Анализ основных финансовых показателей деятельности
Рассмотрим основные финансовые показатели, характеризующие деятельность ООО «Агрофирма «Юг». Состав и структура активов ООО «Агрофирма «Юг» представлена в табл. 2.4.
Таблица 2.4 Состав и структура активов ООО «Агрофирма «Юг» за период 2009 – 2011 гг.
| Статьи актива | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | Отклонение (+,-) 2011 г. от | ||||||
| 2009 г. | 2010 г. | |||||||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |
| Внеоборотные активы - всего | 157312 | 50,08 | 152046 | 44,45 | 132945 | 39,71 | -24367 | -10,37 | -19101 | -4,73 |
| в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
| 0 | 0,00 |
| - нематериальные активы | ||||||||||
| - основные средства | 127783 | 81,23 | 117350 | 77,18 | 110586 | 83,18 | -17197 | 1,95 | -6764 | 6,00 |
| - финансовые вложения | 16380 | 10,41 | 16380 | 10,77 | 0,00 | -16380 | -10,41 | -16380 | -10,77 | |
| - прочие внеоборотные активы | 13149 | 8,36 | 18316 | 12,05 | 22359 | 16,82 | 9210 | 8,46 | 4043 | 4,77 |
| Оборотные активы - всего | 156788 | 49,92 | 190042 | 55,55 | 201816 | 60,29 | 45028 | 10,37 | 11774 | 4,73 |
| в том числе | 76430 | 48,75 | 85268 | 44,87 | 109710 | 54,36 | 33280 | 5,61 | 24442 | 9,49 |
| - запасы | ||||||||||
| - расчеты с дебиторами | 72459 | 46,21 | 97203 | 51,15 | 77476 | 38,39 | 5017 | -7,83 | -19727 | -12,76 |
| - краткосрочные финансовые вложения | 3336 | 2,13 | 5547 | 2,92 | 9320 | 4,62 | 5984 | 2,49 | 3773 | 1,70 |
| - денежные средства | 4358 | 2,78 | 1819 | 0,96 | 5310 | 2,63 | 952 | -0,15 | 3491 | 1,67 |
| - прочие оборотные активы | 205 | 0,13 | 205 | 0,11 | 0,00 | -205 | -0,13 | -205 | -0,11 | |
| Всего активов | 314100 | 100,00 | 342088 | 100,00 | 334761 | 100,00 | 20661 | 0,00 | -7327 | 0,00 |
|
|
|
Таблица 2.5Состав и структура источников формирования имущества ООО «Агрофирма «Юг» за период 2009 – 2011 гг.
| Статьи пассива | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | Отклонение (+,-) 2011 г. от | ||||||
| 2009 г. | 2010 г. | |||||||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |
| Собственные средства - всего | 96175 | 30,62 | 94326 | 27,57 | 2335 | 0,70 | -9384 | -29,92 | -9199 | -26,88 |
| в том числе | ||||||||||
| - уставный капитал | 5042 | 5,24 | 5042 | 5,35 | 5042 | 215,93 | 0 | 210,69 | 0 | 210,59 |
| - добавочный капитал | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | |||
| - резервный капитал | 0,00 | |||||||||
| - нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 88230 | 91,74 | 89284 | 94,65 | 91133 | 3902,9 | 2903 | 3811,1 | 1849 | 3808,26 |
| Заемные средства - всего | 250828 | 79,86 | 247762 | 72,43 | 238586 | 71,27 | -12242 | -8,59 | -9176 | -1,16 |
| в том числе | ||||||||||
| долгосрочные обязательства | 97123 | 38,72 | 159087 | 64,21 | 147305 | 61,74 | 50182 | 23,02 | -11782 | -2,47 |
| краткосрочные обязательства | 153705 | 61,28 | 88675 | 35,79 | 91281 | 38,26 | -62424 | -23,02 | 2606 | 2,47 |
| Всего пассивов | 314100 | 100,00 | 342088 | 100,00 | 334761 | 100,00 | 20661 | 0,00 | -7327 | 0,00 |
|
|
|
Как видно из табл. 2.4, стоимость имущества общества снизилась за период на 7327 тыс. р. и составила на конец 2011 г. 334761 р. Большая доля имущества в 2001 г. приходится на оборотные активы, доля которых и увеличилась с 49,92% в 2009 г. до 60,29% в 2011 г. При этом основную часть оборотных активов составляют запасы и расчеты и дебиторами.
