ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ-НЕТТО И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ-НЕТТО

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 16Следующая ⇒

Большое значение в анализе структуры пассива имеет определение размера привлеченных и заемных средств. При этом необходимо различать средства-брутто и средства-нетто. Для расчета привлеченных и заемных средств брутто необходима группировка статей баланса для вычисления базового показателя.

Привлеченные и заемные средства-брутто включают:

Привлеченные депозиты

а) текущие - средства физических и юридических лиц, в том числе профсоюзных, общественных и бюджетных организаций на расчетных и текущих счетах, а также текущие счета в инвалюте, т.е. все депозиты до востребования;
б) срочные - кратко-, средне-, долгосрочные депозиты физических и юридических лиц, в том числе бюджетных организаций;

в) квазисрочные привлеченные средства госбюджета и средства клиентов, взятые на неопределенный срок и предназначенные для долгосрочных вложений и финансирования капитальных вложений;
г) долговые обязательства в виде ценных бумаг.

Привлеченные средства клиентов, зарезервированные на специальных счетах для расчетов: аккредитивами (сч.40901+40902); расчетными чековыми книжками (сч. 40903); акцептованными платежными поручениями (сч. 40904); пластиковыми картами (сч.41008 + 41108 + 41208 + 41308 + 41408 + 41508 + 41608 + 4170 + 41808 + 41908 + 42008 + 42108 + 42208 + 42308 + 42408 + 42508 + + 42608).
Привлеченные спецфонды и средства спецназначения - пенсионного фонда (сч. 40401); государственного фонда занятости (сч. 40405); фонда обязательного медицинского страхования (сч. 40403+40404); фонда социального страхования (сч. 40402); прочих (сч. 40406+40407+40408+40409+40410).
Кредиторы: по операционной деятельности банка; по капитальным вложениям; по иностранным операциям.
Привлеченные средства по расчетным операциям: банков на корсчетах и средства в расчетах.

Обязательства банка можно рассчитать как разность валюты баланса и собственных средств-брутто.

Привлеченные и заемные средства-брутто являются ресурсами доходных активных банковских операций лишь потенциально. Их реальная величина определяется путем корректировки части привлеченных средств на сумму иммобилизации. Например, доходы бюджета при расчете реальных привлеченных ресурсов уменьшаются на сумму расходов бюджета. После "очищения" полученные локальные суммы свободных средств агрегируются и вместе с привлеченными ресурсами, не подлежащими корректировке (например, депозитами), суммируются в показатель привлеченных средств-нетто. При этом если в ходе корректировки было выявлено превышение остатков по соответствующим активным счетам над остатками по пассивным счетам, то величина этого превышения будет представлять собой перерасход привлеченных средств иммобилизации, покрываемый за счет других источников, в том числе за счет собственных средств. Привлеченные и заемные средства-нетто являются реальным ресурсом, вложение которого приносит доход.

Таким образом, обязательства банка (О) можно рассчитать следующим образом:

О = 30109+30111+30205+30601+30603+30604+312+313+314+315+316+317+318+40103+40104+ +(40105-40106)+40107+(40108-40109)+402+403+404+405+406+407+408+409+410+411+412+413+ +414+415+416+417+418+419+420+421+422+423+425+426+427+428+429+430+431+432+433+434+ +435+436+437+438+439+440+ +520+521+522+523+474п+603п.

При этом если (40105-40106) и (40108-40909) < 0, то разность принимается равной 0.

Заемные средства-брутто (ЗСб) можно рассчитать, используя следующую группировку:

кредиты, полученные у других банков;
временную финансовую помощь, полученную у других банков.

Заемные средства-нетто будут равны заемным средствам-брутто, уменьшенным на величину кредитов, предоставленных коммерческим банком другим банковским учреждениям, и величину временной финансовой помощи, предоставленной коммерческим банком другим кредитным учреждениям.

Размеры привлеченных и заемных средств-нетто используются при расчетах многих показателей деятельности коммерческих банков.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЕМА ЭФФЕКТИВНЫХ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ

Величина кредитных вложений определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соответствии с принципом регулирования деятельности банка вся сумма этих средств, даже если из нее исключить стоимость зданий, сооружений и другие материальные ресурсы, не может быть использована для кредитования. Поэтому одной из задач банка является определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены на осуществление кредитных вложений. Для исчисления их объема может быть использована следующая формула:

КР_э=УФ+О_cc+Д+О_р+O_пр-НА-0,140б₁-0,110б₂-0,080б₃-0,09В-0,05п,

где КР_Э - кредитные ресурсы эффективные; УФ - уставный фонд; О_cc - остатки собственных средств банка; Д - депозиты; О_р - остатки на расчетных и других счетах клиентов; О_пр - остатки прочих привлеченных средств; НА - ресурсы, вложенные в здания банка, оборудование и другие низколиквидные активы; Об₁ - остатки привлеченных средств до востребования и срочные вклады до 30 дней (14%- отчисления от привлеченных средств); Об₂ - срочные обязательства от 31 дня до 90 дней (11% - отчисления от привлеченных средств); Об₃ - срочные обязательства свыше 90 дней (8% - отчисления от привлеченных средств); В - остатки по валютным счетам (9% - отчисления от остатка на валютных счетах); 0,05п - средства размещенные в ликвидные активы, исключающие их использование для выдачи ссуд (5% - минимум отчислений от итога пассива).

Согласно приведенной выше формуле объем эффективных ресурсов определяется как разница между суммой пассивов баланса банка (за вычетом вложений в активы - здания, сооружения и др., которые не могут быть высвобождены и направлены на кредитные вложения) и остатков привлеченных средств, направленных в фонд регулирования кредитных ресурсов, а также размещенных в ликвидные активы, исключающие их использование для выдачи ссуд.

Объем свободных кредитных ресурсов (КР_С) так же, как и дефицит кредитных ресурсов (КР_Д), можно определить как разницу между суммой эффективных кредитных ресурсов (КР_Э) и фактических кредитных вложений (КВ_ф):

∑kp_c (кр_д) = ∑кр_э - ∑кв_ф.

Следует отметить, что размещение свободных ресурсов производится с учетом фактора времени - возможного периода их применения. Для этого необходимо распределять ресурсы кредитных вложений по срокам использования.

Эффективность использования кредитных ресурсов

Э_кр =	∑KB_фi×T_i

	∑KP_эi×T_i

где КВ_фi - фактические кредитные вложения для 1-го случая; KP_эi - эффективные кредитные ресурсы для 1-го случая; T_i - период, на который выдана ссуда для 1-го случая.

Рассчитав эффективность кредитных ресурсов, можно определить степень недоиспользования ресурсов, или процент резерва в использовании кредитных ресурсов:

R_исп = (1-Э_кр) 100%.

При анализе эффективности использования кредитных ресурсов следует иметь в виду, что за расчетами степени недоиспользования кредитных ресурсов скрываются реальные потери прибыли банка.

Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 551; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 10 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!