Методы исследования прибыли коммерческого банка
Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая показывает не только финансовый потенциал банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность. Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка. Главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах оберегает банк от банкротства. Процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.
Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:
1. динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;
2. анализ состава и структуры прибыли за период;
3. факторный анализ прибыли (определение факторов, оказывающих решающее воздействие на ее изменение);
Анализ прибыли следует начинать с изучения ее объема в динамике. Положительной является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует приглядеться к тому что, что положительной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Отрицательный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой (данные рынке является сильно волатильными, и крупные вложения банка считаются высокорискованными).
|
|
|
Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме :
1. Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы) – разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.
2. Непроцентная прибыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.
3. Чистые доходы – разница между операционными доходами и расходами.
4. Прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.
Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности, в том числе коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая часть прибыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.)
Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка:
1. Общая рентабельность = Прибыль/Совокупные расходы
Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат.
2. Рентабельность активов = Чистая прибыль/Активы
|
|
|
Характеризует общую эффективность деятельности банка (Нормативное значение 1-4%)
3. Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль/ Собственный капитал.
Характеризует эффективность использования средств собственников банка. (Нормативное значение 15-40%)
4. Чистая прибыль на акцию = (Чистая прибыль – Дивиденды по привилегированным акциям)/ Кол-во обыкновенных акций.
Характеризует размер чистой прибыли на одну обыкновенную акцию. Рост показателя способствует увеличению объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности.
При проведении анализа экономических показателей можно использовать коэффициенты:
1. Коэффициент доходности капитала (К1) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:
К1=Прибыль/Собственный капитал
Показывает какая доля чистой (после налогообложения) прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.
2. Коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов: Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов.
|
|
|
К2= Прибыль/Сумма активов
Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.
3. Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:
К3= Чистая прибыль/Сумма доходов
Сумма доходов кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы.
Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 169; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!