Как видно из табл. 2.5 в ООО «Агрофирма «Юг» не очень благоприятная ситуация с качеством источников формирования имущество. Наблюдается снижение собственных средств, так в 2009 г. на их долю приходилось 30,62% от всех пассивов, однако в 2011 г. их доля снизилась до 0,7%. Основной причиной снижения величины собственных средств стали убытки, полученные ООО «Агрофирма «Юг» в 2011 г.
На фоне снижения собственных источников формирования имущества усиливается значение для общества заемных источников, так их доля в 2011 г. составляет 71,27% от всех источников. Таким образом, в ООО «Агрофирма «Юг» начинает попадать в зависимость от привлеченных источников финансирования, что может сказаться на его финансовой устойчивости. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Охарактеризуем ликвидность баланса ООО «Агрофирма «Юг» (табл. 2.6).
|
|
|
Таблица 2.6 Анализ ликвидности баланса ООО «Агрофирма «Юг»
| Наименование статей | Абсолютные величины | Относительные величины | |||||
| 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | ||
| Актив |
| ||||||
| Наиболее ликвидные активы(А1) | 7694 | 7366 | 14630 | 2,45 | 2,15 | 4,37 | |
| Быстро реализуемые активы(А2) | 72459 | 97203 | 77476 | 23,07 | 28,41 | 23,14 | |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 76635 | 85473 | 109710 | 24,40 | 24,99 | 32,77 | |
| Трудно реализуемые активы (А4) | 157312 | 152046 | 132945 | 50,08 | 44,45 | 39,71 | |
| Баланс | 314100 | 342088 | 334761 | 100 | 100 | 100 | |
| Пассив |
| ||||||
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 13205 | 11145 | 29281 | 4,20 | 3,26 | 8,75 | |
| Краткосрочные пассивы (П2) | 140500 | 46280 | 62000 | 44,73 | 13,53 | 18,52 | |
| Долгосрочные пассивы (П3) | 67123 | 190337 | 147305 | 21,37 | 55,64 | 44,00 | |
| Постоянные пассивы (П4) | 93272 | 94326 | 96175 | 29,70 | 27,57 | 28,73 | |
| Баланс | 314100 | 342088 | 334761 | 100 | 100 | 100 | |
|
|
|
На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как не совпадает неравенства с требованиями абсолютной ликвидности баланса:
А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 > П4
Таким образом, в приведенном аналитическом балансе ООО «Агрофирма «Юг» за 2009 – 2011 г. хорошо видно, что предприятие испытывает большие сложности с оплатой текущих обязательств.
Проанализируем платежеспособность ООО «Агрофирма «Юг». Для этого рассчитаем коэффициенты платежеспособности (табл. 2.7).
На основании полученных расчетов можно сделать вывод о том, что у предприятия в 2009 и 2010 гг. в производственных запасах не было обездвиженного функционирующего капитала, но в 2011 г. ситуация резко меняется в противоположную сторону и появляется обездвиженный функционирующий капитал, показатель увеличивается в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 62,467.
Таблица 2.7 Оценка платежеспособности ООО «Агрофирма «Юг» за 2009 - 2011 гг.
| Коэффициенты платежеспособности | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | Отклонение | ||
| 2010 г. от 2009 г. | 2011 г. от 2010 г. | 2011 г. от 2009 г | ||||
| 1. Общий показатель ликвидности | 0,397 | 0,439 | 0,477 | +0,042 | +0,038 | +0,080 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,020 | 0,023 | 0,039 | +0,003 | +0,016 | +0,019 |
| 3. Коэффициент критической оценки | 0,600 | 0,647 | 0,672 | +0,047 | +0,025 | +0,072 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности | 0,890 | 0,994 | 1,086 | +0,104 | +0,092 | +0,196 |
| 5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала | -2,649 | -57,721 | 4,746 | -55,072 | +62,467 | +7,395 |
По полученным данным можно сказать, что предприятие может погасить краткосрочные обязательства практически немедленно за счет средств на своих счетах. Также можно сказать, что предприятие вполне способно, мобилизовав все оборотные средства, погасить текущие обязательства по кредитам и расчетам, и следует отметить, что с каждым последующим годом работы предприятия коэффициент текущей ликвидности увеличивается.
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 234; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!