Задачи анализа экономических результатов деятельности
Коммерческого банка
Но также, кроме итогового показателя – прибыли или убытка существуют и иные показатели экономической деятельности банка — в разрезе подразделений банка, видов банковской деятельности, банковских продуктов, операций.
Анализ банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится вместе с анализом ликвидности баланса банка, и исходя из полученных результатов строятся выводы о надежности банка в целом.
Одним из ключевых мест в анализе финансовых результатов коммерческих банков можно назвать изучение объема и качества получаемых доходов, как центрального фактора образования прибыли. К задачам анализа доходов банка относятся:
1. оценка и определение объемов и структуры доходов;
2. изучение динамики доходных составляющих;
3. выявление видов операций и основных направлений деятельности, приносящих наибольший доход;
4. оценка уровня доходов, на единицу активов;
5. нахождение факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;
6. нахождение резервов увеличивающих доход.
Показателями, которые анализируют качество доходов банка являются:
1. Общий коэффициент доходности (К1)
К1=СД/СА
где СД – совокупные доходы банка, СА- совокупные активы банка. Коэффициент показывает сумму доходов, приходящихся на 1 руб. остатков по активам и указывает, насколько эффективно осуществляются активные операции.
|
|
|
2. Коэффициент операционных доходов (К2)
К2=ОД/СА
где ОД – операционные доходы банка, СА- совокупные активы банка.
Иллюстрируют сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. остатков по активам. Увеличение показателя в динамике является положительным фактором в деятельности банка, т.к. указывает или об увеличении доли операций, относящихся к основному виду деятельности, или о росте цены на эти операции.
Анализ расходов банка нужно проводить аналогично доходам, и в первую очередь с изучением структуры расходов по экономическому содержанию – операционные и не операционные расходы.
К операционным расходам банка относят:
1. процентные расходы по привлеченным кредитам, вкладам и депозитам;
2. по операциям с ценными бумагами;
3. расходы по обеспечению функциональной деятельности банка – содержание административно – управленческого аппарата, хоз. расходы, амортизация, расходы на ремонт, восстановление и модернизацию основных фондов, связи, охраны, рекламу и маркетинг, налоги и прочие.
К не операционным расходам все иные расходы.
При анализе расходов банка следует учитывать, что доля расходов, связанных с обеспечением его деятельности (административно-хозяйственные) в сумме доходов банка не должна превышать 60%. При эффективной, политике управления этот показатель можно снизить до уровня 55%. Но, снижать данный коэффициент до уровня 50% и ниже не рекомендуется, т.к. наибольшую долю в накладных расходов занимает заработная плата работников банка.
|
|
|
При проведении анализа доходов и расходов коммерческого банка используются следующие коэффициенты:
1. Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода (ККдПд)
ККдПд=Кд/Пд, где
Кд – комиссионные доходы,
Пд – процентные доходы.
Показывает соотношение без рискового и рискового дохода банка. Чем выше значение данного коэффициента, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового рынка.
2. Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов (КПдПр)
КПдПр=Пд/Пр, где
Пд – процентные доходы,
Пр – процентные расходы.
Указывает способность банка получать прибыль от основной деятельности. Увеличение коэффициента указывает на увеличение доходности банка.
3. Коэффициент эффективности затрат (Кэ)
Кэ=Д/Р, где
Д – доходы всего,
|
|
|
Р – расходы всего.
Свидетельствует о способности банка получать прибыль от основной деятельности. Увеличение коэффициента, показывает об увеличении доходной составляющей.
4. Коэффициент без рискового покрытия расходов (Кбпр)
Кбпр=Кд/Р, где
Кд – комиссионные доходы,
Р – расходы всего.
Отражает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Чем выше коэффициент, тем ниже риск получения убытка.
5. Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления (КИДСАУ)
КИДСАУ=(ФОТ+ПЗСАУ)/Д, где
ФОТ – фонд оплаты труда;
ПЗСАУ – прочие затраты на содержание аппарата управления;
Д – доходы всего
Показывает эффективность затрат банка на содержание аппарата управления и используется как показатель материального стимулирования сотрудников
6. Операционная эффективность (ОЭ)
ОЭ=ОД/ОР, где
ОД – операционные доходы;
ОР – операционные расходы
Коэффициент характеризует уровень покрытия операционных расходов операционными доходами. Оптимально должен стремиться к единице.
В целом, экономический анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в динамике.
Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 150; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!