) по убывающей срочности погашения платежа;
в) по возрастающей ликвидности;
г) по убывающей ликвидности;
д) зависит от учетной политики предприятия.
4. Постоянный капитал предприятия – это:
а) весь капитал предприятия;
б) собственный капитал;
в) собственный и долгосрочный капитал;
г) заемный капитал;
д) основной капитал.
5. Укажите верное утверждение:
а) изменение объема и структуры реализованной продукции оказывает прямое, а изменение цен и себестоимости – обратное влияние на прибыль от реализации продукции;
б) изменение себестоимости реализованной продукции оказывает обратное, а остальные факторы – прямое влияние на прибыль от реализации продукции;
в) изменение структуры и себестоимости реализованной продукции оказывает обратное, а изменение объема и цен – прямое влияние на прибыль от реализации продукции;
г) все перечисленные выше факторы оказывают прямое влияние на прибыль от реализации продукции;
д) все перечисленные выше факторы могут оказывать как прямое, так и обратное влияние на прибыль от реализации продукции.
ТЕСТ 5
1. Изменения в структуре активов оцениваются положительно, когда в общей их стоимости увеличивается:
а) доля основных средств;
б) доля материальных оборотных средств;
в) доля наиболее ликвидных активов;
г) доля долгосрочных финансовых вложений;
д) доля готовой продукции.
2. Активность использования собственного капитала характеризует:
а) коэффициент оборачиваемости;
б) рентабельность;
в) коэффициент автономии;
г) его доля в стоимости имущества;
д) величина собственного оборотного капитала.
3. Рентабельность имущества определяется отношением:
а) чистая прибыль : средняя величина активов;
б) чистая прибыль : средняя величина текущих активов;
в) чистая прибыль : средняя величина основных активов;
г) чистая прибыль : собственный капитал;
д) прибыль до налогообложения : собственный капитал.
4. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает скорость оборота:
а) денежных средств;
б) материальных средств;
в) денежных и материальных средств;
г) имущества;
д) нет верного ответа.
5. Укажите неверное утверждение:
а) в финансовом аспекте деловая активность предприятия проявляется в скорости оборота средств;
б) коэффициент оборачиваемости показывает, сколько выручки приходится на 1 руб. вложенных средств;
в) показатели рентабельности измеряют величину затрат для получения прибыли;
г) внеоборотные активы необходимо формировать за счет собственного капитала и долгосрочных кредитов и займов;
д) оборачиваемость средств, вложенных в имущество предприятия можно оценить периодом оборота и количеством оборотов.
ТЕСТ 6
1. Показатели ликвидности различаются:
а) набором краткосрочных обязательств;
б) набором краткосрочных обязательств, которые покрываются наиболее ликвидными активами;
в) набором ликвидных средств для покрытия краткосрочных обязательств;
г) набором ликвидных средств для покрытия всех обязательств;
д) набором краткосрочных обязательств, которые покрываются оборотными активами.
2. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат определяется следующим образом:
а) 3 раздел баланса + 4 раздел;
б) 3 раздел баланса + 4 раздел + краткосрочные заемные средства;
в) 3 раздел баланса + 4 раздел + краткосрочные заемные средства – 1 раздел;
г) 3 раздел баланса + краткосрочные заемные средства – 1 раздел;
д) 3 раздел баланса + краткосрочные заемные средства.
3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств показывает:
а) сколько приходится собственных средств на 1 руб. заемных;
б) сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных;
в) долю собственных средств в общей величине средств предприятия;
г) долю заемных средств в общей величине средств предприятия;
д) недостаток (излишек) собственных средств для покрытия заемных.
4. У предприятия имеется реальная возможность восстановить свою платежеспособность, если коэффициент:
а) утраты платежеспособности < 1;
б) восстановления платежеспособности < 1;
в) утраты платежеспособности > 1;
г) восстановления платежеспособности > 1;
д) в) и г).
5. Укажите неверное утверждение:
а) наиболее жестким критерием платежеспособности предприятия является коэффициент абсолютной ликвидности;
б) если коэффициент покрытия > 2, то предприятие платежеспособно;
в) сумма коэффициентов автономии и концентрации привлеченного капитала равна 1;
г) коэффициент маневренности показывает долю собственных средств в обороте;
д) к наиболее срочным пассивам относится кредиторская задолженность.
ТЕСТ 7
1. Взвешенная цена капитала предприятия отражает:
а) цену отдельного источника средств;
б) прогнозную цену капитала;
в) сложившийся на предприятии минимум возврата на вложенный в его деятельность капитал;
г) сложившийся на предприятии максимум возврата на вложенный в его деятельность капитал;
д) величину собственного капитала.
2. Предельная цена капитала – это:
а) текущая цена капитала;
б) прогнозная цена капитала;
в) максимальная цена капитала;
г) минимальная цена капитала;
д) оптимальная цена капитала.
3. Из двух альтернативных проектов более выгоден тот, у которого:
а) индекс рентабельности выше 1;
б) индекс рентабельности выше 0;
в) наибольший индекс рентабельности;
г) наименьший индекс рентабельности;
д) индекс рентабельности превышает рентабельность производства.
4. Способом оценки инвестиционных проектов, не принимающим в расчет изменение стоимости денег во времени, является метод:
а) окупаемости;
б) определения чистой текущей стоимости;
в) определения доходности дисконтированных денежных поступлений;
г) определения денежной стоимости капитала в конкретные моменты времени;
д) а) и б).
5. Укажите верное утверждение:
а) к внутренним источникам средств не относятся выпущенные предприятием облигации;
б) доходность инвестиций является показателем стоимости проекта;
в) цена капитала является постоянной величиной;
г) инвестиционный проект следует принять, если чистый приведенный эффект выше 1;
д) финансовые инвестиции – это долгосрочные инвестиции, связанные с расширением основных фондов.
ТЕСТ 8
1. Одним из направлений маркетинговой деятельности предприятия является:
а) комплексное исследование производственной деятельности;
б) комплексное исследование финансовой деятельности;
в) комплексное исследование финансово-хозяйственной деятельности;
г) комплексное исследование рынка;
д) все вышеперечисленное.
2. Риск невостребованной продукции определяется величиной возможного материального и морального ущерба:
а) предприятия;
б) покупателя;
в) поставщика;
г) а) и б) одновременно;
д) а) – в) одновременно.
3. Товар конкурентоспособен, если отношение цены потребления к полезному эффекту:
а) максимально;
б) минимально;
в) больше 1;
г) меньше 1;
д) равно 1.
4. Если однопроцентное сокращение цены на товар приводит к двухпроцентному увеличению объема спроса на него, то этот спрос:
а) эластичен;
б) неэластичен;
в) единичной эластичности;
г) абсолютно неэластичен;
д) нельзя ответить однозначно.
5. Укажите неверное утверждение:
а) при падающей конъюнктуре емкость рынка растет;
б) количественная оценка мягких параметров определяется экспертным путем;
в) анализ приоритетов выявляет привлекательные для предприятия рыночные возможности;
г) цена потребления может быть значительно выше цены изделия;
д) емкость рынка определяется объемом реализации на нем товаров.
ТЕСТ 9
1. Данный показатель характеризует стоимость ОППФ, приходящуюся на единицу стоимости выпускаемой продукции:
а) фондоотдача;
б) фондоемкость;
в) фондовооруженность;
г) рентабельность;
д) износ.
2. Резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт позволяет установить сравнение следующих фондов времени:
а) фактического и планового;
б) календарного и режимного;
в) режимного и планового;
г) режимного и фактического;
д) календарного и фактического.
3. Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить с помощью показателя:
а) трудоемкости;
б) производительности труда;
в) средней заработной платы;
г) фонда рабочего времени;
д) текучести кадров.
4. Отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции рассчитывается:
а) материалоотдача;
б) общая материалоемкость;
в) удельная материалоемкость;
г) коэффициент материальных затрат;
д) удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции.
5. Укажите верное утверждение:
а) увеличение доли материалоемких изделий снижает материальные затраты производства;
б) снижение трудоемкости продукции снижает эффективность использования рабочего времени;
в) коэффициент годности является обратным к коэффициенту износа;
г) увеличение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала увеличивает выработку последних;
д) если коэффициент материальных затрат выше 1, то они использовались экономно.
ТЕСТ 10
1. Объем выпуска характеризуется:
а) готовой продукцией;
б) товарной продукцией;
в) валовой продукцией;
г) чистой продукцией;
д) а) и б).
2. К обобщающим показателям качества продукции не относится удельный вес:
а) новой продукции в общем ее выпуске;
б) экспортируемой продукции;
в) забракованной продукции;
г) аттестованной продукции;
д) нет верного ответа.
3. Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции характеризует:
а) динамику себестоимости;
б) структуру себестоимости;
в) связь между себестоимостью и прибылью;
г) рентабельность товарной продукции;
д) нет верного ответа.
4. Критический объем продаж характеризует объем продаж, при котором прибыль:
а) равна 0;
б) максимальна;
в) минимальна;
г) равна постоянным затратам;
д) равна переменным затратам.
5.Укажите неверное утверждение:
а) товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот;
б) перечень наименований изделий с указанием количества по каждому из них представляет собой ассортимент;
в) выпуск брака ведет к снижению себестоимости продукции;
г) в зависимости от объема производства затраты делят на постоянные и переменные;
д) выпуск продукции будет прибыльным, если показатель затрат на 1 руб. товарной продукции будет ниже 1.
Вариант 2
Тест 1
1. Под методом экономического анализа понимается:
а) статистический способ изучения хозяйственных процессов;
б) описание способов исследования изучаемых объектов;
в) научный метод познания объектов экономического анализа;
г) способ установления причинно-следственных связей и измерения их количественного влияния на результаты деятельности с помощью системы показателей;
д) способ поиска общих тенденций развития экономики на макро- и микроуровне.
2. Научное изучение явлений в их диалектической связи обеспечивает:
а) анализ;
б) синтез;
в) объект;
г) субъект;
д) единство а) и б).
3. Индукция представляет собой метод:
а) разложения целого на части;
б) объединения частей в единое целое;
в) движения от общего к частному;
г) движения от частного к общему;
д) движения от синтеза к анализу.
4. Необходимой информационной базой экономического анализа служит:
а) бухгалтерский учет;
б) статистика;
в) менеджмент;
г) все вышеперечисленное;
д) а) и б).
5. Укажите верное утверждение:
а) системность и комплексность анализа – это равнозначные понятия;
б) системность и комплексность анализа – это противоположные понятия;
в) комплексность анализа является важной составляющей его системности;
г) системность анализа является важной составляющей его комплексности;
д) комплексность анализа более широкое понятие, чем системность.
ТЕСТ 2
1. Для изучения структуры показателей применяется:
а) горизонтальный анализ;
б) вертикальный анализ;
в) факторный анализ;
г) трендовый анализ;
д) б) и в).
2. Укажите показатель, который не относится к относительным величинам:
а) среднесписочная численность работников;
б) прибыль;
в) рентабельность;
г) доля брака в выпущенной продукции;
д) а) и б).
3. Данный метод факторного анализа может применяться в исследовании любых типов моделей:
а) интегральный;
б) индексный;
в) цепных подстановок;
г) абсолютных разниц;
д) относительных разниц.
4. Стохастическая связь представляет собой зависимость между изучаемыми показателями:
а) строго функциональную;
б) полную;
в) оптимальную;
г) вероятностную;
д) относительную.
5. Укажите неверное утверждение:
а) если каждый фактор является сложным (совокупным) показателем, целесообразнее применять индексный метод;
б) результатом сравнения отчетных данных с прошлогодними является определение динамики;
в) относительные величины могут быть выражены либо в процентах, либо в коэффициентах;
г) не каждый прием элиминирования может быть использован для анализа любых типов моделей;
д) алгебраическая сумма влияния факторов в приемах элиминирования должна быть равна фактическому значению результативного показателя.
ТЕСТ 3
1. Стандартным временным интервалом в финансовых операциях называется:
а) 1 день;
б) 1 месяц;
в) 1 квартал;
г) 1 год;
д) любой рассматриваемый период.
2. Под финансовой структурой предприятия подразумевается:
а) структура его активов;
б) структура его пассивов;
в) структура его долгосрочных пассивов;
г) структура его краткосрочных обязательств;
д) а) и б).
3. Конечной целью проведения метода ФСА является:
а) повышение качества изделия;
б) минимизация затрат в сфере проектирования изделия;
в) поиск вариантов снижения затрат существующего изделия;
г) поиск наиболее экономичных вариантов того или иного практического решения;
д) изменение функционального назначения изделия.
4. Экономический анализ как функция управления:
а) предшествует принятию управленческих решений;
б) является средством обоснования планов и контроля за их выполнением;
в) предворяет и завершает планирование;
г) б) и в);
д) а) – в).
5. Укажите верное утверждение:
а) управленческий анализ – это внутренний анализ, а финансовый – это внешний анализ;
б) управленческий анализ – это внешний анализ, а финансовый – это внутренний анализ;
в) управленческий анализ может быть только внутренним, а финансовый анализ может быть как внешним, так и внутренним;
г) и управленческий, и финансовый анализ может быть как внутренним, так и внешним;
д) и управленческий, и финансовый анализ может быть только внутренним.
ТЕСТ 4
2. В зависимости от групп пользователей финансовый анализ делится на:
а) финансовый и инвестиционный;
б) инвестиционный и управленческий;
в) финансовый и управленческий;
г) внешний и внутренний;
д) в) и г).
2. Какому пользователю интересна информация о том, будут ли вовремя возвращены займы и выплачены причитающиеся проценты:
а) работникам предприятия;
б) инвесторам;
в) потребителям;
г) общественности;
д) кредиторам.
3. Принцип формирования активов отечественного баланса:
а) по возрастающей срочности погашения платежа;
б) по убывающей срочности погашения платежа;
в) по возрастающей ликвидности;
г) по убывающей ликвидности;
д) зависит от учетной политики предприятия.
4. В состав собственного капитала не включается:
а) нераспределенная прибыль прошлых лет;
б) фонд накопления;
в) доходы будущих периодов;
г) резервы предстоящих расходов и платежей;
д) б) – г).
5. Укажите неверное утверждение:
а) абсолютным показателем, характеризующим финансовые результаты, является прибыль, а относительным – рентабельность;
б) если предприятие занимается только основной деятельностью, то прибыль от обычной деятельности совпадает с прибылью от продаж;
в) разницей между выручкой и производственными затратами определяется валовая прибыль;
г) изменение себестоимости реализованной продукции оказывает обратное, а цена, объем и структура – прямое влияние на прибыль от реализации продукции;
д) конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.
ТЕСТ 5
1. Какой показатель бухгалтерского баланса характеризует стоимость имущества организации:
а) собственные средства;
б) основные средства;
в) денежные средства;
г) внеоборотные активы;
д) внеоборотные и оборотные активы.
2. В финансовом аспекте деловая активность предприятия проявляется в:
а) степени ликвидности;
б) структуре имущества;
в) скорости оборота средств;
г) кредитоспособности;
д) финансовой устойчивости.
3. Коэффициент оборачиваемости показывает:
а) сколько выручки приходится на 1 руб. вложенных средств;
б) сколько средств приходится на 1 руб. выручки;
в) сколько прибыли приходится на 1 руб. вложенных средств;
г) сколько средств приходится на 1 руб. прибыли;
д) сколько прибыли приходится на 1 руб. выручки.
