Кількість та зміст модулів навчальної дисципліни
«Податкова система»
Модуль 1.Теоретичні основи оподаткування. Податки на споживання та прибуток
Тема 1. Сутність і види податків
Тема 2. Організація податкової системи
Тема 3. Державна податкова служба України
Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
Тема 5. Податок на додану вартість
Тема 6. Акцизний податок
Тема 7. Мито
Тема 8. Податок на прибуток підприємств
Модуль 2. Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування та контроль
Тема 9. Фіксований сільськогоподарський податок
Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб
Тема 11. Спрощена система оподаткування субєктів малого підприємництва
Тема 12. Плата за ресурси та послуги
Тема 13. Інші податки
Тема 14. Ухилення від податків і перекладання податків
Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
Розподіл навчального часу за формами навчання та видами занять згідно з робочим навчальним планом представлено в таблицях 1, 2.
Таблиця 1
Тематичний план навчальної дисципліни «Податкова система» за напрямом підготовки 6.030508, 6.030508і «Фінанси і кредит»
(ППС «Фінанси»)
| № з/п | Назва змістового модуля, теми | Аудиторні заняття | Позааудиторна робота | ||||
| лекція | прак-тичні | індивідуа-льно-консульта-тивна робота | самостійна робота студента | ||||
| Змістовий модуль 1 «Теоретичні основи оподаткування.
Податки на споживання і прибутки» | |||||||
| 1 | Сутність і види податків | * | * | * | * | ||
| 2 | Організація податкової системи | * | * | * | * | ||
| 3 | Державна податкова служба України | * | * | * | * | ||
| 4 | Облік платників і надходжень податків до бюджету | * | * | * | * | ||
| 5 | Податок на додану вартість | * | * | * | * | ||
| 6 | Акцизний податок | * | * | * | * | ||
| 7 | Мито | * | * | * | * | ||
| 8 | Податок на прибуток підприємств | * | * | * | * | ||
| Змістовий модуль 2 «Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування і контроль» | |||||||
| 9 | Фіксований сільськогосподарський податок | * | * | * | * | ||
| 10 | Податок на доходи фізичних осіб | * | * | * | * | ||
| 11 | Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва | * | * | * | * | ||
| 12 | Плата за ресурси та послуги | * | * | * | * | ||
| 13 | Інші податки | * | * | * | * | ||
| 14 | Ухиляння від податків і перекладання податків | * | * | * | * | ||
| 15 | Податкова політика в системі державного регулювання економіки | * | * | * | * | ||
| 16 | Неподаткові платежі в бюджет | * | * | * | * | ||
Таблиця 2
Тематичний план навчальної дисципліни «Податкова система»
За напрямом підготовки 6.030508., 6.030508.і «Фінанси і кредит»
(ППС «Банківська справа»), 6.030509, 6.030509і «Облік і аудит»
|
|
|
| № з/п | Назва змістового модуля, теми | Аудиторні заняття | Позааудиторна робота | ||
| лекція | прак-тичні | індивідуа-льно-консульта-тивна робота | самостійна робота студента | ||
| Змістовий модуль 1 «Теоретичні основи оподаткування. Податки на споживання і прибутки» | |||||
| 1 | Сутність і види податків | * | * | * | |
| 2 | Організація податкової системи | * | * | * | * |
| 3 | Державна податкова служба України | * | * | * | |
| 4 | Облік платників і надходжень податків до бюджету | * | * | * | |
| 5 | Податок на додану вартість | * | * | * | * |
| 6 | Акцизний податок | * | * | * | * |
| 7 | Мито | * | * | * | * |
| 8 | Податок на прибуток підприємств | * | * | * | * |
| Змістовий модуль 2 «Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування і контроль» | |||||
| 9 | Фіксований сільськогосподарський податок | * | * | * | * |
| 10 | Податок на доходи фізичних осіб | * | * | * | * |
| 11 | Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва | * | * | * | * |
| 12 | Плата за ресурси та послуги | * | * | * | |
| 13 | Інші податки | * | * | * | |
| 14 | Ухиляння від податків і перекладання податків | * | * | * | |
| 15 | Податкова політика в системі державного регулювання економіки | * | * | ||
| 16 | Неподаткові платежі в бюджет | * | * | ||
РОЗДІЛ ІІІ. МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО САМОСТІЙНОГО ВИВЧЕННЯ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
|
|
|
«ПОДАТКОВА СИСТЕМА»
МОДУЛЬ І. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОПОДАТКУВАННЯ. ПОДАТКИ НА СПОЖИВАННЯ ТА ПРИБУТОК
ТЕМА 1. СУТНІСТЬ І ВИДИ ПОДАТКІВ
Методичні рекомендації до вивчення теми
Податки є обов'язковими платежами юридичних і фізичних осіб, що запроваджуються для утримання державних структур та фінансового забезпечення виконання останніми функцій держави. Водночас не всі обов'язкові платежі, що надходять до централізованих фондів грошових коштів держави, є податками. Крім податків, є ще так звані неподаткові платежі.
Податкомє обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до Податкового кодексу України.
Збором (платою, внеском) є обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.
|
|
|
Основними особливостями податків на відміну від інших обов’язкових внесків до бюджету є:
1) справляється на умовах безповоротності;
2) має односторонній характер встановлення;
3) може сплачуватися лише до бюджету, а не до іншого грошового централізованого або децентралізованого фонду;
4) не має цільового призначення;
5) є виключно атрибутом держави і ґрунтується на актах вищої юридичної сили.