4. Отношение чистой прибыли к величине отдельных слагаемых инвестируемого капитала характеризует рентабельность:
а) основной деятельности;
б) производственных фондов;
в) вложений;
г) имущества;
д) нет правильного ответа.
5. Укажите верное утверждение:
а) активность использования собственного капила характеризуют показатели рентабельности;
б) коэффициент оборачиваемости может быть выражен в процентах;
в) внеоборотные активы необходимо формировать за счет уставного капитала и прибыли;
г) показатели рентабельности измеряют прибыльность различных направлений деятельности;
д) если на предприятии величина кредиторской задолженности превышает величину дебиторской, то это свидетельствует об уменьшении ликвидных средств.
ТЕСТ 6
1. Наиболее жестким критерием платежеспособности предприятия является коэффициент:
а) текущей ликвидности;
б) быстрой ликвидности;
в) абсолютной ликвидности;
г) восстановления платежеспособности;
д) обеспеченности собственными оборотными средствами.
2. Платежеспособность предприятия гарантируется при:
а) абсолютной финансовой устойчивости;
б) нормальной финансовой устойчивости;
в) неустойчивом финансовом состоянии;
г) кризисном финансовом состоянии;
д) а) и б).
3. Соотношение собственных оборотных средств предприятия с его оборотными активами представляет собой коэффициент:
а) текущей ликвидности;
б) быстрой ликвидности;
в) абсолютной ликвидности;
г) обеспеченности собственными оборотными средствами;
д) маневренности.
4. Постоянный капитал предприятия – это:
а) весь капитал предприятия;
б) собственный капитал;
в) долгосрочный капитал;
г) заемный капитал;
д) б) и в).
5. Укажите верное утверждение:
а) показатели ликвидности различаются набором краткосрочных обязательств, которые покрываются наиболее ликвидными активами;
б) сумма собственных оборотных средств рассчитывается разницей между текущими активами и текущими обязательствами;
в) предприятие является относительно финансово независимым, если коэффициент автономии не менее 1;
г) показатель маневренности характеризует абсолютную величину собственных оборотных средств;
д) долю краткосрочной задолженности, которую может погасить предприятие немедленно, показывает коэффициент быстрой ликвидности.
ТЕСТ 7
1. Уровень затрат для поддержания экономического потенциала предприятия отражает:
а) дисконт;
б) инвестиция;
в) риск;
г) прибыль;
д) цена капитала.
2. К заемным источникам средств относится:
а) нераспределенная прибыль;
б) уставный капитал;
в) резервный фонд;
г) выпуск облигаций;
д) нет верного ответа.
3. Из двух альтернативных проектов более выгоден тот, у которого:
а) чистый приведенный эффект больше 0;
б) чистый приведенный эффект меньше 0;
в) чистый приведенный эффект равен 0;
г) наибольший чистый приведенный эффект;
д) наименьший чистый приведенный эффект.
4. Способом оценки инвестиционных проектов, принимающим в расчет изменение стоимости денег во времени, является:
а) метод окупаемости;
б) метод определения чистой текущей стоимости;
в) метод определения доходности дисконтированных денежных поступлений;
г) метод определения денежной стоимости капитала в конкретные моменты времени;
д) б) и д).
5. Укажите неверное утверждение:
а) если предприятие участвует в инвестиционном проекте, рентабельность которого меньше, чем цена капитала, то данный проект будет убыточным;
б) предельная цена капитала – это прогнозная величина капитала;
в) доходность инвестиций является показателем окупаемости проекта;
г) реальные инвестиции – это долгосрочные инвестиции, связанные с расширением основных фондов;
д) взвешенная цена капитала зависит от структуры источников средств.
ТЕСТ 8
1. Маркетинговый анализ является частью:
а) теории экономического анализа;
б) теории управления;
в) финансового анализа;
г) управленческого анализа;
д) внешнего анализа.
2. Коэффициент эластичности спроса показывает:
а) насколько изменится величина спроса на товар при изменение его цены на 1%;
б) насколько изменится величина спроса на товар при изменение его цены на 1 руб;
в) насколько изменится цена товара при изменении спроса на него на 1%;
г) динамику спроса;
д) а) и б).
3. Анализ приоритетов выявляет привлекательные для предприятия:
а) виды реализуемой продукции;
б) рынки сбыта;
в) группы покупателей;
г) сегменты рынка;
д) все вышеперечисленное.
4. Под структурой продукции подразумевается:
а) процентное соотношение между отдельными видами продукции;
б) процентное отношение общего выпуска продукции к отдельному ее виду;
в) процентное отношение отдельных видов продукции к общему выпуску;
г) количество ее видов;
д) доля высокорентабельной продукции в общем ее выпуске.
5. Укажите верное утверждение:
а) цена потребления может быть ниже цены продажи изделия;
б) потребительские свойства товара характеризуют потребительскую цену изделия;
в) количественная оценка мягких параметров изделия определяется экспертным путем;
г) спрос – это максимальный объем товаров, который может вместить рынок;
д) товар будет конкурентоспособен, если отношение его цены потребления к полезному эффекту является минимальным по сравнению с лучшими аналогами.
ТЕСТ 9
1. В процессе изучения динамики фондоотдачи основные фонды подразделяются на:
а) здания и сооружения;
б) производственные и непроизводственные;
в) машины и оборудование;
г) активную часть и пассивную часть;
д) основные и вспомогательные.
2. Возможности лучшего использования оборудования за счет повышения коэффициента сменности позволяет установить сравнение следующих фондов времени:
а) фактического и планового;
б) календарного и режимного;
в) режимного и планового;
г) режимного и фактического;
д) календарного и фактического.
3. Превышение темпов роста оплаты труда над темпами роста его производительности ведет к:
а) повышению себестоимости продукции;
б) перерасходу заработной платы;
в) уменьшению суммы прибыли;
г) уменьшению уровня рентабельности;
д) а) – г).
4. Для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий применяют:
а) общую материалоемкость;
б) частные показатели материалоемкости;
в) удельную материалоемкость;
г) б) и в);
д) а) – в).
5. Укажите неверное утверждение:
а) снижение трудоемкости ведет к росту производительности труда;
б) снижение материалоемкости ведет к снижению себестоимости продукции;
в) уровень материалоотдачи оказывает прямое влияние на объем выпуска продукции;
г) при анализе эффективности использования основных фондов рассчитывают коэффициенты годности и износа;
д) максимально возможным временем работы оборудования является календарный фонд рабочего времени.
ТЕСТ 10
1. Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают:
а) материальные затраты;
б) внутрихозяйственный оборот;
в) незавершенное производство;
г) незавершенные капитальные вложения;
д) б) и в).
2. Выделите факторы, прямо влияющие на объем реализации продукции:
а) отгрузка продукции;
б) выпуск продукции;
в) остатки отгруженной продукции на начало периода;
г) все вышеперечисленные;
д) г) и остатки отгруженной продукции на конец периода.
3. В зависимости от состава затраты можно разделить на:
а) прямые и косвенные;
б) явные и неявные;
в) постоянные и переменные;
г) плановые и фактические;
д) производственные и коммерческие.
4. Выпуск продукции будет прибыльным, если показатель затрат на 1 руб. товарной продукции:
а) положительный;
б) выше 1;
в) ниже 1;
г) равен 1;
д) нет верного ответа.
5. Укажите верное утверждение:
а) уровень цен, удельные переменные и постоянные затраты оказывают прямое влияние на безубыточный объем реализации;
б) уровень цен, удельные переменные и постоянные затраты оказывают обратное влияние на безубыточный объем реализации;
в) уровень цен оказывает прямое, а удельные переменные и постоянные затраты - обратное влияние на безубыточный объем реализации;
г) уровень цен оказывает обратное, а удельные переменные и постоянные затраты - прямое влияние на безубыточный объем реализации;
д) уровень цен, удельные переменные и постоянные затраты могут оказывать как прямое, так и обратное влияние на безубыточный объем реализации.
Вариант 3
Тест 1
1. Предметом экономического анализа является изучение:
а) кругооборота капитала на предприятии;
б) количественных сторон массовых экономических явлений и процессов хозяйственной деятельности;
в) воздействия законов на развитие экономических процессов предприятия;
г) причинно-следственных связей в хозяйственной деятельности предприятия;
д) всего вышеперечисленного.
2. Переход от анализа к синтезу осуществляет:
а) дедукция;
б) индукция;
в) эксперимент;
г) моделирование;
д) мышление.
3. К объектам анализа на микроуровне следует отнести:
а) предприятия и фирмы;
б) министерства и ведомства;
в) отрасли;
г) все вышеперечисленное
д) а) и б).
4. Арсенал приемов и способов экономического анализа пополняет:
а) бухгалтерский учет;
б) статистика;
в) математическое моделирование;
г) все вышеперечисленное;
д) б) и в).
5. Укажите верное утверждение:
а) методологической основой экономического анализа является научная теория управления;
б) системность и комплексность анализа – это равнозначные понятия;
в) дедукция – это метод движения мысли от частного к общему;
г) анализ является одной из функций управления;
д) методом экономического анализа является статистический способ подхода к изучению хозяйственных процессов.
ТЕСТ 2
1. Для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового применяется:
а) горизонтальный анализ;
б) вертикальный анализ;
в) трендовый анализ;
г) факторный анализ;
д) а) и в).
2. Структурные группировки используются для изучения:
а) взаимодействия между изучаемыми показателями;
б) состава показателей;
в) форм и направлений связи между показателями;
г) измерения степени влияния факторов на результат;
д) б) и в).
3. Алгебраическая сумма влияния факторов в приемах элиминирования должна быть:
а) равна базовому значению результативного показателя;
б) равна фактическому значению результативного показателя;
в) равна приросту результативного показателя;
г) равна нулю;
д)положительной.
4. Для исследования стохастических соотношений применяются способы:
а) корреляционного анализа;
б) дисперсионного анализа;
в) компонентного анализа;
г) а) – в);
д) а) – в) и детерминированного факторного анализа.
5. Укажите неверное утверждение:
а) при анализе явлений динамики большую значимость имеют относительные величины;
б) в приеме цепной подстановки число подстановок равно числу измеряемых факторов, а число расчетов результативного показателя – на единицу больше;
в) в методе абсолютных разниц степень влияния факторов на результат определяется последовательным вычитанием из каждого следующего расчета предыдущего;
г) коэффициент корреляции определяет тесноту связи между факторными и результативными показателями;
д) в интегральном методе последовательность вычислений влияний факторов не важна.
ТЕСТ 3
1. Инвестиция сделана на условиях сложных процентов, если очередной годовой доход начисляется:
а) один раз в год;
б) с исходной величины инвестированного капитала;
в) с общей суммы, включающей ранее начисленные проценты;
г) а) и б);
д) а) и в).
2. Под риском понимается:
а) отток денежных средств вследствие уплаты по счетам;
б) отток денежных средств вследствие погашения кредитов;
в) вероятность недополучения доходов денежных средств;
г) уровень затрат для поддержания экономического потенциала предприятия;
д) а) – в).
3. Методу ФСА присущи следующие характерные особенности:
а) объект анализа рассматривается как совокупность элементов;
б) объект анализа рассматривается как комплекс функций;
в) объект анализа рассматривается на протяжении всего жизненного цикла;
г) объект анализа рассматривается на этапе проектирования и разработки;
д) б) и в).
4. Субъектами финансового анализа могут являться:
а) экономические службы предприятия;
б) кредиторы;
в) вышестоящие организации;
г) аудиторы;
д) а) – г).
5. Укажите верное утверждение:
а) оперативный анализ осуществляется периодически (по важнейшим отчетным периодам);
б) по содержанию процесса управления выделяют анализ финансовый и управленческий;
в) более частое начисление сложных процентов обеспечивает более быстрый рост наращиваемой суммы;
г) чем выше уровень рентабельности инвестиционного проекта, тем выше цена капитала;
д) финансовую структуру предприятия представляет структура его долгосрочных пассивов.
ТЕСТ 4
1. Целью экспресс-анализа предприятия является:
а) оценка имущественного положения с помощью абсолютных и относительных показателей;
б) оценка финансовых результатов деятельности с помощью показателей прибыли и рентабельности;
в) оценка финансового состояния с помощью небольшого количества наиболее существенных и несложных в исчислении показателей;
г) детализированный анализ финансового состояния;
д) а) и б).
2. Какому пользователю интересна информация о стабильности и рентабельности предприятия:
а) работникам предприятия;
б) кредитору;
в) потребителю;
г) инвестору;
д) в) и г).
3. Какие показатели баланса определяют источники средств предприятия:
а) собственные, заемные и привлеченные;
б) основные, заемные и привлеченные;
в) собственные и оборотные;
г) основные и оборотные;
д) заемные и привлеченные.
4. Валовая прибыль – это:
а) выручка от реализации продукции минус полная себестоимость реализованной продукции;
б) выручка от реализации продукции минус производственная себестоимость реализованной продукции;
в) прибыль до налогообложения;
г) балансовая прибыль;
д) нераспределенная прибыль.
5. Укажите верное утверждение:
а) финансовый анализ является частью инвестиционного анализа;
б) пассивы отечественного баланса формируются по убыванию срочности погашения платежа;
в) изменение объема и структуры реализованной продукции оказывает прямое, а изменение цен и себестоимости – обратное влияние на прибыль от реализации продукции;
г) разницей между выручкой и производственными затратами определяется валовая прибыль;
д) постоянный капитал предприятия – это внеоборотный капитал.
ТЕСТ 5
1. За счет каких источников необходимо формировать внеоборотные активы, чтобы не была нарушена финансовая устойчивость:
а) за счет собственного капитала, краткосрочных займов и кредитов;
б) за счет прибыли, краткосрочных кредитов и займов;
в) за счет собственного капитала, долгосрочных кредитов и займов;
г) за счет долгосрочных кредитов и займов;
д) за счет уставного капитала и прибыли.
2. Показатели рентабельности измеряют:
а) прибыльность различных направлений деятельности;
б) величину затрат для получения прибыли;
в) долю затрат в выручке;
г) величину выручки от реализации продукции;
д) нет верного ответа.
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует:
а) средний срок возврата долгов предприятием по своим обязательствам;
б) долю кредиторской задолженности в общей сумме источников;
в) долю кредиторской задолженности в себестоимости продукции;
г) изменение величины кредита, предоставленного предприятием;
д) изменение величины кредита, предоставленного предприятию.
4. Коэффициент ресурсоотдачи рассчитывается как отношение:
а) выручки от продаж к величине собственного капитала;
б) выручки от продаж к стоимости основных средств;
в) выручки от продаж к стоимости имущества;
г) прибыли от продаж к стоимости имущества;
д) выручки от продаж к прибыли от продаж.
5. Укажите верное утверждение:
а) изменения в структуре активов оцениваются положительно, когда в общей их стоимости увеличивается доля готовой продукции;
б) активность использования собственного капитала характеризует показатель рентабельности;
в) стоимость имущества организации в балансе характеризует величина собственных средств;
г) коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает скорость оборота денежных и материальных средств;
д) продолжительность оборота оборотных средств определяется отношением среднегодовых остатков средств к выручке.