Враховуючи різні погляди науковців до складу основних функцій податків відносять: фіскальну, регулюючу, стимулюючу та контрольну.
Під час встановлення податку обов’язково визначають такі елементи:
1. платник податку;
2. об’єкт оподаткування;
3. база оподаткування;
4. ставка податку;
5. порядок обчислення податку;
6. податковий період;
7. строк та порядок сплати податку;
8. строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку;
9. податкова пільга.
Платник податку –фізична або юридична особа, на яку покладено податкове зобов’язання перед державою і яка несе на собі тягар зі сплати податку
Об’єкт оподаткування -це явище чи процес, наявність якого зобов’язує сплачувати обов’язкові платежі до бюджету (дохід, прибуток, земля, наявність новопридбаного автомобіля).
База оподаткування –конкретні вартісні або фізичні характеристики певного об’єкта оподаткування (сума доходу, сума прибутку, площа земельної ділянки (грошову оцінку якої не встановлено) або грошова оцінка земельної ділянки; об’єм циліндрів двигуна; для легкових обладнаних електродвигуном – потужність двигуна в кВт). Одиниця виміру бази оподаткування – грн., кв. м., кВт, куб. см.).
Ставка податку– розмір податкових нарахувань на одиницю виміру бази оподаткування.
Порядок обчислення податку –здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку (із застосуванням відповідних коефіцієнтів, якщо вони потрібні).
Податковий період - термін, протягом якого формується податкова база остаточно визначається розмір податкового зобов’язання (види податкового періоду: календарний рік, календарний квартал, календарний місяць, календарний день).
Строк та порядок сплати податку.Строком сплати податку визначається період, що розпочинається з моменту виникнення податкового обов’язку платника і завершується останнім днем строку протягом якого такий порядок повинен бути сплачений (рік, квартал, місяць, декада, тиждень день); відповідно до чинного законодавства може бути змінено строк сплати податку шляхом перенесення строку сплати податку, або його частини на пізніший термін. Порядок сплати податків і зборів – сплата здійснюється в грошовій формі у національній валюті України.Податок має бути сплачений протягом 10 днів після настання граничного терміну подання звітності.
Строки подання податкової звітності залежать від базового податкового періоду, у відповідності до якого вона складена.
Таблиця 3
Строки подання звітності
| Базовий (звітний) податковий період | Термін подання звітності |
| Календарний місяць | Протягом 20 днів, що настають за останнім календарним днем звітного періоду |
| Календарний квартал (календарне півріччя, 9 місяців) | Протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного періоду |
| Календарний рік | Протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного періоду |
| Календарний рік для платників податку на доходи фізичних осіб | До 1 травня року наступного за звітним |
| Календарний рік для платників податку на доходи фізичних осіб – підприємців | Протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного періоду |
Податкова пільга –це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов’язку щодо нарахування та сплати податку та збору, або сплати платником податку в меншому розмірі.
Для систематизації та групування податків і зборів, що стягуються в Україні, використовують класифікацію, в основу якої покладені такі ознаки:
- форма оподаткування;
- економічний зміст об’єкта оподаткування;
- напрямок використання;
- рівень державних структур, які встановлюють податки;
- суб’єкт оподаткування.
Залежно від форми оподаткування всі податки поділяються на прямі і непрямі.
Прямі податки – це податки, які встановлюються безпосередньо на доходи і майно платників і сплачуються ними із власних надходжень грошових коштів. До них належать податок на прибуток, податок на землю, податок з доходів фізичних осіб.
Непрямі податки - це податки, що встановлюються на товари і послуги і оплачуються покупцем в їх цінах або тарифах, а до бюджету сплачуються продавцями товарів і послуг.
За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяються на: податки на доходи; податки на споживання; податки на майно.
Податки на доходи – це податки, що стягуються за встановленими ставками з доходів фізичних і юридичних осіб.
Податки на споживання – це податки, що стягуються з покупців у цінах на товари і послуги, які купуються.
Податок на майно – це податок, що встановлюється на конкретне майно юридичних і фізичних осіб.
Залежно від напряму використання податки поділяються на загальні і цільові (спеціальні) податки.
Загальні податки – це податки, які не мають цільового призначення і використовуються державою на загальнодержавні заходи. До них можна віднести податок на прибуток, ПДВ, податок на доходи фізичних осіб.
Цільові (спеціальні) податки – це податки, які встановлюються для фінансування спеціальних заходів. Наприклад, податок на землю.
Залежно від рівня державних структур, які встановлюють податки, вони поділяються на загальнодержавні, і місцеві.
Загальнодержавні податки – це податки, що встановлюються Верховною Радою України і стягуються по всій території України.
Місцеві податки – це податки, які встановлюють місцеві органи влади, і вони є обов’язковими для сплати на даній території.
За суб’єктами оподаткування податки поділяють на:
- податки з юридичних осіб (наприклад, податок на прибуток підприємств);
- податки з фізичних осіб (наприклад, податок на доходи фізичних осіб);
- змішані (наприклад, плата за землю, податок за першу реєстрацію транспортного засобу).
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 259; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!