ТЕСТ 6
1. Для определения ликвидности баланса сравниваются соответствующие статьи актива и пассива, сгруппированные следующим образом:
а) активы – от менее ликвидных к наиболее ликвидным, пассивы – от менее срочных к более срочным;
б) активы – от более ликвидных к менее ликвидным, пассивы – от менее срочных к более срочным;
в) активы – от менее ликвидных к наиболее ликвидным, пассивы -от более срочных к менее срочным;
г) активы – от более ликвидных к менее ликвидным, пассивы - от более срочных к менее срочным;
д) группировка зависит от целей анализа.
2. Если пополнение запасов идет за счет средств, образовавшихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности, то финансовое состояние предприятия характеризуется как:
а) абсолютно устойчивое;
б) нормально устойчивое;
в) неустойчивое;
г) кризисное;
д) нет верного ответа.
3. Показатель маневренности характеризует:
а) абсолютную величину собственных оборотных средств;
б) величину собственных оборотных средств, приходящихся на 1 руб. прибыли;
в) долю собственных средств в имуществе предприятия;
г) долю оборотных средств в имуществе предприятия;
д) долю собственных средств в обороте предприятия.
4. Сумма собственных оборотных средств расчитывается как:
а) текущие активы – обязательства;
б) текущие активы – краткосрочные обязательства;
в) текущие активы – долгосрочные обязательства;
г) собственный капитал – внеоборотные активы.
д) внеоборотные активы – собственный капитал.
5. Укажите верное утверждение:
а) если краткосрочные пассивы возрастают быстрее, чем оборотные активы, то коэффициент покрытия увеличивается;
б) при оценке структуры баланса коэффициенты утраты и восстановления платежеспособности рассчитываются одновременно;
в) постоянный капитал предприятия – это собственный капитал;
г) коэффициент абсолютной ликвидности должен быть не выше 2;
д) по степени ликвидности активы делят на долгосрочные и текущие.
ТЕСТ 7
1. Цена капитала показывает:
а) структуру источников средств;
б) уровень финансового риска;
в) величину всего капитала предприятия;
г) относительные годовые расходы по обслуживанию задолженности предприятия перед собственниками и инвесторами;
д) абсолютную величину, необходимую уплатить за пользование заемным капиталом.
2. К внутренним источникам средств не относится:
а) нераспределенная прибыль;
б) уставный капитал;
в) резервный фонд;
г) выпуск облигаций;
д) нет верного ответа.
3. Предприятие может принимать только те решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых:
а) положительный;
б) выше 1;
в) не ниже цены капитала;
г) не выше цены капитала;
д) не ниже рентабельности производства.
4. Доходность инвестиций является показателем:
а) риска;
б) рентабельности;
в) цены капитала;
г) окупаемости проекта;
д) стоимости проекта.
5. Укажите неверное утверждение:
а) при расчете дисконтированных денежных поступлений применяют принцип сложных процентов;
б) инвестиционный проект следует принять, если чистый приведенный эффект выше 0;
в) предельная цена капитала – это максимальная цена капитала;
г) взвешенная цена капитала не является постоянной величиной;
д) в методе окупаемости инвестиций отсутствует фактор учета времени.
ТЕСТ 8
1. Маркетинговые исследования направлены на изучение:
а) емкости рынка;
б) деловой активности конкурентов;
в) ценовой политики и способов продвижения товаров на рынке;
г) краткосрочных и долгосрочных перспектив реализации товаров;
д) всего вышеперечисленного.
2. Коэффициент ценовой эластичности спроса определяется по формуле:
а) Ed = процентное изменение количества спрашиваемой продукции/процентное изменение цены;
б) Ed = процентное изменение цены/процентное изменение количества спрашиваемой продукции;
в) Ed = первоначальное количество спрашиваемой продукции/процентное изменение цены;
г) Ed = процентное изменение цены/первоначальное количество спрашиваемой продукции;
д) Ed = процентное изменение цены/фактическое количество спрашиваемой продукции
3. Емкость рынка определяется:
а) количеством имеющихся на рынке продавцов конкретного товара;
б) объемом реализации на нем товаров;
в) размерами рынка;
г) объемом полученной выручки;
д) а) и б).
4.Соотношение спроса, предложения и динамики цен характеризует:
а) спрос;
б) емкость рынка;
в) эластичность;
г) экономическая конъюнктура;
д) все вышеперечисленное.
5. Укажите верное утверждение:
а) риск невостребованной продукции может быть обнаружен только на послепроизводственной стадии;
б) спрос – это максимальный объем товаров, который может вместить рынок;
в) анализ приоритетов выявляет привлекательные для предприятия рыночные возможности;
г) цена потребления характеризует потребительские свойства товар;
д) количественная оценка жестких и мягких потребительских параметров определяется экспертным путем.
ТЕСТ 9
1. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными фондами, являются:
а) коэффициенты обновления и выбытия;
б) фондоотдача и фондоемкость;
в) среднегодовая стоимость основных фондов;
г) коэффициенты годности и износа;
д) коэффициенты фондовооруженности и технической вооруженности труда.
2. Степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и по срокам позволяет установить сравнение следующих фондов времени:
а) фактического и планового;
б) календарного и режимного;
в) режимного и планового;
г) режимного и фактического;
д) календарного и фактического.
3. Трудоемкость показывает:
а) затраты рабочего времени на единицу продукции;
б) затраты рабочего времени на объем выпущенной продукции;
в) затраты рабочего времени на 1 руб. продукции;
г) а) и в);
д) а) – в).
4. Материальные ресурсы использовались экономно, если:
а) материалоемкость ниже 1;
б) материалоемкость выше 1;
в) коэффициент материальных затрат ниже 1;
г) коэффициент материальных затрат выше 1;
д) коэффициент материальных затрат ниже материалоемкости.
5. Укажите неверное утверждение:
а) между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость;
б) превышение темпов роста производительности труда над темпами роста его оплаты ведет к снижению себестоимости продукции;
в) материалоотдача показывает величину материальных затрат на производство продукции;
г) частная материалоемкость зависит от удельной материалоемкости;
д) коэффициенты годности и износа в сумме равны 1.
ТЕСТ 10
1. Чистая продукция представляет собой:
а) товарную продукцию за вычетом материальных затрат;
б) валовую продукцию за вычетом материальных затрат;
в) товарную продукцию за вычетом трудовых затрат;
г) валовую продукцию за вычетом трудовых затрат;
д) реализованную продукцию.
2. Выпуск брака ведет к:
а) повышению себестоимости продукции;
б) уменьшению объема товарной продукции;
в) уменьшению объема реализованной продукции;
г) снижению рентабельности;
д) а) – г).
3. Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции показывает:
а) выпуск продукции с 1 руб. затрат;
б) прибыль с 1 руб. затрат;
в) долю затрат в 1 руб. товарной продукции;
г) долю затрат в 1 руб. прибыли;
д) нет верного ответа.
4. Ключевыми при анализе безубыточности являются следующие факторы:
а) количество продукции;
б) прибыль;
в) постоянные и переменные затраты;
г) уровень цен;
д) в) и г).
5. Укажите верное утверждение:
а) товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают материальные затраты;
б) перечень наименований изделий с указанием количества по каждому из них представляет собой их номенклатуру;
в) объем производства характеризуется показателями товарной и валовой продукции;
г) в зависимости от объема производства затраты можно разделить на плановые и фактические;
д) к обобщающим показателям качества продукции не относится удельный вес забракованной продукции в общем ее выпуске.
Практические задания
Задание 1.
По данным таблицы 1 определить влияние на объем продукции изменений ряда трудовых показателей. Расчеты выполнить:
1) способом цепных подстановок;
2) способом абсолютных разниц;
Таблица 1
Показатели | 1-й вариант | 2-й вариант | 3-й вариант | |||
За прошлый год | За отчетный год | За прошлый год | За отчетный год | За прошлый год | За отчетный год | |
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб. Продукция, тыс. руб. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. Среднесписочная численность рабочих, чел. Среднее число отработанных 1 рабочим дней | 6 23688 8,0 2 100 235 | 8 28953,6 7,8 2000 232 | 10 84870 8,2 4500 230 | 12 94118,4 8 4 300 228 | 8 57373,92 8,1 3800 233 | 10 69706,44 7,9 3870 228 |
Задание 2.
Дать оценку интенсификации производства с помощью анализа использования ресурсов: динамики качественных показателей использования ресурсов; доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные представлены в табл. 2.
Для анализа влияния интенсивности и экстенсивности в использовании ресурсов на прирост объема продукции заполнить табл. 3.
Таблица 2
Показатели | 1-й вариант | 2-й вариант | 3-й вариант | ||||||
Прошлый год | Отчетный год | Темп роста, % | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста, % | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста, % | |
Продукция, тыс. руб. Промышленно-производственный персонал, чел. Материальные затраты, тыс. руб. Основное производственные фонды, тыс. руб. Производительность труда, руб. Фондоотдача, руб. Материалоотдача, руб. | 6 000 3 000 500 800 | 6 405 3 050 560 840 | 106,75 101,67 112,00 105,00 | 8 750 3 600 600 900 | 9 113 3 605 630 927 | 104,15 100,14 105,00 103,00 | 9 600 3 200 750 1 100 | 9 857 3 190 765 1 150 | 102,68 99,69 102,00 104,55 |
Таблица 3
Показатели | Влияние на прирост объема продукции, % | |
экстенсивности | интенсивности | |
Трудовые ресурсы Материальные ресурсы Основные производственные фонды |
Задание 3.
Используя данные приложения 1, проанализировать техническое состояние, движение и эффективность использования основных средств предприятия. Результаты анализа отразить в табл. 4.
Таблица 4
Показатели | 1-й вариант | 2-й вариант | 3-й вариант | |||
За прошлый год | За отчетный год | За прошлый год | За отчетный год | За прошлый год | За отчетный год | |
Коэффициент выбытия основных средств, % из них машин и оборудования Коэффициент обновления основных средств, % из них машин и оборудования Коэффициент износа основных средств на конец года, % Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб. Удельный вес машин и оборудования в среднегодовой стоимости основных средств, % Объем продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, тыс. руб. Фондоотдача от 1 тыс. руб. стоимости основных средств, руб. Фондоотдача от 1 тыс. руб. стоимости машин и оборудования, руб. Изменение фондоотдачи основных средств, руб., за счет изменения: удельного веса машин и оборудования фондоотдачи машин и оборудования | 7 120 3 016 8 237 | 6 818 2 981 8 930 | 22 700 11 608 29 707 | 23 090 11 950 92 161 | 19 674 12 765 40 589 | 21 330 14 194 43 158 |
Задание 4. Проанализировать по данным табл. 5 изменение прибыли от продаж по следующим факторам: изменение объема реализации; ассортиментные и структурные сдвиги; изменение полной себестоимости; продажных цен.
Таблица 5
Показатели | 1-й вариант | 2-й вариант | 3-й вариант | ||||||
Плановое задание | План на фактически реализ. продукцию | Отчет | Плановое задание | План на фактически реализ. продукцию | Отчет | Плановое задание | План на фактически реализ. продукцию | Отчет | |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. Коммерческие расходы, тыс. руб. Управленческие расходы, тыс. руб. Полная себестоимость, тыс. руб. Выручка от реализации товаров, продукции, тыс. руб. Прибыль | 7 437 30 120 ? 8 600 ? | 7 622 30 120 ? 8 813 ? | 7585 27 125 ? 8 813 ? | 26256 215 100 ? 32 700 ? | 22 054 181 120 ? 27 784 ? | 21 359 181 125 ? 27 973 ? | 17 120 – 92 ? 42 717 ? | 19 590 – 92 ? 46 040 ? | 19 899 – 105 ? 46 040 ? |
Задание 5.
Используя данные приложений 2 и 3, рассчитать рентабельность: продукции, продаж, активов, собственного капитала. Проанализировать изменение данных показателей по сравнению с прошлым годом.
Задание 6.
Используя данные приложения 2, проведите горизонтальный анализ показателей бухгалтерского баланса (таблица 6). Для этого сравните их с предыдущим периодом, выявите значительные изменения отдельных статей в сравнении с другими статьями.
Таблица 6
Показатель | На конец 2015 года | На конец 2014 года | На конец 2013 года | Абс. прирост, тыс. руб. | Темп прироста,% | ||
2015-2014 | 2014 - 2013 | 2015-2014 | 2014 - 2013 | ||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||||||
Результаты исследований и разработок | |||||||
Основные средства | |||||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
Финансовые вложения | |||||||
Отложенные налоговые активы | |||||||
Прочие внеоборотные активы | |||||||
ИТОГО по разделу I | |||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
Дебиторская задолженность | |||||||
Финансовые вложения | |||||||
Денежные средства | |||||||
Прочие оборотные активы | |||||||
ИТОГО по разделу II | |||||||
БАЛАНС | |||||||
Пассив | |||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал | |||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
Переоценка внеоборотных активов | |||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||
Резервный капитал | |||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
ИТОГО по разделу III | |||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||||
Оценочные обязательства | |||||||
Прочие обязательства | |||||||
ИТОГО по разделу IV | |||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||||
Кредиторская задолженность | |||||||
Доходы будущих периодов | |||||||
Оценочные обязательства | |||||||
Прочие обязательства | |||||||
ИТОГО по разделу V | |||||||
БАЛАНС |
Задание 7
Осуществите вертикальный анализ (таблица 7) бухгалтерского баланса, т.е. выявите удельный вес отдельных статей в общих итоговых показателях и сопоставьте их с аналогичными показателями за предыдущий период.
Таблица 7
Показатель | На конец 2015 г., % к итогу баланса | На конец 2014 г., % к итогу баланса | На конец 2013 г.,% к итогу баланса |
1 | |||
Актив | |||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
Результаты исследований и разработок | |||
Основные средства | |||
Доходные вложения в материальные ценности | |||
Финансовые вложения | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Прочие внеоборотные активы | |||
ИТОГО по разделу I | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
Дебиторская задолженность | |||
Финансовые вложения | |||
Денежные средства | |||
Прочие оборотные активы | |||
ИТОГО по разделу II | |||
БАЛАНС | |||
Пассив | |||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Переоценка внеоборотных активов | |||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||
Резервный капитал | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
ИТОГО по разделу III | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Оценочные обязательства | |||
Прочие обязательства | |||
ИТОГО по разделу IV | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||
Кредиторская задолженность | |||
Доходы будущих периодов | |||
Оценочные обязательства | |||
Прочие обязательства | |||
ИТОГО по разделу V | |||
БАЛАНС |
Задание 8
На основе данных бухгалтерского баланса (приложение 2) на конец отчетного периода сгруппируйте активы предприятия по степени их ликвидности, а пассивы - по степени их срочности, сопоставьте их и выявите отклонения между ними. Результаты занесите в таблицу 8 .
Таблица 8
Группировка активов | Сумма, тыс. руб. | Группировка пассивов | Сумма, тыс. руб. | Недостаток (-), излишек (+) платежеспособности |
Абсолютно ликвидные активы | Наиболее срочные обязательства | |||
Быстрореализуемые активы | Срочные пассивы | |||
Среднереализуемые активы | Долгосрочные пассивы | |||
Труднореализуемые активы | Постоянные пассивы |
Задание 9
Рассчитайте коэффициенты ликвидности по данным бухгалтерского баланса (приложение 2).
Задание 10
По данным приложения 4 проанализировать себестоимость продукции по экономическим элементам затрат, определить состав элементов, удельный вес каждого элемента в сумме затрат, выявить абсолютное и относительное отклонение затрат отчетного года от данных предыдущего периода. Проанализировать затраты на один рубль продукции в целом по предприятию. Результаты анализа оформить в таблицах 9, 10.
Таблица 9
Элементы затрат | Отчетный год | Прошлый год | Абсолютное отклонение (+,-) | Относительное отклонение (+,-) | Удельный вес элементов затрат в их сумме, % |
Затраты на производство: -Материальные затраты -Затраты на оплату труда -Отчисления на социальные нужды -Амортизация -Прочие |
Таблица10
Показатели | Отчетный год | Прошлый год | Абсолютное отклонение (+,-) | Относительное отклонение (+,-) |
Затраты на производство Объем продукции Затраты на 1 рубль ТП |
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖНЕНИЕ 1
Показатель | 1-й вариант | 2-й вариант | 3-й вариант | |||||||
Всего основные средства | В том числе | Всего основные средства | В том числе | Всего основные средства | В том числе | |||||
пассивные | активные | пассивные | активные | пассивные | активные | |||||
Наличие на начало года (А) Поступление в отчетном году (В) Выбытие в отчетном году (С) Наличе на конец года (А+В-С) Наличие на конец года за вычетом износа | 11 341 743 750 11 334 9 475 | 7 293 118 567 6 844 5 822 | 3 189 92 171 3 110 – | 34800 1 920 1100 35620 21 175 | 22 948 954 548 23 354 12 725 | 11 808 954 548 12 214 – | 34260 2620 1 895 34976 26 442 | 20 580
1 656
1 180
21 056
11 946
| 13 671 959 710 13 920 – | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Вариант 1
Актив | Код | На конец 2015г. | На конец 2014 г. | На конец 2013 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 1110 | |||
Результаты исследований и разработок | 1120 | |||
Основные средства | 1130 | 73941 | 75088 | 76802 |
Доходные вложения в материальные ценности | 1140 | |||
Финансовые вложения | 1150 | |||
Отложенные налоговые активы | 1160 | 89 | 74 | 58 |
Прочие внеоборотные активы | 1170 | |||
ИТОГО по разделу I | 1100 | 74030 | 75162 | 76860 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 1210 | 67602 | 50667 | 45129 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1 220 | |||
Дебиторская задолженность | 1230 | 46619 | 39210 | 50313 |
Финансовые вложения | 1240 | |||
Денежные средства | 1250 | 6404 | 7254 | 2745 |
Прочие оборотные активы | 1260 | 8714 | 4908 | 3759 |
ИТОГО по разделу II | 1200 | 129339 | 102039 | 101946 |
БАЛАНС | 1600 | 203369 | 177201 | 178806 |
Пассив | Код | На конец 2015г. | На конец 2014 г. | На конец 2013 г. |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал | 1310 | 33534 | 33534 | 33534 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | |||
Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 31085 | 31125 | 31306 |
Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | - | - | - |
Резервный капитал | 1360 | 790 | 127 | 127 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 38092 | 27846 | 14601 |
ИТОГО по разделу III | 1300 | 103501 | 92632 | 79568 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1410 | - | 6900 | 13800 |
Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 66 | 126 | 392 |
Оценочные обязательства | 1430 | - | - | - |
Прочие обязательства | 1450 | - | - | - |
ИТОГО по разделу IV | 1400 | 66 | 7026 | 14192 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1510 | - | - | 30000 |
Кредиторская задолженность | 1520 | 90291 | 76351 | 53833 |
Доходы будущих периодов | 1530 | 1042 | 1192 | 1213 |
Оценочные обязательства | 1540 | 8469 | - | - |
Прочие обязательства | 1550 | - | - | - |
ИТОГО по разделу V | 1500 | 99802 | 77543 | 85046 |
БАЛАНС | 1700 | 203369 | 177201 | 178806 |
Вариант 2
Актив | Код | На конец 2015г. | На конец 2014 г. | На конец 2013 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 1110 | - | - | - |
Результат исследований и разработок | 1120 | - | - | - |
Основные средства | 1130 | 441323 | 428031 | 214479 |
в том числе Приобретение земельных участков | 11301 | 216321 | 216671 | - |
Строительство объектов основных средств | 11302 | 25152 | 39967 | 39949 |
Доходные вложения в материальные ценности | 1140 | - | - | - |
Финансовые вложения | 1150 | 7626 | 7626 | 7626 |
Отложенные налоговые активы | 1160 | 1071 | 983 | 971 |
Прочие внеоборотные активы | 1170 | - | - | |
ИТОГО по разделу I | 1100 | 450020 | 436640 | 223076 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 1210 | 200685 | 132142 | 111850 |
в том числе: Материалы | 12101 | 167831 | 121717 | 99369 |
Готовая продукция | 12102 | 5667 | 4181 | 9264 |
Выполненные этапы по незавершенным работам | 12103 | 8101 | 2620 | - |
Рсходы будущих периодов | 12104 | 19086 | 3624 | 3217 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 4240 | 4362 | 4340 |
Дебиторская задолженность | 1230 | 145572 | 58840 | 42563 |
в том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками | 12301 | 141511 | 53145 | 41429 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | - | - | - |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 3727 | 27889 | 2402 |
Прочие оборотные активы | 1260 | 304 | 87 | 103 |
ИТОГО по разделу II | 1200 | 354528 | 223320 | 161258 |
БАЛАНС | 1600 | 804548 | 659960 | 384334 |
Пассив | Код | На конец 2015г. | На конец 2014 г. | На конец 2013 г. |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал | 1310 | 556745 | 556745 | 60000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | - | - | - |
Переоценка внеоборотных активов | 1340 | - | - | 27130 |
В том числе Переоценка основных средств | 13401 | - | - | 27130 |
Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | - | - | - |
Резервный капитал | 1360 | - | - | 6780 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 720 | 4668 | 250115 |
ИТОГО по разделу III | 1300 | 557465 | 561413 | 344025 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1410 | - | - | - |
Отложенные налоговые обязательства | 1420 | - | - | - |
Оценочные обязательства | 1430 | - | - | - |
Прочие обязательства | 1450 | - | - | - |
ИТОГО по разделу IV | 1400 | - | - | - |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1510 | 60000 | 30000 | - |
в том числе: краткосрочные кредиты | 15101 | 60000 | 30000 | - |
Кредиторская задолженность | 1520 | 187083 | 68547 | 40309 |
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | 15201 | 135165 | 41837 | 32248 |
расчеты по налогам и сборам | 15202 | 31865 | 15964 | 3021 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 15203 | 12922 | 5649 | 3048 |
Расчеты с персоналом по оплате труда | 15204 | 3353 | 2663 | 1712 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15205 | 3778 | 2434 | 273 |
Доходы будущих периодов | 1530 | - | - | - |
Оценочные обязательства | 1540 | - | - | - |
Прочие обязательства | 1550 | - | - | - |
ИТОГО по разделу V | 1500 | 247083 | 98547 | 40309 |
БАЛАНС | 1700 | 804548 | 659960 | 384334 |
Вариант 3
Актив | Код | На конец 2015г. | На конец 2014 г. | На конец 2013 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 1110 | - | - | - |
Результаты исследований и разработок | 1120 | 241742 | 148896 | - |
Основные средства | 1130 | 272467 | 252783 | 255909 |
Доходные вложения в материальные ценности | 1140 | - | - | - |
Финансовые вложения | 1150 | 104922 | 104912 | 66912 |
Отложенные налоговые активы | 1160 | 391 | - | = |
Прочие внеоборотные активы | 1170 | 69420 | 95616 | 80086 |
в т.ч. незавершенное строительство | 11703 | 69420 | 95616 | 80086 |
ИТОГО по разделу I | 1100 | 688942 | 602207 | 402907 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 1210 | 332830 | 250986 | 230848 |
в том числе: материалы | 12101 | 232886 | 244476 | 218755 |
брак в производстве | 12102 | - | - | - |
готовая продукция | 12105 | 87372 | 3841 | 7093 |
основное производство | 12108 | 12307 | 2383 | 4872 |
обслуживающие производства и хозяйства | 12111 | 265 | 286 | 128 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 10381 | 4211 | 2188 |
Дебиторская задолженность | 1230 | 243615 | 261094 | 254656 |
в том числе: расчеты с поставщиками | 12301 | 112189 | 88034 | 13836 |
расчеты с покупателями | 12302 | 118721 | 159337 | 227832 |
расчеты по социальному страхованию | 12304 | 206 | - | - |
расчеты с подотчетными лицами | 12305 | 571 | 1138 | 515 |
расчеты с персоналом по прочим операциям | 12306 | 8314 | 12558 | 12009 |
расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 12308 | 3614 | 27 | 464 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | - | - | 144900 |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 49032 | 53847 | 11845 |
в том числе: касса | 12501 | 320 | 201 | 697 |
расчетные счета | 12504 | 45005 | 51884 | 7293 |
валютные счета | 12505 | 3707 | 1762 | 3855 |
Прочие оборотные активы | 1260 | 17901 | 8855 | 9717 |
ИТОГО по разделу II | 1200 | 653759 | 578993 | 654154 |
БАЛАНС | 1600 | 1342701 | 1181200 | 1057061 |
Пассив | Код | На конец 2015г. | На конец 2014 г. | На конец 2013 г. |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал | 1310 | 114900 | 114900 | 114900 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | (32) | (164) | (33) |
Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 107001 | 107012 | 129524 |
Добавочный капитал | 1350 | 651344 | 489135 | 342653 |
Резервный капитал | 1360 | 5745 | 5745 | 5745 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 83166 | 167768 | 126197 |
ИТОГО по разделу III | 1300 | 962124 | 884396 | 718986 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1410 | 109579 | 121182 | 156352 |
Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 6990 | 4828 | 4353 |
Оценочные обязательства | 1430 | |||
Прочие обязательства | 1450 | |||
ИТОГО по разделу IV | 1400 | 116569 | 126010 | 160705 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1510 | 40000 | - | - |
Кредиторская задолженность | 1520 | 222690 | 170105 | 177370 |
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | 15201 | 39187 | 40162 | 51413 |
расчеты с покуактелями и заказчиками | 15202 | 117237 | 30375 | 40416 |
расчеты по налогам и сборам | 15203 | 30139 | 60523 | 52536 |
расчеты по социальному страхованию | 15204 | 9384 | 9865 | 8784 |
расчеты с персоналом по оплате труда | 15205 | 24265 | 25472 | 21383 |
расчеты с подотчетными лицами | 15206 | 14 | 91 | 5 |
задолженность участникам по выплате доходов | 15207 | 2425 | 3617 | 2833 |
расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15208 | 19 | - | - |
Доходы будущих периодов | 1530 | - | - | - |
Оценочные обязательства | 1540 | - | - | - |
Прочие обязательства | 1550 | 1318 | 689 | - |
ИТОГО по разделу V | 1500 | 264008 | 170794 | 177370 |
БАЛАНС | 1700 | 1342701 | 1181200 | 1057061 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Вариант 1
Наименование показателя | Код | За отчетный год | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Выручка | 2110 | 445412 | 379987 |
Себестоимость продаж | 2120 | (409814) | (348632) |
Валовая прибыль (убыток) | 2100 | 35598 | 31355 |
Коммерческие расходы | 2210 | (8973) | (2480) |
Управленческие расходы | 2220 | (-) | (-) |
Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 26625 | 28875 |
Доходы от участия в других организациях | 2310 | - | - |
Проценты к получению | 2320 | 124 | 209 |
Проценты к уплате | 2330 | (187) | (1696) |
Прочие доходы | 2340 | 87706 | 187380 |
Прочие расходы | 2350 | (95940) | (196667) |
Прибыль (убыток) до налогооблажения | 2300 | 18328 | 18101 |
Текущий налог на прибыль | 2410 | (4194) | (5257) |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | 454 | 1355 |
Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 | (60) | (266) |
Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | 15 | 16 |
Прочее | 2460 | 49 | 105 |
Чистая прибыль (убыток) | 2400 | 14160 | 13021 |
СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2510 | - | - |
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2520 | - | - |
Совокупный финансовый результат периода | 2500 | 14160 | 13021 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | 2900 | - | - |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 2910 | - | - |
Вариант 2
Наименование показателя | Код | За отчетный год | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Выручка | 2110 | 805203 | 872887 |
Себестоимость продаж | 2120 | (776997) | (825812) |
Валовая прибыль (убыток) | 2100 | 28206 | 47075 |
Коммерческие расходы | 2210 | - | - |
Управленческие расходы | 2220 | - | - |
Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 28206 | 47075 |
Доходы от участия в других организациях | 2310 | - | - |
Проценты к получению | 2320 | - | - |
Проценты к уплате | 2330 | (6812) | (1565) |
Прочие доходы | 2340 | 53982 | 43182 |
Прочие расходы | 2350 | (65862) | (71353) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 9514 | 17339 |
Текущий налог на прибыль | 2410 | (5214) | (8691) |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | (3223) | (5096) |
Изменение отложенных налоговых отложенных обязательств | 2430 | - | - |
Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | 88 | 127 |
Прочее | 2460 | - | - |
Чистая прибыль (убыток) | 2400 | 4388 | 8775 |
СПРАВОЧНО. Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2510 | - | - |
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2520 | (8336) | (1754) |
Совокупный финансовый результат периода | 2500 | (3948) | 7021 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | 2900 | ||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 2910 |
Вариант 3
Наименование показателя | Код | За отчетный год | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Выручка | 2110 | 1196964 | 1361154 |
Себестоимость продаж | 2120 | (974677) | (1056981) |
Валовая прибыль (убыток) | 2100 | 222287 | 304173 |
Коммерческие расходы | 2210 | (16739) | (17444) |
Управленческие расходы | 2220 | (185564) | (182284) |
Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 19984 | 104445 |
Доходы от участия в других организациях | 2310 | - | - |
Проценты к получению | 2320 | 4784 | 6808 |
Проценты к уплате | 2330 | (562) | (2213) |
Прочие доходы | 2340 | 168262 | 131334 |
Прочие расходы | 2350 | (77934) | (24720) |
Прибыль (убыток) до налогооболожения | 2300 | 114534 | 215654 |
Текущий налог на прибыль | 2410 | (28409) | (46650) |
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | 7333 | 3995 |
Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 | (2162) | (476) |
Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | 331 | |
Прочее | 2460 | (1128) | (760) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 2400 | 83166 | 167768 |
СПРАВОЧНО: | |||
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток периода) | 2510 | - | - |
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2520 | - | - |
Совокупный финансовый результат периода | 2500 | 83166 | 167768 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | 2900 | 0,944 | 1,912 |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 2910 | 0,724 | 1,46 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат), тыс. руб.
Показатели | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | |||
Отчетный год | Предыду-щий год | Отчетный год | Предыду-щий год | Отчетный год | Предыду-щий год | |
Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие затраты Итого по элементам затрат Объем продукции | 483729 30237 7247 20565 46919 588697 689800 | 437788 27025 6941 16698 59113 547565 632400 | 1404972 323546 84576 41217 118167 1972478 1947441 | 1379374 283909 74402 41763 120858 1900306 1886546 | 90246 32726 8165 1419 17435 150009 160245 | 77527 8238 1944 1184 35924 124817 140100 |
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 916; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!